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出版者:中国税务出版社

作者:刘隆亨

出品人:

页数:692

译者:

出版时间:2007-1

价格:89.00元

装帧:平装

isbn号码:9787802352544

丛书系列:

图书标签:

• 财税
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《税法前沿：2007财税年度中国法律实践与理论深度解析》 前言 2007年，中国经济在深化改革开放的浪潮中继续稳步前行，对外贸易蓬勃发展，国内投资持续活跃，市场经济的活力不断增强。伴随经济总量的增长，税收在国家财政收入中的比重日益凸显，其作为经济调控、社会管理和财富分配的重要手段，其重要性不言而喻。然而，经济的快速发展也带来了新的挑战和机遇，尤其是财税法律领域，在实践层面不断涌现出亟待解决的问题，理论层面也需要更深入的探讨与前瞻性的思考。 《税法前沿：2007财税年度中国法律实践与理论深度解析》正是基于这样的时代背景，汇集了来自学术界、实务界和政策制定部门的专家学者，对2007年度中国财税法律的最新动态、关键议题以及发展趋势进行了全面而深入的梳理与分析。本书并非对某一本具体书籍内容的复述，而是试图搭建一个广阔的学术交流平台，邀请业界精英就当年最为重要和最具影响力的财税法律事件、政策变动、司法判例以及理论前沿进行跨学科的对话与碰撞。 本书旨在为广大从事财税法律研究、教学、实践以及相关政策制定的人士，提供一个全面、深入、前瞻性的参考。我们希望通过对2007财税年度中国法律实践与理论的细致剖析，能够揭示当前中国财税法律体系所面临的深层矛盾与潜在机遇，为未来财税法律制度的完善和发展提供有益的启示，最终促进中国经济社会的健康、可持续发展。 第一章：2007财税法律年度回顾与展望 本章将对2007年中国财税法律领域发生的重大事件、政策调整以及具有深远影响的法律实践进行系统性的回顾。我们将从宏观层面审视当年中国经济发展与财税法律之间的互动关系，分析新出台的税收政策对各行业、各地区及不同纳税主体的影响。 宏观经济背景下的财税法律变动： 详细分析2007年中国经济增长的特点，如国内消费的提振、对外贸易的持续扩张、房地产市场的波动以及金融市场的变化，并探讨这些宏观经济因素如何催生或影响了当年的财税法律调整。例如，针对过热的投资领域，是否出台了相应的税收调控措施；针对日益增长的财政收入，如何进行结构性优化和支出管理。 重要税收法律的修订与出台： 重点梳理2007年度中国在个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、营业税、关税等主要税种方面是否有重要的法律修订或新的税收法规、政策的出台。我们将深入解析这些修订或新规的核心内容、立法意图以及预期效果。例如，对企业所得税法实施条例的解读，对个人所得税专项附加扣除政策的探讨，以及对环境保护税、资源税等相关税种的可能调整方向。 财税领域的重要司法判例与行政裁决： 选取2007年度在中国财税法律实践中具有典型意义的司法判例和行政裁决，对其案情、法律争议焦点、法院或行政机关的裁判理由以及法律适用进行深入剖析。这些案例将直观地展现法律在实践中的应用情况，揭示税收征纳过程中可能出现的复杂问题，并为未来的类似案件提供参考。 国际税收新动向与中国对策： 关注2007年度全球税收领域的重要发展趋势，如国际税收协定的更新、跨国避税的应对策略、税收协定的滥用问题以及数字经济税收的初步探讨等。分析这些国际趋势对中国税收制度可能产生的影响，以及中国在维护国家税收权益、吸引外资、规范跨国经营等方面可能采取的对策。 未来展望与挑战： 在对2007年财税法律实践进行总结的基础上，对未来中国财税法律制度的发展方向进行前瞻性的预测。探讨在经济全球化、信息化以及国家发展战略调整的背景下，中国财税法律体系可能面临的新挑战，例如如何更好地平衡效率与公平、如何应对税收征管的现代化需求、如何构建更加公平和可持续的税收制度等。 第二章：企业所得税法实施的理论与实践难题 2007年，《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》正式施行，标志着中国企业所得税制改革进入了一个新的阶段。本章将围绕新企业所得税法的落地，深入探讨其在理论层面和实践操作中遇到的主要问题。 新法理念的解读与挑战： 深入解读新企业所得税法所倡导的“统一税率、内外资一致”等核心理念，分析这些理念的理论基础和对中国经济发展的重要意义。同时，探讨这些新理念在实际执行中可能遇到的阻力，例如如何平衡不同类型企业的税收负担、如何处理历史遗留问题等。 税前扣除的边界与实践困境： 详细分析新企业所得税法中关于税前扣除的各项规定，重点关注一些争议较大或操作难度较高的项目，如广告费、业务招待费、研发费用、公益性捐赠支出等。结合实际案例，探讨企业在进行税前扣除时可能面临的风险，以及税务机关在审核这些扣除项目时面临的挑战。 优惠政策的适用与公平性： 分析新企业所得税法中包含的各项税收优惠政策，包括区域性优惠、产业性优惠、特定行业优惠等。深入探讨这些优惠政策在促进经济发展、引导产业结构优化等方面的作用，同时也审视其可能存在的公平性问题，以及如何避免优惠政策被滥用。 关联交易与反避税的挑战： 重点关注新企业所得税法中关于关联交易定价和反避税的规定。分析跨国公司利用关联交易进行利润转移和避税的常见手法，以及税务机关在进行反避税调查时所面临的技术和法律障碍。探讨2007年度中国在反避税领域的实践探索和取得的进展。 所得税征管的现代化探索： 探讨新企业所得税法实施对税收征管模式提出的新要求。分析税务机关在提升征管效率、加强风险管理、推广信息化征管手段等方面的努力。结合实践，探讨企业在进行税务申报和管理时如何适应新的征管要求。 第三章：个人所得税制的改革与社会公平 2007年，中国个人所得税制度在不断调整中，力求更好地体现社会公平，并适应经济发展和居民收入增长的新形势。本章将聚焦个人所得税制的改革，探讨其在理论与实践中的重要议题。 工资薪金所得的税负分析： 详细分析2007年中国工资薪金所得的征税情况，探讨现行税率结构、起征点设置以及相关扣除政策对不同收入水平人群税负的影响。深入分析社会对工资薪金所得税负公平性的讨论，以及可能的改革方向。 财产转让所得与资本利得税的探讨： 关注2007年度中国在财产转让所得（如股票、房产转让）的征税实践，以及关于开征资本利得税的理论争论。分析资本利得税的国际经验，以及其在中国引入可能面临的挑战和潜在的社会经济影响。 非居民个人所得税征管的复杂性： 探讨2007年度中国在非居民个人所得税征管方面面临的突出问题，例如如何准确界定所得的来源地、如何避免双重征税、如何加强与国际税务机关的合作等。分析相关税收协定的适用与实践。 专项附加扣除的理论与实践： 深入探讨2007年度中国个人所得税专项附加扣除政策的实施情况，包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。分析这些扣除政策在减轻纳税人负担、促进家庭幸福、鼓励特定消费行为等方面的作用，以及其在操作层面可能遇到的问题。 税收社会公平的实现路径： 从更广泛的视角出发，探讨个人所得税制如何更好地促进社会公平。分析累进税率、差别税率、专项附加扣除等税收工具在调节收入分配、缩小贫富差距方面所能发挥的作用。探讨2007年度中国在通过税收促进社会公平方面所做的努力和未来的方向。 第四章：增值税、消费税与营业税的实践挑战 在中国的流转税体系中，增值税、消费税和营业税占据重要地位。2007年，这些税种的实践操作中依然存在诸多值得探讨的问题。 增值税抵扣链条的完整性与风险： 深入分析2007年度增值税进项税抵扣链条在实践中可能存在的断裂、虚假抵扣等风险。探讨税务机关如何加强对抵扣凭证的管理，以及企业如何规范自身进项抵扣行为，避免税务风险。 出口退税政策的执行与优化： 聚焦2007年中国出口退税政策的执行情况，分析其在促进对外贸易、提升中国产品国际竞争力方面的重要作用。同时，探讨在执行过程中可能出现的退税延迟、骗税等问题，以及相关部门为优化退税效率和防范风险所做的努力。 消费税的征收范围与税率调整： 分析2007年度中国消费税的征收范围和税率设置，探讨其在调节消费结构、限制高耗能高污染产品消费、鼓励绿色消费等方面所发挥的作用。审视消费税税率调整的可能性及其对相关行业的影响。 营业税的转型与清理： 关注2007年中国在推进营业税向增值税转型的理论探索和政策酝酿。分析营业税在特定行业（如服务业）的征收实践，以及在转型过程中可能面临的挑战，如税负变化、纳税人适应性等。 流转税征管的协同与一体化： 探讨2007年度中国在加强增值税、消费税、营业税等流转税征管协同、提升征管效率方面的努力。分析税务机关如何运用信息化手段，实现税源监控、风险预警和案件稽查的一体化。 第五章：税收征管现代化与纳税服务升级 税收征管的效率和纳税服务的质量，是衡量一个国家税收制度成熟度的重要标志。2007年，中国在税收征管现代化和纳税服务升级方面不断探索。 信息化建设在税收征管中的作用： 详细分析2007年度中国税务机关在推进税收征管信息化建设方面所取得的成就，例如税收管理系统的升级、电子税务申报的推广、税收大数据分析的应用等。探讨信息化如何提升征管效率、降低征管成本、防范税收风险。 纳税服务体系的创新与完善： 关注2007年中国在提升纳税服务水平方面所做的努力，包括设立“一站式”办税服务厅、开通税务咨询热线、推广网上办税平台等。分析这些创新措施如何方便纳税人、提升纳税遵从度。 风险管理与税务稽查的科学化： 探讨2007年度中国税务机关在税收风险管理和税务稽查领域的改革方向。分析如何运用风险导向的稽查模式，提高稽查的针对性和有效性。审视税务稽查的程序公正性与执法尺度。 税警合作与联合执法： 分析2007年度中国在加强税警合作、打击偷税、骗税、抗税等涉税违法犯罪行为方面的举措。探讨联合执法机制在维护国家税收安全、净化税收环境中的重要作用。 纳税人权益的保护与救济： 关注2007年中国在加强纳税人权益保护方面的努力，包括完善税务行政复议和诉讼制度、建立纳税人投诉和举报机制等。分析这些制度如何保障纳税人的合法权益，提升税收执法的公信力。 结论 《税法前沿：2007财税年度中国法律实践与理论深度解析》通过对2007年中国财税法律领域一系列重要议题的深入剖析，力求展现出当年中国财税法律实践的复杂性、理论探讨的深度以及改革创新的活力。本书所涵盖的内容，从宏观政策的调整到微观操作的难题，从税收公平的追求到征管效率的提升，无不体现着中国财税法律制度在服务国家经济社会发展的同时，也在不断地自我完善和进步。 2007年的财税法律实践，为我们理解中国经济发展规律、税收制度变迁以及社会公平实现路径提供了宝贵的视角。本书的研究成果，期望能够成为相关领域研究者、实践者和政策制定者的重要参考，为推动中国财税法律制度的持续发展，构建更加公平、高效、可持续的税收体系，贡献一份绵薄之力。

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翻阅这本书的过程中，我最大的感受是作者群体在专业领域的深厚积淀和广阔视野。这不是那种单方面论述某个税种或某个具体操作的浅尝辄止，而是展现了一种宏观的、跨年度的、甚至带着前瞻性的行业观察。举个例子，书中对于某些长期存在的税务争议点的梳理，其深度远超一般的税务师考试用书。它没有回避那些模糊地带和容易产生分歧的地方，反而将这些“灰色地带”清晰地摆出来，然后逐一分析不同监管机构和司法层面的倾向性观点。这种处理方式，极大地提升了读者在面对复杂涉税问题时的应对能力。此外，书中对不同行业背景下税法适用的特殊性讨论也十分到位，比如对高新技术企业研发费用加计扣除政策在不同财务处理口径下的影响分析，逻辑链条严密且令人信服。对于希望从“知其然”迈向“知其所以然”的读者来说，这本书无疑提供了坚实的理论支撑和丰富的实战经验佐证。

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这本书的装帧设计，说实话，相当朴实，没有太多花哨的装饰，但内页的纸张触感和排版布局却透露出一种专业人士的严谨。打开书本，首先映入眼帘的是清晰的章节划分和详尽的索引，这对于查找特定条文或者案例的读者来说，简直是福音。我特别欣赏它在案例引用上的详尽程度，几乎每一个法条解析后面，都能找到与之匹配的、具有代表性的司法实践或税务稽查案例，这让那些枯燥的法律条文瞬间变得鲜活起来，不再是高高在上的概念，而是真真切切的实务操作指南。更不用说那些细致的注释，它们往往能追溯到最新一轮的法规修订背景，帮助我们理解“为什么是这样规定”，而不是仅仅停留在“规定是什么”。整体来看，它更像是一部工具书，是那种需要放在手边，随时翻阅的案头必备良品，如果你追求的是系统性和深度，这本书的价值是毋庸置疑的。它不像某些商业畅销书那样追求阅读的轻松感，而是更侧重于信息的密度和准确性，非常适合需要深入钻研税务实务的专业人士进行案头研读。

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从阅读体验的角度来看，这本书的行文风格确实非常“学术”，这一点可能需要一些读者有心理准备。它几乎没有采用讲故事或者比喻的手法来解释复杂的法律概念，而是直接、精准地使用法律术语和财务语言进行陈述。初次接触可能需要放慢速度，反复咀嚼每一个句子的含义，但这恰恰是其专业性的体现。我发现，在处理那些涉及多个法律和规定交叉引用的条款时，作者构建了一个非常清晰的逻辑地图，用脚注和交叉引用清晰地指引读者前往相关联的其他章节或法规原文。这种严谨的结构编排，使得读者在构建自己的知识体系时，能够确保没有遗漏任何关键环节。它更像是请了一位资深的税务专家坐在你身边，用最精确的语言为你讲解每一个条款背后的深层意图和潜在风险点，需要读者投入足够的注意力去解码。

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这本书在细节呈现上，做到了极致的实用主义。我注意到，在讨论某些复杂的纳税申报表单填写细节时，它并未满足于简单地描述填报要求，而是配上了大量的图示和操作流程分解，这些图示往往是用软件导出的标准格式截屏，清晰度极高。这种将文字描述与视觉辅助工具完美结合的做法，极大地降低了实操中的出错率。例如，在涉及到增值税防伪税控系统的某些特定代码录入环节，文字描述往往容易产生歧义，但书中提供的截图示例几乎可以做到“一步到位”的指导。这表明编撰者在内容制作过程中，显然是深度参与了实务操作，而不是停留在理论层面进行推导。对于一线财务人员而言，这种对具体操作界面细节的关注，是衡量一本工具书是否真正“好用”的关键指标，而这本书在这方面表现得非常出色，值得信赖。

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这本书的价值体系，我认为主要体现在对“时间维度”的把握上。很多财税法规都是动态变化的，一年的时间足以让某些操作指南变得滞后。然而，这本书在论述每一个重要税收政策时，都清晰地标注了其适用的时间范围，并且对历史沿革进行了简要回顾。这种时间轴的梳理，对于处理涉及往年税务审计或税务筹划的遗留问题时，显得尤为重要。我曾遇到一个跨年度的股权转让税务处理难题，市面上很多资料都只关注最新的规定，但正是这本书中对旧有税法精神的精妙阐释，帮助我找到了一个既符合当时法规精神又具有合理性的解决方案。它不仅关注“现在是什么”，更关注“过去如何形成”，这对于需要进行历史性税务追溯和风险评估的专业人士来说，是不可替代的视角。

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