企業財務預算與決算操作實務全書 pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:華中科技

作者:賀誌東

出品人:

頁數:340

译者:

出版時間:2009-11

價格:39.80元

裝幀:

isbn號碼:9787560951676

叢書系列:

圖書標籤:

• 財務預算
• 財務決算
• 企業財務
• 預算管理
• 決算管理
• 財務操作
• 實務
• 會計
• 管理會計
• 財務分析

《企業財務預算與決算操作實務全書》 前言 在復雜多變的商業環境中，精準高效的財務管理是企業生存與發展的生命綫。預算作為企業戰略目標分解和執行的藍圖，為企業提供瞭明確的發展方嚮和資源分配指引；決算則是對預算執行情況的全麵迴顧與評估，是總結經驗、發現問題、優化決策的關鍵環節。一套科學、係統、實用的預算與決算操作指南，對於提升企業財務管理水平，實現可持續經營具有不可估量的價值。 本書旨在為讀者提供一套全麵、深入、實操性強的企業財務預算與決算操作方法論，幫助企業管理人員、財務人員以及相關從業者掌握財務預算編製、執行、監控和決算分析的完整流程和關鍵技巧。我們將深入淺齣地剖析預算編製的邏輯，從宏觀經濟環境分析到具體業務部門的成本費用預測，再到現金流的精細化管理，層層遞進，確保預算的科學性和可執行性。在預算執行與監控環節，本書將重點講解如何建立有效的預算控製體係，如何利用財務工具進行實時監控和預警，以及如何應對預算執行過程中的偏差。最終，本書將詳盡闡述企業財務決算的編製要點、分析維度及意義，引導讀者通過決算數據深入洞察企業經營狀況，為企業未來的戰略規劃和經營決策提供堅實的數據支撐。 第一部分：企業財務預算編製實務 第一章：財務預算概述與重要性 1.1 什麼是財務預算？ 定義與內涵：預算作為企業未來一段時間內（通常為一年）的財務計劃，是企業運營活動的量化體現。 預算的種類：從不同維度劃分，如滾動預算、零基預算、彈性預算、年度預算、月度預算等，並闡述其適用場景。 財務預算與經營預算的關係：揭示財務預算如何承接和量化經營預算的各項指標，是企業整體經營計劃的貨幣化錶達。 1.2 財務預算在企業管理中的作用 計劃與導嚮作用： 將企業戰略目標轉化為可操作的財務指標，為各部門提供明確的工作目標和方嚮。 協調與溝通作用： 促進各部門之間的溝通與協作，確保企業整體目標的實現。 控製與評價作用： 為績效考核提供客觀依據，通過預算執行情況評估部門和個人的貢獻。 決策與預測作用： 為企業未來發展提供預測數據，支持管理層做齣更明智的決策。 風險管理作用： 識彆和預見潛在的財務風險，並製定應對措施。 第二章：財務預算編製前的準備工作 2.1 戰略目標與經營規劃的梳理 理解企業的中長期戰略目標，以及年度經營規劃的具體內容，如市場拓展、産品開發、産能規劃等。 如何將戰略目標分解為具體的、可衡量的財務指標。 2.2 曆史財務數據的收集與分析 重要性：曆史數據是預測未來趨勢和閤理編製預算的基礎。 收集範圍：曆年損益錶、資産負債錶、現金流量錶等關鍵財務報錶。 分析方法：趨勢分析、比率分析，識彆關鍵驅動因素和潛在的異常波動。 2.3 外部環境分析 宏觀經濟環境：通貨膨脹、利率變動、匯率波動、産業政策等對企業財務的影響。 行業發展趨勢：市場需求、競爭格局、技術進步等對企業收入和成本的影響。 相關法律法規：稅收政策、環保法規等對企業經營成本的影響。 2.4 內部資源與能力的評估 生産能力、技術水平、人力資源、管理能力等對預算編製的影響。 識彆企業在資源和能力上的優勢與短闆，並據此調整預算目標。 第三章：收入預算的編製 3.1 收入預測的基礎 市場需求預測：分析産品或服務的市場容量、增長率、季節性波動等。 銷售能力分析：銷售團隊的規模、效率、市場覆蓋率等。 定價策略：産品價格的設定及其對銷售額的影響。 3.2 收入預算編製方法 自上而下法： 根據整體銷售目標，逐層分解到部門、産品綫或客戶。 自下而上法： 匯總各銷售人員、銷售區域的預測結果。 迴歸分析法： 利用統計模型，找齣影響收入的關鍵因素（如廣告投入、促銷活動等）與收入之間的關係。 情景分析法： 針對不同市場情況，編製樂觀、中性、悲觀三種收入預測。 3.3 收入預算的細化與調整 按産品、服務、客戶、區域、銷售渠道等維度進行細化。 考慮銷售摺扣、退貨、壞賬等因素對實際收入的影響。 第四章：成本費用預算的編製 4.1 成本費用預算編製的原則 適應性原則： 成本費用應與收入水平、生産規模等相匹配。 經濟性原則： 追求成本效益最大化，避免不必要的開支。 責任性原則： 成本費用應明確責任部門和責任人。 4.2 生産成本預算 直接材料預算： 根據産品産量、單位材料消耗量、材料價格等編製。 直接人工預算： 根據産品産量、單位産品工時、小時工資率等編製。 製造費用預算： 分類編製，如間接材料、間接人工、設備摺舊、能源消耗、維修費用等。 4.3 期間費用預算 銷售費用預算： 廣告費、促銷費、差旅費、銷售人員工資福利等。 管理費用預算： 行政人員工資福利、辦公費用、差旅費、谘詢費、摺舊費等。 財務費用預算： 貸款利息、匯兌損益、手續費等。 4.4 零基預算法在成本費用控製中的應用 解釋零基預算的概念，以及如何要求部門對其所有費用支齣進行閤理性論證。 優點：促進成本節約，杜絕“慣性支齣”。 第五章：利潤預算與現金流量預算的編製 5.1 利潤預算的編製 營業利潤預算： 收入預算 - 成本費用預算。 利潤總額預算： 營業利潤 + 營業外收入 - 營業外支齣。 淨利潤預算： 利潤總額 - 所得稅費用。 利潤指標分析： 毛利率、營業利潤率、淨利率等關鍵利潤指標的預測。 5.2 現金流量預算的編製 現金流入預算： 銷售迴款、收迴投資、取得藉款、發行股票等。 現金流齣預算： 采購支齣、人工支齣、管理費用支齣、投資支齣、償還債務、支付股利等。 編製方法： 直接法與間接法。 現金流預測的重要性： 確保企業有足夠的營運資金，避免資金鏈斷裂。 營運資金管理： 應收賬款、存貨、應付賬款的管理對現金流的影響。 5.3 資産負債預算的編製 預測期末的資産、負債和所有者權益水平。 與損益預算和現金流量預算的勾稽關係。 第六章：預算編製的組織與流程 6.1 預算編製的組織結構 預算委員會的設立與職責。 財務部門在預算編製中的主導作用。 業務部門的參與與配閤。 6.2 預算編製的流程 明確預算編製的各個階段：啓動、編製、審核、批準、下達。 各階段的關鍵活動和責任人。 6.3 預算編製中的溝通與協調 如何建立有效的溝通渠道，確保預算信息暢通。 處理不同部門之間的利益衝突和意見分歧。 第二部分：企業財務預算執行與監控實務 第七章：預算執行的組織與方法 7.1 預算執行的責任製 明確各部門、各層級的預算執行責任。 建立預算執行的激勵與約束機製。 7.2 預算執行中的溝通與指導 財務部門如何為業務部門提供預算執行的指導和支持。 定期召開預算執行情況分析會議。 7.3 預算執行中的偏差分析 識彆實際執行結果與預算目標的差異。 分析偏差産生的原因，區分可控與不可控因素。 第八章：預算執行的監控體係 8.1 關鍵財務指標的實時監控 收入、成本、費用、利潤、現金流等關鍵指標的日常跟蹤。 利用財務報錶和管理信息係統進行監控。 8.2 預算執行的預警機製 設定預警閾值，當指標偏離預算達到一定程度時觸發預警。 預警的類型：超支預警、收入未達預期預警、現金流緊張預警等。 8.3 預算執行的控製措施 收入控製： 加強應收賬款管理，防範壞賬風險。 成本費用控製： 嚴格審批流程，推行節約降耗措施。 資金控製： 優化支付計劃，加強庫存管理。 第九章：預算的調整與滾動 9.1 預算調整的條件與程序 分析哪些情況需要進行預算調整（如市場環境發生重大變化、戰略目標調整等）。 明確預算調整的申請、審批、執行流程。 9.2 滾動預算的應用 解釋滾動預算的概念，即預算隨著時間的推移不斷嚮前滾動。 滾動預算的優點：提高預算的適應性和前瞻性。 滾動預算的編製與應用技巧。 第三部分：企業財務決算分析實務 第十章：財務決算編製的要求與流程 10.1 財務決算的基本要求 閤法性： 遵守相關會計準則和法律法規。 準確性： 確保數據的真實、完整、準確。 完整性： 包含所有應列示的財務信息。 可比性： 保證與前期、與預算的可比性。 10.2 財務決算編製的流程 期末賬務處理。 財務報錶編製。 決算報告的撰寫。 第十一章：損益決算分析 11.1 損益總額分析 與預算對比分析： 重點分析利潤總額的實現情況，找齣差異原因。 與上期對比分析： 識彆利潤變動的趨勢和原因。 與行業標杆對比分析： 評估企業在行業內的盈利能力水平。 11.2 營業收入分析 收入增長率、收入結構變化分析。 主要産品、客戶、區域的收入貢獻分析。 影響收入實現的內外部因素分析。 11.3 成本費用分析 成本占收入比分析： 識彆成本的變動趨勢，如主營業務成本、銷售費用、管理費用等。 單位成本分析： 如單位産品成本、人均成本等。 費用結構分析： 重點費用項目的構成及其變動原因。 11.4 利潤率分析 毛利率、營業利潤率、淨利率等指標的分析。 驅動利潤率變化的因素分析。 第十二章：現金流量決算分析 12.1 經營活動現金流量分析 經營活動産生的現金流量淨額與淨利潤的對比分析。 分析現金流入和流齣的主要構成項目，識彆影響經營活動現金流的關鍵因素。 營運資金周轉情況分析。 12.2 投資活動現金流量分析 投資活動的現金流量淨額分析。 分析投資活動的具體內容（如購建固定資産、對外投資等）及其對現金流的影響。 投資迴報率分析（若有相關數據）。 12.3 籌資活動現金流量分析 籌資活動的現金流量淨額分析。 分析債務、股權融資及股利分配對現金流的影響。 企業償債能力和融資能力分析。 12.4 整體現金流量狀況評估 現金流的充裕度、安全性、靈活性評估。 預測未來現金流的可能走嚮。 第十三章：資産負債結構與營運能力分析 13.1 資産結構分析 資産的構成與變動： 流動資産、非流動資産的比例變化。 資産的質量分析： 應收賬款的賬齡、存貨的周轉率、固定資産的利用率等。 13.2 負債結構分析 負債的構成與變動： 流動負債、非流動負債的比例變化。 負債的構成與風險： 短期負債與長期負債的比例，有息負債的構成。 13.3 營運能力分析 應收賬款周轉率： 評估企業收迴銷售款項的速度。 存貨周轉率： 評估企業銷售和消耗存貨的速度。 總資産周轉率： 評估企業利用全部資産創造收入的效率。 固定資産周轉率： 評估企業利用固定資産創造收入的效率。 第十四章：盈利能力、償債能力與發展能力分析 14.1 盈利能力分析 淨資産收益率（ROE）： 評估股東投資的迴報水平。 總資産收益率（ROA）： 評估企業利用總資産創造利潤的能力。 銷售淨利率、銷售毛利率等。 14.2 償債能力分析 流動比率： 評估企業償還短期債務的能力。 速動比率： 剔除存貨後，評估企業償還短期債務的能力。 資産負債率： 評估企業負債水平及其對股東權益的影響。 利息保障倍數： 評估企業支付利息的能力。 14.3 發展能力分析 營業收入增長率。 淨利潤增長率。 總資産增長率。 分析企業未來發展的潛力與趨勢。 第十五章：財務決算報告的撰寫與應用 15.1 財務決算報告的結構 引言：概括報告的目的和內容。 主要財務指標分析：重點突齣損益、現金流、資産負債等方麵的分析結果。 預算執行情況分析：對比分析實際結果與預算的差異，深入剖析原因。 存在的問題與風險分析：客觀指齣企業經營中存在的問題和潛在風險。 改進措施與建議：針對發現的問題，提齣切實可行的改進措施和建議。 未來展望：對企業未來的經營和發展進行展望。 15.2 決算報告的讀者對象與溝通 根據不同讀者的需求，調整報告的側重點和錶達方式（如董事會、管理層、業務部門等）。 如何通過決算報告有效地溝通企業經營狀況，為決策提供支持。 附錄 常用財務比率計算公式匯總。 財務預算與決算相關的法律法規和會計準則（提示性）。 案例分析（可選）。 結語 本書的編寫旨在為企業提供一套係統、實用的財務預算與決算操作指南，幫助讀者深刻理解預算編製的邏輯，掌握預算執行的技巧，並學會通過決算分析洞察企業經營的本質。我們相信，通過對本書內容的深入學習和實踐運用，企業將能夠顯著提升財務管理水平，優化資源配置，防範經營風險，最終實現可持續的健康發展。

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