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出版者:Cambridge University Press

作者:W. Elliot Brownlee

出品人:

页数:336

译者:

出版时间:2016-7-18

价格:GBP 21.99

装帧:Paperback

isbn号码:9781107492561

丛书系列:

图书标签:

• 金融
• 美国
• 税收
• 政治
• 历史
• Federal Taxation
• American Taxation
• Tax Law
• Taxation
• Income Tax
• Tax Policy
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• Tax Accounting
• Taxation of Individuals
• Business Taxation

《美国税收：历史、原则与争议》 本书深入剖析了美国税收体系的复杂图景，并非仅仅罗列条文或政策，而是着眼于税收的根基、演变以及其在美国社会经济生活中扮演的关键角色。我们旨在为读者提供一个关于美国税收的宏观视角，理解其背后深刻的历史渊源、指导性的核心原则，以及在不断变化的政治经济环境下所引发的持续争议。 历史的脉络：税收的起源与演变 任何对美国税收的理解都离不开对其历史的回溯。本书将追溯美国税收制度的萌芽，从殖民地时期分散的财政安排，到独立战争后联邦政府为支持国家建设而设立的早期税种，例如关税和国内消费税。我们将详细考察19世纪美国税收体系的几次重大调整，特别是内战期间为了筹措军费而引入的所得税，尽管其后被废止，却为日后所得税的全面推行埋下了伏笔。 20世纪是美国税收体系发生根本性变革的时期。本书将重点阐述1913年美国宪法第十六修正案的通过，这为国会征收所得税提供了宪法依据，从而彻底改变了美国的财政结构。我们还会分析两次世界大战以及大萧条时期，联邦政府为应对巨额开支和经济危机而不断扩大税收范围、提高税率的历程。 此外，本书还将关注战后美国税收政策的演变，包括里根时代的减税运动，以及克林顿和布什政府时期的财政改革。我们将探讨这些政策变动背后的经济理论、政治考量以及它们对美国经济和社会产生的长期影响。通过梳理这些历史节点，读者将能更清晰地看到美国税收制度如何在不同的时代背景下进行调整和发展。 核心原则：税收的理论基石 一部完整的税收体系必然建立在一系列理论原则之上。本书将深入探讨这些指导美国税收政策制定的基本原则，帮助读者理解税收设计的逻辑。 公平性（Equity）：我们将区分横向公平和纵向公平。横向公平强调相似经济状况的纳税人应承担相似的税负，而纵向公平则关注不同经济能力的纳税人之间应如何分配税收负担，探讨累进税制、比例税制等不同模式的优劣。 效率性（Efficiency）：税收政策的设计需要最小化对经济活动的扭曲，避免抑制投资、生产和消费。本书将分析税收在资源配置中的作用，以及如何通过税收设计来提高经济效率。 简明性（Simplicity）：税收制度的复杂性会增加遵从成本，降低税收效率。我们将讨论实现税收简明的挑战，以及不同税种在简明性方面的表现。 确定性（Certainty）：纳税人需要明确了解自己的税收义务。本书将考察税法清晰度、可预测性以及税收征管的稳定性对于纳税人行为和经济稳定的重要性。 充足性（Adequacy）：税收体系需要能够产生足够的财政收入以满足政府的支出需求。我们将分析税收收入的来源、波动性以及财政平衡的挑战。 理解这些原则，将有助于读者批判性地审视现有的税收政策，并对其进行更深入的分析。 争议的焦点：税收政策的争鸣 税收从来都不是一个纯粹的技术性问题，它深刻地触及了社会公平、经济发展和政府职能等核心议题，因此也成为美国政治舞台上最持久和激烈的争议之一。本书将聚焦于美国税收领域中那些长期存在、反复出现的争议。 所得税的公平性与负担分配：关于富人是否承担了足够多的税负，以及不同收入群体之间的税收负担是否公平，一直是争议的焦点。我们将分析关于累进税制、财富税、资本利得税以及遗产税的辩论，探讨不同利益群体在此问题上的立场。 企业税收与经济增长：企业税率的高低对于吸引投资、促进就业以及国际竞争力有着直接影响。本书将探讨关于企业税收减免、税收优惠政策的有效性，以及跨国公司税收规划等议题，分析不同经济学派对此的看法。 税收政策与经济周期：在经济衰退时期，是否应该通过减税刺激经济，而在经济过热时是否应该通过增税来抑制通胀，是政策制定者面临的两难选择。我们将探讨财政政策在宏观经济调控中的作用，以及税收在其中扮演的角色。 税收征管的效率与公平：国内税务局（IRS）的征管效率、审计的公平性，以及税务合规的成本，也是公众关注的焦点。本书将考察税收征管的挑战，以及如何平衡效率与公平。 特定税种的争议：消费税、财产税、以及近年来备受关注的环境税或碳税等，各自都面临着独特的争议。我们将选择其中一些具有代表性的税种，深入剖析其争论的焦点和潜在的影响。 通过对这些争议的呈现和分析，读者将能更深刻地理解美国税收政策制定过程的复杂性，以及不同政治力量和利益集团如何影响着税收的走向。 结论：理解税收，理解美国 《美国税收：历史、原则与争议》并非一本简单的税法指南，而是一次关于理解美国经济、社会和政治格局的旅程。税收渗透到国家运作的每一个角落，影响着每一个公民的经济生活。通过对税收历史的审视，我们能洞察国家发展的轨迹；通过对税收原则的探究，我们能把握政策制定的逻辑；通过对税收争议的梳理，我们能理解社会多元利益的博弈。 本书希望能够激发读者对美国税收体系进行更深入的思考，培养独立判断的能力，并最终形成自己对税收制度的深刻理解。这是一本献给所有希望更全面地认识美国社会运作机制的读者的读物。

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我最近在准备一份关于美国税收历史和政策演变的学术报告，急需一本能够提供权威、全面且深入分析的书籍。在浏览了大量的资料后，《美国联邦税收》这本书似乎是我的理想选择。我尤其关注的是书中对税收政策制定过程的探讨，以及不同时期经济和社会因素如何影响税收法的变迁。例如，我希望能找到关于进步税制的确立、税收平准化运动的背景，以及近年来越来越重要的税收公平性讨论等内容。这本书是否能够提供关于税收与社会财富分配、与经济增长之间关系的理论框架和实证研究？我希望作者能够基于扎实的史料和严谨的分析，为我呈现一个动态发展的美国联邦税收图景，而不仅仅是陈述现行的税收条文。我期待书中能够对关键的税收立法里程碑进行详尽的解读，例如《1913年国税法案》、里根时代的税制改革，以及近期的《减税与就业法案》等。这些内容将极大地丰富我的研究，帮助我构建一个更宏观、更具深度的学术视角。

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我最近接触到一些关于美国税收抵免和税收优惠的案例，感觉里面有很多门道，但仅凭现有的信息很难完全理解。《美国联邦税收》这本书的出现，让我看到了深入了解这些细节的希望。我非常期待书中能够对美国联邦税收中主要的税收抵免和优惠政策进行系统性的梳理和深入的分析。例如，对于个人而言，我想了解关于儿童税收抵免、教育税收抵免、能源效率抵免等具体申请条件和计算方法。对于企业而言，我更关心研发税收抵免、投资税收抵免、特定行业（如可再生能源、低收入住房）的税收优惠等。这本书是否能够提供具体的案例分析，展示如何利用这些抵免和优惠来合法地降低税负？我希望书中能够解释清楚这些政策的立法目的、适用范围以及可能存在的限制条件，帮助我更好地理解并应用这些税收工具，从而做出更明智的财务决策。

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我是一名希望在美国创业的外国投资者，对于美国的税收体系一无所知，感到非常迷茫。《美国联邦税收》这本书的标题正是我目前最需要的。我非常期待这本书能够为像我这样的创业者提供实用的指导，帮助我理解在美国设立公司所涉及的各种税务问题。例如，我希望书中能够详细介绍不同类型的公司结构（如C-corp, S-corp, LLC）在美国的税务处理方式，以及它们的优缺点。同时，我也非常关心初创企业可能会面临的税务申报、纳税义务以及各种可能的税务优惠政策。书中是否会提供关于创业公司融资、并购以及退出过程中涉及的税务考量？此外，作为一个外国人，我还可能需要了解关于非居民个人在美国的税务义务，以及如何合理规划以降低税务风险。我希望这本书能够提供清晰、简洁且易于操作的指南，让我能够顺利地在美国开展业务，避免不必要的税务麻烦。

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这本《美国联邦税收》的出现，真是给我解决了一个大难题！我一直以来都对美国的税收体系感到一知半解，尤其是在处理跨境收入和投资方面，总觉得有很多盲点。市面上关于税收的书籍很多，但大多过于理论化，或者侧重点过于狭窄，很难找到一本能够系统性地梳理整个联邦税收框架，并且能够结合实际操作的。这本书的标题就让我眼前一亮，我非常期待它能从基础的概念讲起，例如不同类型的收入是如何被征税的，各种税收抵扣和优惠的申请条件，以及最新的税法改革对普通纳税人和企业可能产生的影响。我特别希望能看到书中对个人所得税、企业所得税、资本利得税等主要税种的深入剖析，并且能够提供一些实际的案例分析，帮助我理解如何在合规的前提下，最大化地减少税务负担。例如，对于我这种有海外资产的人来说，了解如何处理双重征税、如何利用税收协定等等，都是非常关键的信息。希望这本书能够做到通俗易懂，即使是没有深厚法律或会计背景的读者也能理解，并且能够提供实用的指导，让我能够更自信地处理自己的税务问题。

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作为一名正在学习国际商务的小白，我对美国的税收制度了解得不多，但知道这对我未来职业生涯至关重要。《美国联邦税收》这本书的出现，让我看到了一个了解美国税收体系的绝佳机会。我希望这本书能够从一个国际商务人士的角度出发，讲解跨国公司在美国的税务合规问题。具体来说，我希望能深入了解如何处理美国与外国之间的税收管辖权问题，例如如何避免双重征税，以及美国税法如何规范跨国公司的利润转移和转移定价。书中是否会涉及美国《国内税收法典》中关于外国公司的具体规定，以及《国内税收法典》第367条、第901条等重要条款的解释？此外，我也对美国税收协定的运作方式和国际税收的最新发展趋势很感兴趣。希望这本书能够提供清晰的解释，帮助我理解国际税收的复杂性，并且能够为我提供一些在实际工作中可能会遇到的税务筹划和风险管理的建议。

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对美国税收史做了不错的大致的梳理 不过作者党派偏好太弄 最后两章主观意见注入太多....

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对美国税收史做了不错的大致的梳理 不过作者党派偏好太弄 最后两章主观意见注入太多....

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