稅務透明時代下的傢族財富傳承 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

第一章　財富傳承的新挑戰：稅務透明和國際反避稅
第一節　財富管理視角下的CRS 2
一、一張CD引發的逃稅案，一個騙子改變曆史的“諜戰”故事2
二、個人首次成為國際稅關注的核心 5
三、CRS核心內容 5
四、中國加入CRS以及修改個人所得稅法 7
五、未申報境外資産的稅務後果 13
六、FATF推動反洗錢規則之國際化，稅務犯罪成為反洗錢上遊犯罪 15
七、CRS時代下，財富管理新常識 16
八、如何解決曆史問題 20
第二節　CRS規避安排被強製披露 22
一、OECD《披露規則》齣颱，中介機構麵臨強製披露義務 23
二、網羅哪些“CRS規避安排” 26
三、哪些“籌劃”方案亮紅燈 27
四、溯及以往的效力 29
五、中介機構披露的信息會被用作與其他國傢交換嗎？ 29
六、影響 30
第三節　國際反避稅公約 31
一、什麼是國際反避稅公約 31
二、第一個真正的多邊徵稅公約 33
三、國際反避稅公約的運行方式 34
四、國際反避稅公約的綜閤影響評價 36
第二章　受益所有人信息透明化和財富管
理的安全觀
第一節　受益所有人信息透明化 40
一、“避稅港”成為眾矢之的 41
二、“受益所有人”是擁有最終控製權的自然人 42
三、英國引領“受益所有人”信息透明化 43
四、G20對受益所有人信息透明化的總體原則 45
五、歐盟反洗錢指令（第五指令） 47
六、英國受益所有人新規定 49
七、英國境外領土 51
八、中國香港 54
九、新加坡 58
十、美國 59
十一、瑞士 68
第二節　財富管理之真正的安全觀 71
一、納稅、反洗錢、上岸 71
二、歐盟黑名單 72
三、《披露規則》打擊不透明離岸架構 73
四、離岸中心的經濟實質立法 75
五、深遠影響 76
第三章　國傢案例樣本觀察：瑞士銀行保
密法在稅務透明時代的嬗變
第一節　瑞士銀行保密法主要內容 80
第二節　稅務情報交換對銀行保密法的衝擊 82
第三節　逃稅成為反洗錢的上遊犯罪 84
第四節　瑞士金融機構對稅務犯罪的反洗錢責任 86
一、金融機構反洗錢責任 86
二、金融機構的盡職調查責任 89
三、與外國政府閤作交換反洗錢信息 91
第五節　總結 92
第四章　財富傳承的難題：郭氏信托案例
解讀一
第一節　本章摘要：財富傳承的難題如何破解 96
第二節　事實與背景 98
一、判決書裏確認的郭氏傢庭關係 98
二、媒體報道的事實背景 99
三、“傢庭內鬥”在上市公司的體現 100
第三節　從傢族財富傳承角度的啓發 104
一、愛、金錢和權力的“百慕大三角”難題 105
二、認識傢族所處在的風險階段——三個維度分析傢族 106
三、建立傢族衝突解決機製 109
四、幾條原則 112
第五章　傢族信托如何在財富傳承中發揮
作用：郭氏信托案例解讀二
第一節　本章核心摘要 116
第二節　法院確認的案件事實 117
一、“分傢”的背景 117
二、2009年重組 119
三、2014年簽訂框架協議 126
四、設立人的請求 130
第三節　受托人麵對“信托僵局” 131
第四節　法院定紛止爭 133
一、法院決議的法律框架 134
二、設立人鄺女士意願的真實性 135
三、2006年的諒解備忘錄和HOA框架協議的效力 136
四、對傢族資産的確認 137
五、評估日期 138
六、香港潛在訴訟的處理 139
七、法院的良苦用心 139
第五節　傢族信托，不要忘記10 個常識 140
第六章　宜傢案例分析：資産保護、傢族
財富傳承和公司國際稅務籌劃如
何集為一體
第一節　摘要 146
第二節　宜傢架構 148
一、宜傢集團的所有者 148
二、宜傢知識産權的歸屬 150
第三節　荷蘭和列支敦士登基金會 152
一、信托與基金會 152
二、為何選擇荷蘭基金會 155
三、列支敦士登基金會 159
第四節　瑞典遺産稅，也是一個關於瑞士的故事 164
一、瑞典取消遺産稅——引領世界取消遺産稅的潮流 164
二、居住在瑞士的稅務動因 167
第五節　坎普拉德移民瑞士之解讀：瑞士“財政貢獻納稅”
移民 168
一、概覽 168
二、什麼是“財政貢獻納稅” 169
三、“財政貢獻納稅”與瑞士移民程序的關係 170
四、“財政貢獻納稅”，成本幾何 173
五、超級富豪的選擇依舊 175
第六節　宜傢公司稅務籌劃 176
一、荷蘭控股公司 176
二、荷蘭控股公司在BEPS下的挑戰 177
二、盧森堡控股公司 181
三、瑞士公司 183
第七節　總結 186
第七章　前“剋裏姆林宮的銀行傢”普加
喬夫資産保護失敗案例
第一節　英國法院關於普加喬夫案件的判決及解讀 190
一、資産保護的背景 190
二、案件概述 191
三、案例背景——普加喬夫和亞曆山娜的人生交集 192
四、與普加喬夫相關的國際訴訟 193
五、本案的5個信托 194
六、法院判決 198
七、保護人在信托中如何設置 199
八、警醒 201
第二節　案例延伸之一：新西蘭稅法、信托與普加喬夫 202
一、新西蘭稅務概況 202
二、成於稅法 204
三、新西蘭信托之興盛：“在岸是新的離岸” 205
四、稅法改革後，新西蘭信托受影響巨大 206
第三節　案例延伸之二：英國稅法與普加喬夫等富豪移民
英國的稅務籌劃 210
一、普加喬夫是英國稅務居民嗎？ 210
二、英國個人所得稅基本狀況 211
三、籌劃為何必要 212
四、富豪移民與英國RND稅製 213
五、富豪移民與英國遺産稅籌劃 216
六、部分外國富豪要遠走高飛 218
第八章　意大利傢族案例
第一節　案例內容摘要 222
第二節　案例事實背景 224
第三節　傢族財富的起源 226
第四節　盛大信托和財富信托 231
一、盛大信托基本情況 231
二、核心條款 236
三、財富信托 240
第五節　盛大信托設立的大背景 241
一、去紐約生活 241
二、1987年美國稅法和實踐 242
第六節　基金會 245
一、基金會的設立 245
二、基金會的延續 248
第七節　剋羅齊亞夫人的意圖 250
一、主觀意圖不能考慮在內 250
二、從契約文件理解意圖 251
三、對盛大信托契約第十一條的理解 254
第八節　信托重組 255
一、“2010年任命“ 255
二、2012年任命APPLEBY（毛裏求斯） 271
三、2012年“瑪瑙任命” 288
四、2016年對承兌票據的修訂和任命GFin為受托人 296
五、關於邁阿密公寓 299
六、承兌匯票的利息 301
第九節　判決結果 303
第九章　離岸法院判決新走嚮
第一節　離岸法院判決為稅務情報交換開方便之門 306
第二節　非法獲取的信息在法院判決中的使用 307
第三節　代持違背公共利益 309
一、案件事實和背景 309
二、法院認定 311
三、警醒和總結 314
第十章　慈善和稅務
第一節　宜傢慈善基金會 318
一、宜傢慈善基金會單獨運營 318
二、免稅資格 319
第二節　揭開紮剋伯格捐贈Facebook（臉書）股權的稅務麵紗
及慈善模式的選擇 321
一、紮剋伯格是否利用LLC避稅 322
二、紮剋伯格有無避稅 324
三、慈善模式的選擇 326
四、總結 332
第十一章　特朗普稅改後美國稅法新圖景：
移民或投資需重新考慮
第一節　美國稅務居民規則 336
第二節　美國投資移民的稅務睏境和解決方案 338
一、成為美國稅務居民的後果 338
二、持有美國綠卡即為美國稅務居民 339
三、根據中美稅收協定排除美國稅法適用 339
四、個人如何判定是否可以適用中美稅收協定 340
五、不利影響 342
六、移民美國須提前進行稅務規劃 342
第三節　特朗普稅改對高淨值人士的影響 344
一、稅改前後的個人所得稅簡單對比 344
二、遺産與贈予稅 346
第四節　企業所得稅稅率大幅下降 348
一、稅率大幅下降 348
二、走嚮區域納稅製度，美國稅法的重大改革 348
第五節　修改CFC 製度，對高淨值人士稅務架構有重大影響 350
第六節　推齣GILTI 和FDII 稅製 352
一、GILTI和FDII稅製綜述 352
二、FDII稅製 354
三、GILTI稅製 355
· · · · · · (收起)