集团内部控制论 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:王保平

出品人:

页数:309

译者:

出版时间:2009-7

价格:38.00元

装帧:

isbn号码:9787505882232

丛书系列:

图书标签:

• 内部控制
• 集团控制
• 风险管理
• 公司治理
• 财务管理
• 审计
• 合规
• 组织管理
• 战略管理
• 企业管理

《公司治理与风险管理：现代企业基石》 序言 在瞬息万变的商业环境中，企业面临着前所未有的挑战与机遇。如何在复杂多变的局势中稳健前行，实现可持续发展，成为摆在每一位管理者面前的必答题。答案并非遥不可及，它深植于企业最核心的运作机制之中——科学的公司治理与严谨的风险管理。本书正是围绕这一核心，深入探讨现代企业如何通过构建完善的治理结构，建立有效的风险防范体系，从而夯实企业发展的基石，应对未来的种种不确定性。 第一章 公司治理的演进与核心原则 公司治理，如同企业的“操作系统”，决定了其决策的制定、权力的分配以及各方利益的平衡。本章将追溯公司治理概念的起源与发展，梳理其在不同历史阶段的演变脉络。我们将重点剖析公司治理的几个核心原则，包括： 公平对待所有股东： 确保大小股东、境内境外股东享有同等的知情权、参与权和收益权，防止大股东操纵或侵害小股东利益。 维护债权人权益： 明确债权人在企业运营中的法律地位和权利保障，确保其合法债权的实现。 董事会的独立性与专业性： 探讨董事会作为企业最高决策机构的职责、构成以及如何保证其独立于管理层和大股东，提升决策的科学性和有效性。我们将深入分析董事会下设的审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等专门委员会的作用，以及如何通过引入外部董事、独立董事来强化监督职能。 信息披露的透明度与及时性： 强调企业应当真实、准确、完整、及时地披露与公司经营、财务状况、重大事项相关的信息，以保障投资者和其他利益相关者的知情权，维护市场信心。 企业社会责任（CSR）： 探讨公司治理如何超越单纯的股东利益最大化，将环境保护、员工权益、社区发展等社会责任纳入考量，实现企业的长期价值。 第二章 现代公司治理的结构与实践 在理解了核心原则的基础上，本章将着重考察现代企业在公司治理结构上的具体实践。我们将分析不同类型的公司治理模式，例如英美模式、大陆模式、日韩模式等，并比较它们在股权结构、董事会构成、股东参与等方面的异同。 股权结构的影响： 探讨股权集中度、一股一票原则、同股不同权（AB股）等对公司治理的影响。 董事会的运作： 详细阐述董事会会议的召开、议事规则、表决机制，以及董事会的战略制定、绩效评估、风险监督等具体职责。 监事会/审计委员会的监督职能： 分析不同国家和地区在设立监事会或审计委员会方面的差异，以及它们如何独立于董事会和管理层，对企业的财务报告、内部控制、合规性进行监督。 管理层的激励与约束： 探讨如何通过股权激励、绩效奖金等方式激励管理层，同时建立有效的问责机制，防止管理层滥用职权。 投资者关系管理： 分析企业如何与股东、分析师、媒体等保持良好沟通，建立互信关系，提升市场认可度。 第三章 风险管理的战略定位与框架构建 风险，是企业运营中不可避免的伴随物，也是影响企业生存与发展的关键因素。本章将从战略层面出发，阐述风险管理的重要意义，并介绍目前国际上广泛应用的风险管理框架，如COSO ERM（企业风险管理——整合框架）。 风险的定义与分类： 明确风险的内涵，将其划分为战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险、声誉风险等。 风险管理的战略价值： 论述风险管理并非仅仅是“救火队”，而是企业实现战略目标、抓住发展机遇、规避潜在陷阱的战略性工具。 COSO ERM框架解析： 详细介绍COSO ERM框架的五个相互关联的组成部分：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、以及监控。我们将深入分析每个部分的具体内容和相互作用。 风险偏好与风险容忍度： 探讨企业如何根据自身的战略目标和经营特点，设定合理的风险偏好和风险容忍度，指导风险管理活动的开展。 第四章 风险识别、评估与应对 在构建了风险管理框架后，关键在于如何有效地识别、评估和应对具体的风险。本章将提供一系列实用的方法与工具。 风险识别技术： 介绍问卷调查、访谈、头脑风暴、流程分析、情景分析、SWOT分析等多种风险识别方法。 风险评估方法： 深入讲解定性评估（如风险矩阵、风险等级划分）和定量评估（如概率与影响度分析、敏感性分析、蒙特卡洛模拟）的原理与应用。 风险应对策略： 阐述企业可以采取的四种基本风险应对策略：风险规避（避免）、风险降低（减轻）、风险转移（分担）、风险接受（承担）。我们将结合实际案例，说明每种策略的应用场景。 风险预警与监控机制： 强调建立有效的风险监测体系，通过关键风险指标（KRIs）的设定和追踪，及时发现潜在的风险信号，并制定相应的应急预案。 第五章 内部控制的基石作用与设计原则 内部控制是风险管理在企业内部落地执行的重要手段，是实现企业目标、保障资产安全、提高运营效率、保证财务报告真实可靠的“防火墙”。本章将深入探讨内部控制的核心概念、重要性以及设计的基本原则。 内部控制的定义与目标： 明确内部控制的内涵，其主要目标在于合理保证企业经营管理活动的效益性、合法性，保护企业资产的安全完整，以及确保财务报告的可靠性。 内部控制的五要素： 详细阐述COSO内部控制——整合框架的五项基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控活动。我们将逐一解析每个要素在企业内部控制体系中的作用。 控制环境的重要性： 强调“老板的脸色”和“诚信的文化”是内部控制有效性的基石，包括企业的道德价值观、组织架构、权力分配、人力资源政策等。 风险评估与控制活动的关系： 阐释风险评估是如何为设计和实施有效的控制活动提供依据的，以及控制活动是如何直接应对已识别风险的。 信息与沟通的纽带作用： 探讨企业内部各层级、各部门之间顺畅的信息传递和沟通对于内部控制执行的重要性。 监控活动的持续性： 强调内部控制并非一成不变，需要通过持续的监控和评价，及时发现缺陷并加以改进。 第六章 关键控制活动的设计与实施 本章将聚焦于企业日常运营中的具体控制活动的设计与实施，使其更具可操作性。 授权与审批控制： 论述各项业务活动必须经过适当的授权和审批，以防止未经批准的交易发生。 职责分离（Segregation of Duties）： 详细解释职责分离的重要性，即将一项业务活动的不同环节（如授权、执行、记录、保管）分配给不同的人员，以减少舞弊和错误的风险。 实物控制与资产保管： 探讨如何通过物理隔离、安全措施、定期盘点等方式，保障企业固定资产、存货、现金等重要资产的安全。 信息系统控制： 分析信息系统在企业运营中的关键作用，以及如何设计访问控制、数据备份、灾难恢复、程序控制等，保障信息系统的安全与可靠。 绩效评价与报表控制： 强调通过对经营绩效的定期评价和财务报表的核对，发现异常并及时纠正。 内部审计的角色： 阐述内部审计作为独立第三方，如何对内部控制的有效性进行评价和监督，为管理层提供改进建议。 第七章 公司治理与风险管理融合的挑战与机遇 成功的公司治理与风险管理并非孤立存在，它们需要深度融合，相互支撑，才能发挥最大效用。本章将探讨这种融合所面临的挑战，以及由此带来的机遇。 组织文化与思维模式的转变： 探讨如何打破部门壁垒，建立一种将风险意识融入日常决策和行为的组织文化。 技术在融合中的作用： 分析大数据、人工智能等技术如何助力企业实现更精细化的风险管理和更智能化的公司治理。 利益相关者沟通与协同： 探讨如何通过有效的沟通，争取股东、员工、监管机构等各方对公司治理与风险管理工作的理解与支持。 应对不确定性与拥抱变革： 强调在日益复杂多变的全球经济环境中，有效的治理与风险管理能力将成为企业抵御风险、抓住机遇、实现长期稳健发展的关键驱动力。 结语 《公司治理与风险管理：现代企业基石》旨在为企业管理者、决策者以及关注企业发展的各界人士提供一套系统、全面的理论框架和实践指导。通过深刻理解公司治理的核心原则与实践，并将其与严谨的风险管理体系有机结合，企业方能行稳致远，在风云变幻的市场中乘风破浪，实现基业长青。本书的价值在于引导企业构建一个内生性的、自我驱动的健康生态，让治理与风险管理成为企业DNA的一部分，而非外加的负担。

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