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出版者:

作者:罗绍德

出品人:

页数:497

译者:

出版时间:2004-8

价格:24.80元

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isbn号码:9787810882422

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• 审计
• 审计学
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 职业道德
• 公司治理

《审计学》：一扇洞悉财务真实的面纱 在商业世界瞬息万变的浪潮中，信息真实性的重要性不言而喻。无论是投资者、债权人，还是监管机构，都需要依赖可靠的财务信息来做出明智的决策。而《审计学》这本书，正是为揭示财务报告的真相，为商业活动提供坚实信任基石而生的。它并非一本简单的操作手册，而是一次深入探索财务真实性背后逻辑与实践的旅程，一场对信息质量与决策信赖度的严谨审视。 本书并非旨在堆砌晦涩难懂的专业术语，而是力求以清晰、条理分明的语言，引领读者走进审计的世界。它将从审计的宏观视角出发，首先阐述审计的根本目的——独立、客观地对财务报表的公允性发表意见。这不仅仅是为了发现错误，更是为了识别舞弊，评估内部控制的有效性，并最终为利益相关者提供关于企业财务状况的可靠信息。读者将了解到，审计并非是事后诸葛亮，而是事前、事中、事后综合考量的结果，它渗透在企业运营的各个环节，是维护市场经济健康运行的重要组成部分。 第一部分：审计的基石——理论与原则 审计的根基在于一套严谨的理论框架和一套普适的职业道德准则。《审计学》将深入剖析这些基石。我们将首先探讨审计的经济学意义，理解为何审计服务能够产生价值，它如何缓解信息不对称，降低交易成本，并最终促进资本市场的效率。随后，读者将接触到审计的基本假设，例如独立性、客观性、专业判断的重要性，以及审计证据的充分性和适当性等核心概念。 在这一部分，我们将详细解读审计的四大基本目标：（1）对财务报表的真实性和公允性发表意见；（2）评价内部控制的设计和运行有效性；（3）识别和评估财务报表中的重大错报风险，包括舞弊风险；（4）为管理层提供改进经营和内部控制的建议。理解这些目标，有助于读者把握审计工作的方向和意义。 接着，本书将重点阐述审计的职业道德与行为规范。审计人员必须具备高度的独立性，包括实质独立和形式独立，不受被审计单位的任何不当影响。诚实、正直、客观、保密、专业胜任能力和应有的关注，这些职业品德是审计工作能够获得信任的生命线。我们将通过生动的案例，揭示职业道德在审计实践中的重要性，以及违反职业道德可能带来的严重后果。 第二部分：审计的实践——流程与方法 理论的探讨最终需要落到实践。《审计学》将带领读者一步步走入审计工作的实际流程，从接受委托到出具报告，每一个环节都将被细致地讲解。 一、审计计划的制定： 审计的成功很大程度上取决于周密的计划。本书将详细介绍如何根据被审计单位的行业特点、经营规模、内部控制环境以及风险评估结果，制定切实可行的审计方案。这包括确定审计范围、审计目标、审计策略、审计资源配置以及审计时间表。读者将学习如何识别关键审计领域，并分配相应的审计程序。 二、风险评估与内部控制评价： 这是现代审计的核心理念。本书将深入讲解风险导向审计的思维模式，如何识别、分析和评估财务报表错报的风险，特别是舞弊风险。读者将学习如何通过访谈、穿行测试、观察等方法，对被审计单位的内部控制系统进行评价，以确定内部控制的有效性，并据此调整进一步的审计程序。对内部控制的深入理解，不仅是审计工作的必要环节，也是帮助企业提升管理水平的重要途径。 三、获取审计证据： 审计证据是审计师发表意见的基础。本书将系统介绍各种获取审计证据的方法，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。读者将学习如何运用这些方法，有针对性地收集与财务报表项目相关的证据，并评估证据的充分性和适当性。我们将强调证据的可靠性和相关性，以及如何形成支持审计结论的证据链。 四、审计程序的执行： 在风险评估的基础上，审计师将设计和执行具体的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。本书将详细介绍对资产负 dello （如存货、固定资产、金融资产）、负债 dello （如应付账款、借款）、收入、成本、费用等财务报表项目的审计程序。我们将分析不同审计程序的适用性，以及如何根据风险水平调整程序的深度和广度。 五、审计抽样： 在实际审计中，对所有交易和事项进行检查是不现实的。《审计学》将详细阐述审计抽样的原理、方法（包括统计抽样和非统计抽样）以及如何确定样本量。读者将学习如何运用抽样方法，以较低的成本获取具有代表性的审计证据，并如何根据抽样结果对整体进行推断。 六、完成审计工作与出具报告： 在审计程序执行完毕后，审计师需要对获取的证据进行汇总和评价，形成审计结论。本书将详细讲解如何进行审计复核，如何处理审计发现的错报，以及如何起草审计报告。审计报告是审计工作的最终成果，它以标准化的格式，向使用者传达审计师的意见。我们将分析不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见），以及这些意见对使用者决策的含义。 第三部分：审计的拓展——特殊领域与发展趋势 审计的世界并非一成不变，随着经济发展和技术的进步，审计领域也在不断拓展和深化。《审计学》将触及这些重要的拓展和发展趋势。 一、信息系统审计： 在数字化时代，信息系统在企业运营中扮演着越来越重要的角色。本书将介绍信息系统审计的基本概念、目标以及审计方法，包括对IT一般控制和应用控制的审计。读者将了解如何评估信息系统的安全性、完整性和可用性，以确保企业数据的准确性和可靠性。 二、内部审计： 区别于外部审计，《审计学》也将探讨内部审计的作用。内部审计是企业内部独立的监督和评价部门，它关注的范围更广，不仅包括财务信息的真实性，还包括经营管理的效率、风险管理、内部控制的健全性等。本书将阐述内部审计与外部审计的配合与差异。 三、舞弊审计： 舞弊是审计工作中必须高度关注的风险。《审计学》将深入分析舞弊的类型、动机、手段以及侦测和防范舞弊的方法。本书将介绍舞弊审计的特殊程序和技巧，以及如何在审计过程中保持职业怀疑。 四、审计发展趋势： 面对日益复杂和动态的商业环境，审计工作也在不断演进。本书将探讨大数据审计、人工智能在审计中的应用、绿色审计、以及对新兴业态（如互联网金融、共享经济）的审计挑战。读者将对审计未来的发展方向有一个初步的认识。 《审计学》的价值与意义 阅读《审计学》，您将不仅仅是学习一套理论或一种技能。您将获得： 辨别信息真伪的能力： 培养批判性思维，能够审视财务信息背后的逻辑，理解其局限性。 理解商业运作的视角： 审计工作贯穿企业经营的始终，通过学习审计，您将更深入地理解企业如何运作，以及内部控制的重要性。 提升风险意识： 认识到风险对企业经营的影响，学习如何识别和管理风险，无论您是企业管理者、投资者还是普通职员。 增强决策的信心： 能够更准确地理解和评估审计报告，做出更明智的投资、信贷或其他商业决策。 为职业发展奠定基础： 对于有志于从事会计、财务、审计、金融等相关行业的读者，本书将提供坚实的理论和实践基础。 《审计学》是一扇洞悉财务真实的面纱的窗口，它邀请您走进这个严谨而充满智慧的领域。它不仅是专业人士的必修课，更是任何希望理解现代商业世界运作规律的人们的智慧之选。通过本书的学习，您将更清晰地认识到，在信息的洪流中，审计所扮演的“守门人”角色，以及它为整个社会经济体系所带来的不可或缺的信任与价值。

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让我来谈谈这本书的“视野”问题。它对国际审计准则（ISA）的引用和解读是全面的，但其视角似乎过于集中于发达市场的成熟监管体系，对于新兴经济体，特别是中国本土的会计准则与审计实务的独特挑战，着墨不多。例如，在讨论“持续经营假设”时，书中引用的案例多为西方成熟市场的破产或重组案例，对于我们目前面对的，例如政府干预、特定行业政策变化对企业生存能力的影响，分析深度明显不够。一位优秀的审计师，必须具备全球视野，更需要具备对本土复杂性的深刻理解。这本书给我的感觉是，它像是一个完美的蓝图，但这个蓝图是为另一个“大陆”绘制的。在涉及某些特定的行业风险时（比如中国的房地产或地方融资平台），书中提供的审计应对策略显得苍白无力，缺乏针对性。它更像是在教你如何进行一次标准的航海，却没告诉你如何应对突如其来的季风和暗礁。因此，对于那些希望将所学知识直接应用于本土复杂商业环境的读者来说，这本书提供了一个坚实的理论基础，但后续的“本土化”消化和转化工作，需要读者自己花费大量额外的精力去完成，这一点是它最大的局限。

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坦白说，这本书的版面设计和排版给我留下了深刻的负面印象，这严重影响了我的阅读连贯性。大量的专业术语和定义被生硬地塞进文字段落中，缺乏清晰的视觉区分，使得关键信息的提取变得异常耗时。在讲解内部控制环境（ICFR）的章节中，作者将COSO框架的各个组成部分混杂在大量的长难句中，我不得不反复阅读好几遍，才能在大段的文字描述中辨认出“控制活动”、“信息与沟通”这些核心要素的界限。在数字时代，一本专业书籍理应更加重视信息的可视化和结构化。我期待看到更多的图表、流程图、决策树，用以清晰地展示复杂的审计判断过程。比如，对于“关联方交易的审计程序”，如果能用一张流程图清晰地勾勒出从识别、评估风险到获取证据的全过程，其效率远胜于数千字的纯文本描述。这本书似乎固执地坚守着传统的学术出版模式，未能有效地利用现代排版技术来优化知识的传递效率。这种对阅读体验的忽视，在很大程度上削弱了其作为一本优秀教材的潜力，使得学习过程的阻力系数大大增加，让人感觉像是在啃一块坚硬且缺乏调味的干粮。

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这本名为《审计学》的书籍，说实话，我拿到手的时候是带着极大的期待的，毕竟在这个经济活动日益复杂、信息透明化要求越来越高的时代，审计的重要性不言而喻。然而，读完之后，我的感受可谓是五味杂陈，最让我感到困惑的是，它似乎在努力地搭建一个宏大的理论框架，但却在关键的实操层面显得有些捉襟见肘。书里花了大量的篇幅去阐述审计的法律基础、职业道德规范，这些固然重要，像是给建筑打地基，但作为一名渴望掌握“如何审计”的实践者来说，我更期待看到的是更具操作性的案例分析和详尽的流程指导。比如，在涉及高风险领域的舞弊识别时，文字描述往往停留在“应保持职业怀疑态度”这类指导性原则，却很少深入探讨在实际面对复杂的金融衍生品或者跨国交易数据时，审计师究竟应该运用哪些具体的分析工具和技术。我总感觉，这本书更像是一份面向监管机构或高校理论教学的参考手册，而非一本能陪着年轻审计师度过第一个独立审计项目的实战指南。它的语言风格偏向学术化，逻辑严密却缺乏必要的生动性，使得原本就枯燥的专业内容更添一层晦涩的色彩。对于初学者而言，可能会因为这些理论的堆砌而望而却步，而对于有经验的人来说，可能又会觉得信息密度不够，缺乏能够带来“顿悟”的实战洞察。希望未来的版本能在理论的深度与实务的广度之间找到一个更完美的平衡点。

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翻开这本书时，我首先注意到的是它在章节编排上的那种传统、教科书式的严谨性，每一章的逻辑递进都像是按照会计准则的更新顺序来排列的。我承认，对于建立一个扎实的知识体系来说，这种结构无疑是可靠的。但是，阅读体验上，我必须指出，它给我的感觉更像是在“阅读规范”，而不是在“学习技能”。书中对于风险导向审计的介绍，虽然详尽地列举了各项风险类别，但当我试图将这些理论映射到我近期接触到的一个小型制造企业的年审项目时，却发现两者之间存在着一道难以逾越的鸿沟。例如，关于“穿行测试”的讲解，文字描述了步骤，但对于在不同ERP系统环境下，如何高效地提取和验证证据链，书中的指导显得过于理想化，几乎没有提及现实中数据接口的复杂性和信息孤岛带来的实际困难。我期待的“审计学”，应该是能教会我如何与非技术人员有效沟通、如何利用新兴技术（比如数据挖掘工具）来优化抽样方法，而不是仅仅停留在对传统“函证”和“监盘”等基础程序的机械化描述上。总而言之，这本书像是凝固在上一个时代的审计图景，虽然基础牢固，但对于快速迭代的商业环境，它的前瞻性和适应性略显不足，读完后，我的“审计工具箱”似乎没有增加多少趁手的利器。

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这本书的深度，至少在概念的清晰度上，是毋庸置疑的，它对“重要性”、“持续经营能力评估”这些核心概念的定义和界定，是教科书级别的精确。然而，正是这种过度追求精确和完整性的倾向，使得全书的阅读节奏变得异常缓慢且压抑。每当叙述到某个关键点时，作者似乎总是不厌其烦地引用大量的法律条文或者行业指南的原文，这让读者感觉自己不是在听一位经验丰富的导师讲解，而是在被一位博学的学者进行知识点的“强制灌输”。我个人更偏爱那种带有强烈个人色彩和实战反思的写作风格，比如书中可以穿插一些作者在职业生涯中遇到的“惊天大谬误”或“巧妙发现”，通过这些鲜活的案例来佐证理论的正确性。这本书缺乏这种“人味儿”。它像一台运转精密的仪器，能准确地测算出每一个参数，但却没有温度，没有灵魂。对于我这个渴望了解“审计思维”而非仅仅是“审计程序”的读者来说，这本书提供的更多是“What”（是什么），而对于关键的“How”（如何做到）和“Why”（为什么是这样）的深层逻辑和灵活变通，挖掘得还不够深入。它是一份合格的参考资料，但绝非一本能激发学习热情的启蒙之作。

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