具体描述
《银行审计方法和技巧》内容简介：在长期从事审计工作实践中，我总结、整理了一套实用的技巧与方法，并希望通过平实、活泼的语言，详实、有力的实例，排除空洞，避免拘泥于细节，让读者迅速地了解和掌握审计的各个方面。管理者通过阅读此书可以提升风险管理水平，而审计人员也能通过此书掌握更多的实战技巧，刚毕业的学生也能更快地将理论融入银行实务的工作当中。
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书中关于“审计程序的执行与记录”部分，为我提供了非常实用的指导。作者详细阐述了如何根据风险评估的结果，设计和执行具体的审计程序，并强调了在执行过程中，对每一步操作、每一个发现都要进行详细、准确的记录。我尤其欣赏他对于“穿行测试”和“实质性测试”的区分和运用，并且给出了具体的执行步骤和注意事项。在实际工作中，我们常常会遇到一些复杂业务流程，如何有效地执行穿行测试，以验证控制的有效性，并在此基础上设计实质性测试，以获取充分的审计证据，对我来说一直是一个挑战。这本书通过案例分析，清晰地展示了如何将理论方法转化为实际操作，例如在测试一笔大额资金划拨的内部控制时，作者详细说明了需要穿行的具体环节，包括申请、审批、执行、复核等，以及需要获取的证据，如审批文件、交易记录、对账单等。他还强调了审计人员在执行程序时，要保持职业怀疑，不轻易相信被审计单位提供的信息，而是要通过独立的核查来证实。这一点非常重要，因为审计的独立性和客观性，很大程度上取决于审计人员是否能够保持职业怀疑精神。
评分总而言之，这本书为我提供了一个系统性的、全面的银行审计方法和技巧的框架。作者在书中不仅深入浅出地分析了银行业务的复杂性，还提供了大量实用的审计方法、工具和案例。这本书的优点在于其理论深度和实践指导性的完美结合，它不仅让我对银行审计有了更深刻的理解，也为我今后的审计工作提供了宝贵的参考和借鉴。我特别欣赏作者的严谨的逻辑思维和清晰的语言表达，使得复杂的审计理论变得易于理解和掌握。这本书对于任何希望提升银行审计能力和专业水平的读者来说，都将是一笔宝贵的财富。它不仅仅是一本工具书，更是一本能够启发思考、引导实践的指南。我强烈推荐给所有从事银行审计、风险管理以及相关领域的专业人士。
评分让我印象深刻的是，作者在书中非常注重“审计沟通与报告”。他认为，审计沟通不仅仅是在审计结束后的报告发布，而是一个贯穿于整个审计过程的持续性活动。他详细阐述了如何与被审计单位管理层、关键人员进行有效沟通，如何传递审计发现、解释审计结论，以及如何就审计建议达成共识。我尤其欣赏他在关于“审计报告的撰写”部分的指导，他强调了报告的清晰性、准确性和客观性，以及如何针对不同层级的读者，采用不同的表达方式。例如，对于管理层，需要重点突出审计的风险和管理建议；而对于技术人员，则可能需要更详细地说明审计发现的技术细节。他还强调了在报告中，要避免使用模糊不清的语言，而是要用具体的例子来支撑审计结论。这让我联想到我过去撰写的审计报告，有时会因为措辞不够严谨，而被被审计单位误解或曲解。这本书提供的指导，将帮助我更加专业地撰写审计报告，并有效地与被审计单位进行沟通。他还提到，在审计过程中，要及时与被审计单位沟通发现的问题，以便其及时纠正，从而减少后续审计工作的压力。
评分我被书中对“风险评估”这一关键环节的细致阐述所吸引。作者认为，风险评估是整个审计工作的基础，只有准确地识别和评估银行面临的各类风险，才能有效地制定审计策略和程序。他从宏观经济风险、行业特有风险、企业自身经营风险以及内部控制风险等多个层面，详细分析了银行可能面临的风险。我印象最深刻的是，作者在分析“操作风险”时，不仅提到了流程性错误、系统故障等传统操作风险，还着重强调了“人为因素”在操作风险中的重要作用，例如员工的疏忽、舞弊行为以及不当的决策等。这让我想起我们最近审计的一家银行，由于内部岗位设置不合理，导致部分员工在执行关键流程时存在职责不清、互相推诿的情况，最终引发了多起操作失误。这本书为我提供了一个系统性的框架来思考这类问题，并指出了在风险评估中，应该重点关注那些可能导致重大损失的“高风险领域”。作者提出的“风险矩阵”和“风险优先级排序”方法，为我提供了一种量化评估风险的工具，使得风险评估的过程更加客观和科学。他还强调了风险评估是一个动态的过程，需要随着银行经营环境的变化而不断更新和调整。这一点非常有价值，因为银行的业务和风险环境是不断变化的，如果风险评估停留在过去，那么审计的有效性就会大打折扣。
评分这本书最大的亮点之一在于其对“审计证据”的深入探讨。作者强调，审计证据的充分性和适当性是审计质量的基石。他从证据的来源、性质、相关性以及可靠性等多个维度，对不同类型的审计证据进行了详细的分类和分析。我特别喜欢他对“电子审计证据”的论述，在数字时代，银行的业务数据大量以电子形式存在，如何有效地获取、保存和分析这些电子证据，对于提升审计效率和质量至关重要。作者在书中列举了多种电子数据分析工具的应用场景，例如数据挖掘、流程挖掘等，并详细介绍了如何利用这些工具来识别潜在的异常交易和风险点。这让我联想到我们审计过程中，经常会遇到数据量巨大、格式不统一的问题，导致手工处理效率低下且容易出错。这本书提供的电子数据分析思路和方法，无疑为我打开了新的视野。他提出的“基于风险的审计证据收集计划”的概念，也让我意识到，审计证据的收集并非漫无目的，而是应该围绕着审计目标和识别出的风险点来展开，从而更加聚焦和高效。此外，作者在论述“审计工作底稿”时，也提到了证据的记录和保存的重要性，强调了工作底稿不仅是审计过程的记录，更是审计结论的支撑。这一点非常重要，因为在实际工作中，有时候为了赶进度，我们可能会忽略对证据的详细记录，导致在后续复核或接受问询时，难以清晰地说明审计的依据。
评分这本书在“审计风险管理”方面的论述，为我提供了非常宝贵的知识。作者清晰地阐述了审计过程中可能面临的各种风险，包括固有风险、控制风险以及检查风险。他不仅分析了这些风险产生的原因，还提出了相应的应对策略。我尤其对“检查风险”的论述印象深刻，作者指出，检查风险是指审计师未能发现实质性错报的风险。他强调了通过加强审计质量控制、提高审计人员的专业胜任能力、运用先进的审计技术和工具等方式，来降低检查风险。这让我认识到，作为一名审计人员，不仅要熟练掌握审计方法和技巧，还需要不断学习新的知识和技能，以适应不断变化的审计环境。他提出的“风险导向的审计质量控制体系”的概念，为我提供了一个系统性的框架来思考如何提升审计质量。他还强调了建立健全的内部审计质量复核机制的重要性，以确保审计工作的规范性和有效性。
评分我被书中对“金融科技在银行审计中的应用”的深入探讨所吸引。作者详细分析了大数据、人工智能、区块链等金融科技在银行业务中的应用，以及这些技术给银行带来的新的风险和挑战，并提出了相应的审计方法和思路。例如，在“大数据在审计中的应用”部分，他介绍了如何利用大数据分析技术来识别异常交易、预测信用风险、评估内部控制的有效性等。这让我意识到，传统的审计方法已经难以满足现代银行业的需求，我们需要积极拥抱新技术，并将其应用于审计工作中，以提升审计效率和质量。他还提到了区块链技术在提高交易透明度和可追溯性方面的潜力，以及如何对基于区块链的金融产品进行审计。这为我打开了新的思路，也让我对未来审计工作的发展方向有了更清晰的认识。
评分这本书在“内部审计与外部审计的协同”方面的论述，也非常有启发性。作者分析了内部审计和外部审计各自的特点和优势，并提出了两者之间如何加强合作，实现资源共享，共同提升审计效率和效果。他强调了内部审计作为银行的“眼睛”和“耳朵”，在风险识别和控制方面发挥着重要的作用，而外部审计则为银行提供了独立的、客观的评估。他提出的“风险信息共享机制”和“联合审计项目”等合作模式，为我提供了具体的实践指导。这让我意识到，内部审计和外部审计并非相互独立，而是可以形成互补和协同的关系，共同为银行的稳健经营和风险管理做出贡献。他还提到了如何利用内部审计的成果来支持外部审计的工作，从而避免重复劳动，提高审计效率。
评分在阅读这本书的过程中，我发现作者在论述过程中，非常注重理论与实践的结合。他没有仅仅停留在概念的阐述，而是通过大量的案例研究，将抽象的审计理论具象化。尤其是在关于“内部控制有效性评价”的部分，作者详细分析了一个大型商业银行在应对网络安全风险时，所建立的一系列控制措施，并对其有效性进行了深入的评估。这个案例让我联想到我们近期审计的一家银行，其在移动支付领域的风险管控相对薄弱，用户数据泄露的风险较高。我当时在审计报告中也指出了这个问题，但对于如何改进，总觉得缺乏足够的理论支撑和可操作的建议。而这本书中，作者不仅列举了该银行如何通过多层次的安全防护、实时的风险监控以及应急响应机制来构建其网络安全防线，更重要的是，他还深入探讨了如何运用穿行测试、实质性测试等方法来验证这些控制措施的实际有效性。他对“控制测试”和“实质性测试”之间的辩证关系的阐述，让我豁然开朗。他指出，当内部控制非常有效时，实质性测试的范围和力度可以相应减弱，反之亦然。这对我今后在设计审计程序时，如何平衡两者之间的关系，提供了非常重要的指导。此外，书中关于“舞弊风险识别与应对”的章节，更是让我深有感触。作者通过分析一些金融欺诈案例，揭示了舞弊分子惯用的伎俩，并提出了针对性的审计识别方法，例如异常交易模式分析、员工行为观察等。这让我意识到，作为一名审计人员，仅仅关注合规性是不够的，还需要具备一定的“侦探”思维，去发现那些隐藏在表面之下的违规行为。
评分这本书的封面设计就透着一股严谨与专业，深蓝色的背景搭配金色的书名，给人一种沉稳可靠的感觉。我是在一次行业交流会上偶然看到了这本书，当时就觉得它与我日常工作中接触到的某些理论知识有些出入，于是产生了深入了解的兴趣。翻开第一页，我就被作者的开篇所吸引，他用一种非常写实的手法，描绘了现代银行业在监管日趋收紧、风险种类不断涌现的环境下，所面临的严峻挑战。这让我立刻联想到自己工作中的一些具体场景，比如在对一项新型金融产品进行审计时，发现现有的审计流程似乎有些滞后，无法完全覆盖其潜在的风险点。作者在后续章节中，并没有急于给出结论性的方法，而是先深入浅出地分析了当前银行业务的演变，从传统的存贷款业务，到复杂的衍生品交易，再到层出不穷的金融科技应用，每一个环节都剖析得鞭辟入里。我尤其对作者关于“风险导向审计”的论述印象深刻，他强调的不是机械地执行审计程序，而是要基于对银行业务流程、内部控制和潜在风险的深刻理解，去设计和执行审计。这种理念与我过去追求的“量体裁衣”式的审计思路不谋而合，但作者的论述更加系统化、条理化，并提供了具体的案例分析，让我受益匪浅。例如，在审计某项信贷业务时，我总是习惯于关注审批流程的合规性，但作者则引导我思考，在当前经济环境下，即使审批流程合规，但如果底层资产质量发生恶化，审计的重点是否应该放在对资产质量的评估和拨备计提的充分性上？这种视角上的转变，让我觉得这本书不仅仅是一本方法论的指导，更是一种思维模式的启迪。
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