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出版者:中共中央党校

作者:刘隆亨著

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页数:0

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价格:12.8

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isbn号码:9787503529566

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《财税法教程》 这本《财税法教程》旨在为读者提供一个全面而深入的财税法知识体系。它不仅仅是对各项财税法律法规的罗列，更侧重于对其背后原理、立法精神以及实际应用的研究。本书致力于帮助学习者理解财税法在现代经济社会中的基础性作用，以及它如何塑造和规范国家与公民、企业之间的经济关系。 核心内容与结构： 本书的编排以逻辑清晰、循序渐进为原则，从基础概念入手，逐步深入到复杂议题。 第一部分：财税法基础理论 财税法的概念与渊源： 深入探讨财税法的定义、性质、特点，以及其在中国法体系中的地位。我们将追溯财税法的历史发展脉络，分析其与其他法律部门（如宪法、行政法、民法）的联系与区别。特别会强调财税法作为公法领域的重要组成部分，其调整的公权力与私主体之间的关系。 税收法定原则与合法性： 详细阐释税收法定原则的内涵、意义及实践要求，探讨税收立法的主体、程序和形式。我们将分析税收法定原则如何约束政府的征税权，保障纳税人的合法权益，并结合具体案例说明其在实践中的应用与挑战。 财税法的基本原则： 除了税收法定原则，本书还将深入探讨其他核心财税法原则，如公平税负原则、效率原则、征纳双方权利义务平等原则、预算公开原则等。每一个原则都将通过理论阐释、历史演变以及现实意义进行多维度解读。 第二部分：税收实体法解析 税收的种类与构成要素： 本部分将系统介绍中国现行的主要税种，包括但不限于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税等。对于每一种税，我们将详细解析其立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率、征收方式、减免政策等核心构成要素。 增值税： 作为中国最重要的流转税，增值税的讲解将尤为详尽。我们将深入分析其基本原理、不同计税方法（一般计税、简易计税）、税收抵扣链条、出口退税制度、以及最新的改革动向。 企业所得税： 本部分将聚焦于企业所得税，涵盖收入确认、成本扣除、费用列支、资产折旧摊销、亏损弥补、税收优惠等关键问题。同时，也会涉及关联交易、反避税等复杂议题。 个人所得税： 个人所得税部分将重点讲解工资薪金、劳务报酬、稿酬、利息股息红利、财产租赁、财产转让等各项所得的征税规定，以及专项附加扣除、综合所得汇算清缴等最新政策。 其他税种： 对资源税、环境保护税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等其他重要税种，也将进行必要的介绍和分析，以构建完整的税收知识图谱。 第三部分：税收征收与管理 税收征收管理程序： 本部分将重点关注税收征收管理的法律程序，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、强制执行等环节。我们将详细阐述纳税人与税务机关的权利与义务，以及在征收管理过程中可能出现的法律问题。 税务行政复议与行政诉讼： 深入分析纳税人对税务行政行为不服时的救济途径，包括税务行政复议的申请、受理、审查与决定，以及税务行政诉讼的提起、审理与判决。我们将通过案例分析，指导读者如何运用法律武器维护自身合法权益。 税务稽查与法律责任： 详细阐述税务机关进行税务稽查的权限、程序和方法，以及对偷税、漏税、骗税等违法行为的处理。本书将重点分析逃避税、抗税、阻碍税务检查等行为可能承担的法律责任，包括行政处罚和刑事责任。 第四部分：财税法的交叉与前沿 国际税收与税收协定： 简要介绍国际税收的基本原则，包括避免双重征税、防止税收规避等，并重点解析税收协定的作用与内容。 财税法律适用的疑难问题： 结合实际案例，探讨财税法律适用中常见的疑难问题，如税收管辖权、税收优惠的适用、税法解释的冲突等，并提供相应的分析思路和解决对策。 学习方法与特色： 《财税法教程》不仅提供理论知识，更注重培养读者的实际应用能力。 案例分析： 每章都配有丰富的典型案例，通过对真实案例的剖析，帮助读者理解抽象的法律条文，掌握法律的实际应用。 图表辅助： 运用图表、流程图等形式，清晰直观地展示复杂的法律关系和程序，提高学习效率。 最新政策解读： 紧跟财税法领域的最新发展，及时融入国家出台的重要财税政策和法律法规的修订内容，保证内容的及时性和前沿性。 理论与实践的结合： 强调理论知识的学习与实际操作的紧密结合，旨在培养既懂法理又善于实践的财税法律人才。 本书适合于高等院校法学、经济学、管理学等专业的学生，以及从事财税、法律、审计等相关工作的专业人士。通过学习，读者将能够系统掌握中国财税法律体系，深刻理解财税法律在经济运行中的重要作用，并能有效运用财税法律法规解决实际问题。

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我发现这本书最吸引我的是它在内容组织上的“模块化”设计。它不是简单地按照《税收征收管理法》的章节顺序来安排，而是根据业务流程和纳税人类型进行了重构，使得知识点之间的联系更为紧密，便于建立起一个完整的业务闭环思维。比如，关于企业重组的税收处理，作者将其作为一个独立的专题进行讲解，全面覆盖了股权转让、资产划转的税务影响，而不是零散地分布在所得税和流转税的章节里，这种集约化的处理方式极大地提高了学习效率。我特别喜欢它对不同主体（如个人、企业、非营利组织）税收责任的区分介绍，这种分层叙述能有效避免初学者将不同主体的规则混淆。如果说有什么可以改进的地方，那就是在案例的选择上，似乎更偏向于大型企业的税务筹划，对于中小型微企业的特殊税收优惠政策，尤其是国家近年大力扶持的小微企业的普惠性政策，提及和分析得还不够深入和具体，这对于很大一部分读者来说，是一个知识上的缺口。

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这本书的写作风格充满了理性与严谨，读起来让人有一种被引导着逐步深入的感觉，仿佛是跟着一位沉稳的导师在进行系统学习。它在对基础概念的界定时极为审慎，对每一个核心法律原则的阐述都力求溯源到立法本意，这对于想要理解“为什么是这样”的读者来说，非常有价值。例如，在阐述税收法定原则时，作者没有停留在口号式的表述，而是追溯了相关宪法和法律条款的历史演变及其在财税领域的具体体现，这种深度的挖掘使得我对税法的基本价值取向有了更深刻的理解。美中不足的是，这种高度的理论性偶尔会使得阅读体验略显沉重。在涉及一些地方性法规或部门规章的引用时，如果能增加一些不同地区实践操作的差异化说明，或者提供更直观的案例对比，想必能更好地平衡理论深度与实务操作性，让这本书的适用范围更广阔一些。

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这本《财税法教程》的编排结构着实让人眼前一亮，它没有那种传统教材的刻板与枯燥，反而是以一种非常贴近实际案例的方式展开论述。我印象最深的是关于税收征管程序那部分的讲解，作者似乎深谙法律条文的晦涩难懂，便用大量的流程图和时间轴来辅助说明，让原本复杂的前置审批、纳税申报、税务稽查等环节变得清晰明了。尤其是在分析新旧税法衔接时的对比分析，处理得非常细腻，不像很多书只是简单地罗列条款差异，而是深入探讨了这种变化对企业运营的实际影响，我甚至感觉作者像是一位经验丰富的税务顾问，而非仅仅是法学教授。书中对一些前沿的数字经济税收问题，如平台经济的税收合规挑战，也进行了探讨，虽然深度有限，但至少体现了与时俱进的意识，对于初学者来说，提供了一个很好的宏观视角，能够初步建立起财税法律框架的认知，为后续深入研究打下了坚实的基础。不过，如果能增加更多跨法域的协调案例，比如财税法与合同法、公司法在税务筹划中的交叉点，那就更为完美了。

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坦率地说，我拿起这本书的初衷是想快速掌握企业税务合规的核心要点，这本书在这一点上基本没有让我失望，它提供了一个非常实用的操作指南。与其他侧重理论推导的教材相比，这部《教程》更像是一本“工具书”，特别是关于增值税、企业所得税的计算方法和申报细节，描述得异常详尽，每一个扣除项、加计抵减的适用条件都被掰开了揉碎了讲。我特别赞赏作者在章节末尾设置的“风险提示角”，这些小贴士往往直指实践中的高频错误和税务机关的关注重点，对于我们这些非专业背景的财务人员来说，简直是救命稻草。例如，关于固定资产加速折旧的税务处理，书中不仅解释了会计处理与税务处理的差异，还详细列出了税务申报表上的具体填列位置，这种细致程度在其他教材中是很少见的。唯一的遗憾是，在讲解一些比较复杂的税务争议解决案例时，法律术语的使用略显密集，部分段落的连贯性稍显不足，需要读者反复阅读才能完全消化其间的逻辑递进。

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这本书给我的整体感觉是知识点密度非常高，信息量饱满到几乎不需要读者做过多的外部补充。它在对法律条文进行精确解读的同时，也巧妙地融入了相关的司法解释和行政裁决案例，让法律规定不再是孤立的条文，而是鲜活的法律实践。特别是在比较不同税种之间的交叉影响时，比如关税与增值税的组合效应分析，处理得非常到位，展现了作者深厚的复合专业背景。作者的语言风格精准有力，每一个句子都似乎经过了精心的斟酌，没有冗余的表达，这对于需要快速掌握核心要义的学习者来说是极大的福音。然而，正因为这种极度的精炼，有时会让我这个非专业出身的读者感到压力。例如，某些涉及专业税务术语的解释，如果能增加一个简明的白话总结，或者提供一个相关的场景模拟，我相信能够进一步降低入门门槛，让更多渴望了解财税法律体系的社会人士能够毫不费力地走进这个领域，而不是望而却步于那些密集的法律条文引用之中。

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