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出版者:人民大学

作者:曹伟

出品人:

页数:264

译者:

出版时间:2006-6

价格:29.00元

装帧:

isbn号码:9787300073446

丛书系列:

图书标签:

• 成本会计
• 管理会计
• 财务会计
• 会计学
• 企业管理
• 经济学
• 财务分析
• 成本控制
• 预算管理
• 会计实务

财务管理基础与决策优化 本书聚焦于现代企业在复杂多变的经济环境中如何有效地规划、组织、控制和利用其财务资源，以实现股东价值最大化的核心目标。 它不仅仅是对传统财务理论的梳理，更是对当前全球商业实践中前沿财务管理理念与工具的系统性整合与深度剖析。本书旨在为企业管理者、财务专业人士以及商学院学生提供一个全面、深入且高度实用的知识框架。 第一部分：财务管理概论与环境构建 本部分首先奠定坚实的理论基础，并描绘出企业在其中运作的宏观与微观环境。 第一章 财务管理导论与企业价值基础： 探讨财务管理在现代企业管理体系中的核心地位和战略作用。我们将深入解析财务管理的主要目标——股东财富最大化（或企业价值最大化）的内涵及其合理性，并与利润最大化等其他目标进行批判性比较。重点阐述公司治理结构（特别是代理问题）如何影响财务决策的制定和执行，并介绍现代企业所有权与经营权分离背景下的激励与约束机制设计。 第二章 财务环境分析： 详细分析影响企业财务决策的宏观经济变量（如利率走势、通货膨胀、汇率波动和货币政策）与微观市场结构。本章将重点介绍金融市场的功能及其对企业融资活动的影响，包括资本市场、货币市场、衍生品市场等。同时，对法律、会计准则（如IFRS与GAAP的差异对国际化运营的影响）等制度环境进行剖析，帮助读者理解外部约束如何塑造内部财务策略。 第二部分：资本结构与融资决策 本部分是企业融资活动的核心，涉及企业如何筹集长期和短期资金，以及如何优化其资本构成的艺术与科学。 第三章 资金时间价值与风险收益权衡： 深入阐述复利、现值、年金等时间价值概念，这是所有资本预算和估值决策的基石。风险部分，我们将详细区分系统性风险（如使用Beta系数衡量）与非系统性风险，并系统介绍现代投资组合理论（MPT）的核心模型——资本资产定价模型（CAPM）和套利定价理论（APT），阐明风险如何转化为期望收益，并指导最优资产配置。 第四章 长期资本结构决策： 核心探讨企业融资的“麦吉尔定理”及其修正。分析债务、股权和混合证券的优劣势，并重点研究信号传递理论（如MM理论在信息不对称环境下的修正）和税盾效应如何影响最优资本结构的选择。本章还将涵盖杠杆的运用及其潜在风险，包括经营杠杆与财务杠杆的综合分析。 第五章 长期融资工具与策略： 全面介绍主要的长期融资渠道，包括普通股、优先股、长期债券的发行流程、定价机制与市场特征。针对债券部分，将细致讲解信用评级体系、不同类型的债券（可转换债券、附认股权证债券）的结构设计及其对企业未来财务弹性的影响。 第六章 营运资本管理： 聚焦于企业的日常流动性管理。系统阐述现金管理的目标（安全、收益、流动性的平衡）、现金预测技术（如收支余额法）和有效率的支付与收款系统。库存管理部分，将引入经济订货批量（EOQ）模型及其在动态环境下的修正，同时分析应收账款的信用政策制定（信用期限、折扣政策）与催收策略。 第三部分：投资决策与资本预算 本部分关注企业如何评估和选择最有价值的长期投资项目，是价值创造的源泉。 第七章 资本预算基础与现金流估计： 资本预算的起点在于准确预测项目产生的增量现金流。本章将详细区分会计利润与经济现金流，重点讲解如何进行增量现金流的计算，包括初始投资、营业期净营业现金流（NOPAT）、终结期处理的现金流等。 第八章 资本预算的评估方法： 深入比较净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回收期法等传统评估工具的优劣。重点强调NPV法的理论优越性，并探讨在项目互斥、资金受限等特殊情况下，如何运用修正的IRR和盈利指数法进行决策。 第九章 不确定性下的投资决策： 鉴于未来无法完全预测，本章引入处理不确定性的工具。探讨敏感性分析、盈亏平衡分析、情景分析以及蒙特卡洛模拟等技术，评估项目风险暴露程度。同时，介绍期权定价理论在评估具有管理灵活性的投资项目（如“选择权”价值）中的应用。 第四部分：股利政策与企业估值 本部分探讨利润分配的艺术，以及如何为企业及其资产确定合理的价值。 第十章 股利政策与留存收益分配： 分析股利支付的理论基础，包括MM股利无关论的阐述、信号效应理论（如股利支付的稳定性和信号传递）以及客户效应。讨论不同股利政策（剩余股利政策、固定股利政策）对企业融资需求和股东偏好的影响。同时，介绍股票回购作为替代性现金分配方式的优缺点与财务影响。 第十一章 权益估值模型： 系统介绍对公司股权进行价值评估的方法。重点讲解基于折现现金流（DCF）的估值方法，包括自由现金流贴现模型（FCFF/FCFE）的构建与参数估计。同时，详细分析相对估值法，如市盈率（P/E）、市净率（P/B）和企业价值/息税折旧摊销前利润（EV/EBITDA）乘数的应用和局限性。 第五部分：风险管理与国际财务 本部分扩展到企业面对的外部挑战，特别是金融风险的识别与对冲。 第十二章 信用风险与操作风险管理： 探讨企业面临的信用风险来源，并介绍信用评级机构的作用。重点分析如何通过有效的应收账款管理、信用保险和信用衍生品来分散和管理信用风险。此外，简要介绍巴塞尔协议背景下的操作风险框架。 第十三章 汇率风险与跨国融资： 针对全球化企业，本章详细分析汇率风险的类型（交易风险、经济风险、折算风险）。讲解企业如何运用远期合约、货币期货、期权和互换等金融工具进行汇率风险的套期保值操作，以及如何制定跨国筹资和投资的汇率风险应对策略。 结语： 本书的最终目标是培养读者运用科学的财务分析和决策工具，在资源约束下，做出最优化的资源配置和风险控制决策，从而推动企业实现可持续的价值增长。它强调理论与实践的紧密结合，鼓励读者在解决实际商业问题时，形成系统性的财务思维框架。

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这本书的装帧设计给我留下了深刻的第一印象，沉静而专业的蓝色封面上，“成本会计”几个大字稳重有力，传递出一种严谨求实的学术氛围。我是一位刚入行的财务新人，在工作中经常遇到各种与成本核算相关的问题，无论是生产部门的物料消耗，还是销售部门的促销费用，如何准确地将其归集、分配到具体的产品或服务上，一直是我学习的重点。阅读这本书的过程中，我发现它并没有像许多入门读物那样，仅仅停留在概念的介绍和公式的堆砌上，而是通过大量贴近实际的案例，将抽象的理论知识生动地呈现在我面前。 比如，书中关于“标准成本法”的讲解，它不仅仅是告诉我如何设定标准成本、如何进行成本差异分析，更重要的是，通过对一家制造型企业如何应用标准成本法来控制生产成本、提高效率的详尽描述，让我明白了标准成本法背后的逻辑和实际操作中的关键环节。作者在分析材料成本差异时，不仅仅罗列了价格差异和数量差异，还深入探讨了导致这些差异产生的具体原因，比如原材料价格的波动、供应商的议价能力、生产过程中的浪费情况等等，并且提供了相应的改进建议。这种深入浅出的讲解方式，让我能够触类旁通，将书中的知识迁移到我所处的实际工作环境中，去发现和分析我所在企业成本管理中可能存在的问题。

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书中关于“预算编制与控制”的章节，极大地拓展了我对成本管理的认知边界。我之前一直认为预算编制只是一个财务部门的工作，但读了这本书之后，我才意识到它与企业战略、运营管理以及绩效评估紧密相连。作者将预算编制的过程描述得非常细致，从销售预算的预测，到生产预算、人工预算、制造费用预算的制定，再到最终的财务报表预算，环环相扣，构成了一个完整的体系。 尤其让我印象深刻的是，书中强调了预算编制的参与性和灵活性。它并不是一个自上而下、僵化的过程，而是鼓励各部门的积极参与，并根据实际情况进行适时的调整。例如，在探讨“零基预算法”时，书中详细阐述了如何从零开始、逐项论证每一笔支出的必要性，而不是简单地沿用过去的预算。这种方法论，对于杜绝“预算膨胀”和提高资金使用效率具有非常重要的指导意义。

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这本书在探讨“边际成本”与“相关成本”的运用方面，提供了非常实用的指导。我一直觉得，在企业的日常运营和决策中，对这些概念的理解和运用至关重要，但往往又容易被一些复杂因素所干扰。书中的案例分析，特别是关于“是否接受一项特殊订单”的决策，让我看到了边际成本分析的强大威力。 作者通过一个制造企业面临一个价格低于正常销售价格的订单时，详细演示了如何运用边际成本法进行判断。它强调了在做决策时，应该关注的是那些会随着决策的改变而改变的成本，即边际成本，而不是已经发生且无法挽回的沉没成本。书中详细计算了生产这个特殊订单所带来的额外收入和额外成本，并与不接这个订单时的收益进行了对比。这种清晰的逻辑和严谨的计算过程，让我深刻理解了在短期决策中，固定成本是不需要考虑的，而变动成本（即边际成本）才是关键。

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这本书在“管理会计与财务会计的区别与联系”这一部分，为我理清了两个会计分支的核心概念和功能。我之前可能对这两者存在一些模糊的认识，认为它们都是关于财务数据的记录和分析，但读完这一部分，我才真正理解了它们各自的定位和作用。 作者清晰地阐述了管理会计更侧重于为企业内部的管理层提供决策支持，其信息使用者是企业内部的管理者，信息可以是非财务性质的，且具有高度的灵活性和针对性。而财务会计则主要为外部信息使用者（如股东、债权人、税务机关等）提供会计信息，其信息必须遵循统一的会计准则，具有规范性和客观性。书中还详细论述了两者之间的联系，比如财务会计提供的历史成本数据，是管理会计进行成本分析和预算编制的重要基础。这种理论上的梳理，让我能够更清晰地认识到自己在工作中，应该如何区分和运用好这两种会计工具。

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这本书在“企业并购中的成本会计应用”方面，为我打开了一扇新的大门。我之前可能一直认为成本会计主要应用于企业内部的生产和运营管理，但本书的分析让我认识到，在资本运作和战略扩张的层面上，成本会计同样扮演着至关重要的角色。 作者通过分析一家科技公司收购另一家小型软件公司的案例，详细阐述了在并购过程中，如何进行目标公司的尽职调查，特别是对其财务状况、成本结构、盈利能力进行深入的评估。这包括对目标公司各项资产的公允价值进行评估，分析其各项成本的合理性，识别潜在的财务风险和协同效应。书中还讨论了在并购完成后，如何进行整合成本的管理，以及如何将并购后的公司纳入到母公司的成本核算体系中。这种跨领域的应用，让我深刻体会到成本会计的普适性和战略性。

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本书中关于“供应链成本管理”的论述，对我理解企业的整体价值链和提升竞争力有着极其重要的指导意义。我之前可能更多地将成本核算局限于企业内部的生产环节，而忽略了从原材料采购到最终产品交付给客户的整个链条上的成本。作者通过详细介绍供应链管理的理念，即通过优化采购、生产、物流、销售等各个环节的协同，来降低整体成本，提升效率。 书中对一家跨国制造企业如何对其全球供应链进行成本分析和优化的案例，让我印象深刻。它不仅关注企业自身的生产成本，更将目光投向了供应商的成本、物流成本、仓储成本，甚至是客户的持有成本。通过对这些链条上的关键成本驱动因素的识别和管理，企业能够找到降低整体成本的突破口。例如，通过与关键供应商协商更优惠的采购价格，优化库存管理以减少仓储成本，或者改进物流网络以降低运输费用。这种全局性的成本观，让我认识到企业间的竞争，早已从单一的生产能力竞争，演变成了整个供应链的竞争。

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这本书在对“作业成本法”的阐述上，让我受益匪浅。在此之前，我一直对传统成本分配方法存在的“成本扭曲”现象感到困惑，认为将间接费用按照单一的工时或机器台时进行分配，可能无法准确反映成本的真实驱动因素。作者通过详细介绍作业成本法的理论基础，即成本是由“作业”产生的，而“作业”又是由“成本动因”驱动的，为我揭示了更精细化的成本核算思路。 书中对一家服务型企业如何应用作业成本法来核算不同客户服务的成本进行了深入的剖析。它首先识别出企业为服务客户所进行的各项“作业”，例如客户咨询、订单处理、技术支持等，然后找出驱动这些作业发生的“成本动因”，比如客户咨询的次数、订单的数量、技术支持的工时等。接着，通过对这些动因的跟踪和计量，将间接费用更精确地分配到不同的客户或产品线。这一点给我很大的启发，让我意识到在企业管理中，了解并控制成本动因的重要性，这不仅有助于更准确地评估产品或服务的盈利能力，还能为管理层提供决策支持，例如优化资源配置、改进服务流程等。

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书中关于“责任会计”的讲解，让我对企业内部的成本控制和绩效管理有了更系统的认识。我之前可能更多地关注整体的财务报表，而忽略了将成本核算和管理与具体的责任中心联系起来。作者通过引入“利润中心”、“成本中心”、“投资中心”等概念，阐述了如何根据企业内部的组织结构和管理权限，将成本和利润进行归属和分配，从而建立起一套有效的责任体系。 书中的案例，特别是针对一家大型零售企业如何建立其各门店的责任会计制度，让我印象深刻。它详细描述了如何将门店的销售收入、可控成本（如人员工资、水电费、租金等）与门店经理的绩效直接挂钩，而将一些不可控成本（如总部市场推广费用）从门店的核算中剥离。这种分级负责、奖惩分明的管理模式，不仅能够激励各级管理者积极主动地去控制成本、提高效益，还能为企业识别出经营中的薄弱环节，并采取相应的改进措施。

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这本书在“盈亏平衡分析”这一部分，为我提供了一种全新的视角来审视企业的盈利能力。我之前对盈亏平衡点的理解，大多停留在简单的公式计算上，即固定成本除以每单位贡献毛利。然而，本书通过更深入的案例分析，让我看到了盈亏平衡分析在企业经营管理中的多重应用。 例如，书中详细分析了当企业面临原材料价格上涨、产品售价下降等不利因素时，如何通过调整产品组合、提高生产效率等方式来维持甚至改善其盈亏平衡点。它不仅仅是计算一个数字，更是一种风险评估和经营策略制定的重要工具。作者还通过图示和数据模拟，直观地展示了不同销售量、不同成本结构下，企业的利润变化趋势，以及盈亏平衡点的位置。这种可视化和情境化的分析，让我对盈亏平衡点有了更深刻的理解，也认识到它在企业制定销售目标、评估新产品投资、乃至进行成本削减时的重要作用。

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书中对“成本效益分析”的深入探讨，为我提供了一种系统化的方法论来评估和选择最优的方案。我之前可能更多地关注成本本身，而忽略了成本与收益之间的权衡和比较。作者通过大量的案例，展示了如何在各种决策情境下，运用成本效益分析来做出明智的选择。 例如，书中分析了一家电力公司决定是否投资建设一项新的环保设备时，是如何进行成本效益分析的。它不仅核算了设备本身的购置成本、运行成本、维护成本，还详细评估了这项投资可能带来的环境效益（如减少污染、提升企业形象），以及可能带来的经济效益（如符合环保法规、避免罚款、获得政府补贴等）。通过将这些成本和效益进行量化和比较，企业能够判断这项投资是否值得。这种方法，让我认识到在企业管理中，任何一项投资或决策，都应该在充分权衡其潜在的收益和成本之后，才能做出最优的选择。

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