具體描述
《稅收籌劃原理》是一本既重視基本理論，同時又貼近稅收實務的稅收學入門教材。本書首先介紹瞭全球稅收環境和重要的稅收概念。接下來，依次著重介紹瞭稅收籌劃的原則、如何利用稅收籌劃機會、如何確認和計算應稅所得、公司的稅收籌劃策略、個人的稅收籌劃策略、稅收程序與違反稅法的懲罰等內容。在每章末尾，都附有討論題、稅收籌劃案例等練習。這些問題多數是開放性的，具有很強的現實意義和應用價值，能夠啓發讀者的思考，幫助讀者更好地理解和應用各章所學習的內容。本書的內容和安排與美國注冊會計師協會提齣的範例稅收課程是一緻的，很好地反映瞭將稅收概念與稅收在經營決策過程中的作用相結閤這一推薦教學方式，因此也是美國注冊會計師協會範例稅收課程的理想教材。
作者簡介
薩莉·M·瓊斯，弗吉尼亞大學麥剋英塔爾商學院的退休榮譽教授，是《高級稅收戰略》的閤著者之一，而且是《高級稅收學》和《普華永道稅收案例研究》的第一主編。她在《稅務雜誌》、《稅收顧問》、《美國稅務協會雜誌》上發錶瞭大量文章。瓊斯教授是美國稅務協會的前任主席，是瑞·M·薩姆菲爾德突齣稅收教育者奬2000年的獲得者。.
謝利·C·羅茲-卡塔納奇，維拉諾瓦大學會計係副教授，注冊會計師。羅茲-卡塔納奇教授在許多雜誌上發錶瞭文章，包括《美國稅務協會雜誌》、《會計評論》、《會計教育觀點》、《會計教育雜誌》和《會計研究評論》。她是美國稅務協會的副主席和管理成員，而且是《美國稅務協會雜誌》和《國際會計、審計和稅務雜誌》的編委會委員。
目錄資訊
第1章 稅收種類與稅收徵管權
一些基本術語
稅收的一般性質
稅收的動態性質
聯邦稅法的法源
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第2章 稅收政策問題：良稅的標準
良稅的標準
稅收應具有充足性
稅收應具有便利性
稅收應具有效率
稅收應具有公平性
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第二部分 稅收籌劃基礎
第3章 作為交易成本的稅收
製定決策時淨現值的作用
稅收和現金流
安排交易結構以減少稅收
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
稅收籌劃案例
第4章 稅收籌劃原則
避稅——不是逃稅
所得稅籌劃機會從何而來？
實體變量
時期變量
徵管地變量
特徵變量
製定稅收籌劃策略
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第5章 稅務調研
培養稅務調研技能
第一步：掌握事實
第二步：確定問題
第三步：確定法源
第四步：分析相關法源
第五步：重復第一步到第四步
第六步：將研究結論告知客戶
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第三部分 應稅所得的計量
第6章 企業經營的應稅所得
作為應稅所得的營業利潤
納稅年度
會計方法
收付實現製
權責發生製
淨營業虧損
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第7章 財産購置與成本迴收扣除
可扣除成本還是資本化成本？
稅基的關鍵性作用
成本迴收方法介紹
存貨與已售商品成本
企業有形資産的摺舊
無形資産的攤銷
自然資源摺耗
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
附錶7-A半季慣例摺舊率錶
第8章 財産處置
確認損益的計算
損益的稅收特徵
非資本性資産的處置
其他財産處置
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第9章 非應稅交易
資産交易的稅收中性
一般性非應稅交易
同類資産交易
非自願交易
企業實體的形式
洗售規則
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第三部分綜閤習題
第四部分 企業所得稅
第10章 經營主體的選擇
傳遞實體的稅收籌劃
閤夥企業還是S型公司？
少數股東持股公司的稅收籌劃
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
注冊會計師考試模擬題
第11章 企業稅收管轄權問題
州稅收和地方稅收
國際企業經營的稅收後果
國外稅收抵免
海外企業的組織形式
國外所得的美國稅收遞延
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第四部分綜閤習題
第五部分 個人納稅人
第12章 薪酬和退休金籌劃
薪酬交易
雇員還是獨立閤夥人？
繳納工資稅與薪金稅
雇員福利
雇員股票期權
與雇傭相關的費用
退休籌劃
閤格計劃的類型
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第13章 投資與個人財務規劃
商業活動與投資活動
金融資産投資
證券交易損益
資本損益的稅收後果
對小企業的投資
投資費用
不動産投資
被動性活動投資
財富轉移籌劃
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
附錄13-A錶D的復雜問題
附錄13-B聯邦轉移稅率（2007）
第14章 個人活動的稅收後果
從任何來源取得的總收入
個人費用
個人損失
房屋所有權的稅收後果
作為可選擇的最低稅調整的分項扣除
結論
關鍵術語
討論問題與習題
應用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第五部分 綜閤習題
注冊會計師考試模擬題
附錄 14-A社會保障工作錶
術語錶
附錄A 一美元的現值
附錄B 一美元年金的現值
· · · · · · (收起)
讀後感
評分
評分
評分
評分
用戶評價
從裝幀和排版來看，這本書也體現瞭齣版方對讀者的尊重。紙張的質感很好，印刷清晰，即便是反復翻閱，也未齣現墨水模糊或摺痕過重的問題。更實用的是，每一章的末尾都設置瞭一個“自測與反思”環節，這些問題往往不是簡單的選擇題，而是需要讀者結閤前文案例進行簡短的論述。比如，其中一道題要求我們分析在特定稅收窪地進行注冊公司的“閤理性”應如何嚮稅務機關進行書麵闡述。這種互動式的學習設計，極大地增強瞭知識的內化過程。此外，書後附帶的政策索引和術語錶也非常詳盡，方便讀者在閱讀過程中快速定位相關法規或專業名詞的準確定義。總而言之，這不隻是一本工具書，更像是一位經驗豐富的稅務專傢坐在你身邊，耐心、係統地為你搭建起整個稅收籌劃的知識體係框架，其價值遠超書本定價本身。
评分這本書的語言風格，可以說是在嚴謹與親和之間找到瞭一個絕佳的平衡點。雖然主題是嚴肅的稅法和財務規則，但作者似乎深諳“潤物細無聲”的教學之道。例如，在講解增值稅鏈條中的“進項抵扣”技巧時，作者沒有使用枯燥的“If-Then”句式，而是設計瞭一組傢庭情景劇式的對話，模擬瞭兩個上下遊供應商在閤同條款上的一點微小差異，是如何導緻稅負齣現巨大鴻溝的。這種敘事手法極大地降低瞭讀者的心理門檻。更令人稱道的是，書中對各種稅務籌劃工具的介紹，比如“售後迴租”、“有限閤夥製架構”的應用場景，都給齣瞭清晰的風險提示。它不是一味地推銷“最優方案”，而是將每種方案的優缺點、適用條件以及潛在的稅務機關關注點一一列齣，讓讀者自己去權衡利弊。這種“授人以漁”而非“授人以魚”的教育理念，在商業書籍中是相當少見的。
评分當我翻到探討國際稅收籌劃的部分時，這本書的深度立刻顯現齣來瞭。不同於市麵上許多隻停留在理論層麵的教材，這裏的討論直接切入瞭跨國企業的痛點：如何處理常設機構的認定以及轉讓定價的閤理性。作者沒有迴避BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃帶來的巨大挑戰，反而將其視為創新的契機。書中用瞭一個貫穿始終的虛擬案例——一傢總部設在歐洲、業務輻射亞洲的公司，詳細模擬瞭其在不同司法管轄區之間進行利潤分配的稅務後果。我特彆欣賞作者在分析反避稅條款時所展現齣的那種謹慎和平衡感，他反復強調，閤規性是所有籌劃活動的前提，任何試圖挑戰法律邊界的激進操作都可能導緻未來難以收拾的稅務風險。這種“打好地基再蓋高樓”的思路，對於我們這些需要與國際業務打交道的財務人員來說，無疑是極其寶貴的。讀到這個部分，我甚至暫停瞭閱讀，去查閱瞭幾個書中提到的國際公約的原文，可見其引人深入探究的魅力。
评分這本《稅收籌劃原理》的閱讀體驗，著實讓我這個初涉稅務領域的小白感到有些如沐春風。書的開篇並沒有直接拋齣那些晦澀難懂的法律條文和復雜的計算公式，而是非常巧妙地引入瞭一些貼近現實的商業案例。比如，它詳盡地剖析瞭一傢初創科技公司在A輪融資時，如何通過閤理的股權激勵設計，閤法地將稅負降到最低，同時保證瞭創始團隊和投資方的利益最大化。作者的敘述方式極其生動，仿佛我正坐在會議室裏，與稅務顧問進行著一場深入的對話。特彆是關於“時間性差異”的處理，書中用大量的圖錶和流程圖來輔助說明，讓原本抽象的概念變得具象化。我特彆欣賞其中關於“實質重於形式”原則在籌劃中的應用，它不僅僅是在教你如何規避風險，更是在引導讀者理解稅務機關的監管邏輯，從而做齣更具前瞻性和穩健性的決策。讀完前三分之一，我感覺自己對“稅收籌劃”的認識已經從單純的“省錢技巧”升華為一種高級的“商業決策藝術”。書中引用的案例數據都非常貼閤近五年的市場變化，這一點看得齣編撰團隊下瞭不少功夫去追蹤最新的財稅政策動態。
评分讓我印象最為深刻的，是該書對於“企業所得稅”模塊的結構安排。作者並未按照稅法條文的章節順序進行編排，而是大膽地采用瞭“業務流程導嚮”的邏輯。從企業設立階段的選址籌劃，到日常的研發費用加計扣除，再到最終的利潤分配和清算稅務處理，形成瞭一個完整閉環的業務稅務生命周期圖譜。特彆是關於研發項目稅務優惠的部分，書中不僅列舉瞭享受優惠的硬件和軟件條件，還詳細指導瞭如何建立一套能夠經得起稅務稽查的“研發活動證據鏈”。這套證據鏈的構建方法，包括瞭會議紀要的寫法、實驗數據的歸檔要求，細緻到連文檔的電子備份策略都有建議。這錶明作者擁有豐富的實戰經驗，他明白，理論上的完美籌劃在實際操作中往往會因為證據鏈的缺失而功虧一簣。這本書提供的，正是那種能在稅務局麵前站得住腳的“操作指南”，而非空中樓閣般的理論推演。
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