Tax Avoidance and Anti-Avoidance Measures in Major Developing Economies pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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作者:Mo, Phyllis Lai Lan/ Yunwei, Tang (FRW)

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页数:0

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价格:633.00 元

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isbn号码:9781567205770

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• Tax Avoidance
• Anti-Avoidance
• Developing Economies
• International Taxation
• Tax Law
• Tax Planning
• Corporate Tax
• Tax Policy
• Emerging Markets
• Global Tax

好的，这是一本关于国际税收政策与跨国企业税务规划的专著的详细简介，其内容与您提到的特定书籍《Tax Avoidance and Anti-Avoidance Measures in Major Developing Economies》完全无关。 --- 国际税收前沿：全球化浪潮下的税基侵蚀与价值转移（BEPS）应对策略与数字经济征税重构 作者： [此处可填入虚构的权威学者姓名，例如：亚历山大·科瓦奇 教授 & 伊丽莎白·陈 博士] 出版社： 全球税务观察出版社 (Global Tax Watch Press) 出版日期： 2024年秋季 页数： 约 780 页 (精装本) --- 内容简介 随着全球经济一体化的加速以及数字技术的颠覆性变革，传统的国际税收体系正面临前所未有的挑战。资本流动性空前增强，无形资产的价值占比日益提高，跨国企业（MNEs）的盈利模式也日益复杂化，这使得各国政府在确保税基完整性和公平税负方面，面临着日益严峻的“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）的压力。 本书《国际税收前沿：全球化浪潮下的税基侵蚀与价值转移（BEPS）应对策略与数字经济征税重构》 是一部深度剖析当前国际税收环境、前瞻未来政策走向的权威著作。本书摒弃了对特定区域或单一国家税务实践的局限性叙述，聚焦于全球性的治理框架、技术驱动的税收挑战，以及主要发达经济体和国际组织（如OECD/G20）为应对这些挑战所采取的结构性改革措施。 本书结构严谨，逻辑清晰，分为四大核心模块，旨在为税务专家、企业高管、政策制定者以及学术研究人员提供一套全面的分析工具和前瞻性的战略视野。 --- 第一部分：全球税收治理的演进与多边框架的构建 本部分深入回顾了20世纪后期国际税法发展中的关键转折点，重点解析了数字经济爆发前夕各国对“常设机构”（Permanent Establishment, PE）定义的困境。核心内容围绕经济合作与发展组织（OECD） 牵头推动的国际税收改革进程展开： 1. 后《哈勃里斯》时代的治理逻辑： 分析了国际税收合作从传统的“双边协定”向“多边文书”（MLI）转变的内在驱动力，特别是信息交换透明化和共同反避税规则（GAARs）的全球统一化趋势。 2. BEPS 1.0 框架的全面评估： 详细解读了OECD/G20 “一揽子”行动计划（Action Plan）的十二大支柱（Pillars 1-15，不含后来的数字经济重构部分），特别是针对 Pillar 1（消除PE的实体依赖性） 和 Pillar 2（全球最低税率，GloBE规则） 在主要发达经济体（如欧盟成员国、美国、日本等）的国内立法进程、实施难度与潜在冲突点。 3. 透明度与信息自动交换机制（AEOI）： 考察了CRS（共同申报准则）在提升全球税务信息透明度方面的实际效果，以及各国如何利用这些数据来识别高风险的跨境交易和信托结构。 --- 第二部分：数字经济的税收重构与数字服务税（DST）的博弈 本部分将焦点完全集中在数字经济对传统属地和属人税收原则的颠覆，以及各国为争夺数字利润的征税权所采取的单边与多边行动。 1. 价值链重塑与利润归属难题： 本章使用深入的案例分析（例如，大型软件服务商、云基础设施提供商），阐释了如何在缺乏有形固定资产和庞大销售团队的情况下，准确量化和归属数字经济的利润。 2. “双支柱”方案的深度解析（Pillar One Revisit）： 重点探讨了OECD Pillar One A 范围（Amount A）的计算模型——“市场所得”（Market Jurisdiction）的界定标准，以及如何平衡涉及到的美国、爱尔兰、德国等主要市场的法律与政治阻力。 3. DST的全球扩散与贸易争端： 系统梳理了法国、英国、印度等国家实施的数字服务税（DST）的法律结构、税率设计，以及由此引发的与美国之间的反倾销调查和贸易紧张局势。本书强调，DST被视为在等待多边框架最终确立前，发达国家试图保护本国税基的权宜之计。 --- 第三部分：全球最低税率（GloBE）的复杂性与合规挑战 这是本书的重中之重，深入分析了Pillar Two，即全球反税基侵蚀规则（GloBE Rules） 的复杂机制，及其对跨国企业税务管理带来的革命性变化。 1. 收入纳入规则（IIR）与补足税规则（UTPR）的运作机制： 详尽解释了IIR如何作为主要工具，要求母公司所在国对低税率子公司征收补足税，并详细对比了UTPR作为后备工具的触发条件和计算方法。 2. 合格国内最低补足税（QDMTT）的战略意义： 分析了各国（如欧盟成员国和一些亚洲经济体）如何通过预先引入QDMTT，从而确保未来最低税的税收收入留在本国管辖区内，避免被他国IIR“截胡”。 3. 税务会计与财务报告的范式转移： 本章探讨了GloBE规则对企业财务报表、税务部门结构和IT系统的颠覆性要求。它不再是简单的所得税计算，而是深度嵌入到财务报告（尤其是IFRS/GAAP）的计量层面，要求企业进行前所未有的税务数据收集和分析能力。 --- 第四部分：治理的未来：新兴技术与国际税收的长期展望 本书最后一部分将目光投向更远的未来，探讨了技术进步对国际税收规则的持续冲击，以及发达国家正在酝酿的下一代改革方向。 1. 加密资产与去中心化金融（DeFi）的征税难题： 探讨了如何确定去中心化自治组织（DAO）的税务居民身份、如何对质押奖励（Staking Rewards）和流动性挖矿（Yield Farming）进行有效征税，并分析了FATF及OECD在这一领域的最新指导意见。 2. 人工智能在税务合规中的角色： 考察了税务机关如何利用AI进行风险分析和审计筛选，以及企业如何部署AI驱动的税务技术解决方案来应对GloBE的复杂计算和报告要求。 3. 可持续发展与环境税的国际协调： 分析了欧盟碳边境调节机制（CBAM）等绿色税收工具的国际法基础，以及未来国际税收框架是否会纳入环境外部性的考量。 --- 本书特色与目标读者 本书的独特之处在于，它完全聚焦于由OECD/G20主导的全球性改革框架，及其在西方发达经济体（如G7国家、欧盟主要成员国、澳大利亚等）中的立法实践和技术挑战。全书语言专业严谨，数据详实，侧重于结构分析、法律解释和政策设计，为读者提供一个清晰的路线图，以理解和应对全球税收环境的深刻变革。 目标读者包括： 跨国公司的首席财务官（CFO）及税务总监。 国际税法领域的律师事务所和会计师事务所的合伙人与高级顾问。 各国财政部、税务机关的政策制定人员。 国际经济法、财政学、商法领域的高校研究人员及博士生。 通过对这些前沿议题的深入剖析，本书旨在帮助读者超越区域性的税务考量，从全球治理的高度，把握国际税收体系重构的脉搏。

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这部书的封面设计非常引人注目，那种深沉的蓝色调配上简洁的字体，立刻让人联想到严肃的学术探讨和复杂的法律条文。我原本以为这是一本枯燥的法律教科书，但翻开扉页后，才发现它在尝试用一种更加贴近实践的视角来解读国际税法。作者显然在多个发展中经济体的税务体系中浸淫多年，其对当地税收政策变迁的梳理可谓是脉络清晰。特别是关于那些新兴市场国家如何平衡吸引外资与打击避税行为的论述，分析得尤为透彻。书中对不同司法管辖区在企业所得税、预提所得税等方面的具体操作差异进行了对比，这对于那些需要在多个国家进行业务布局的跨国企业高管来说，无疑是一份宝贵的参考资料。不过，我个人期望在某些案例的深入剖析上能有更丰富的细节，比如某个具体案例在地方和中央层面是如何博弈和执行的，这方面的描述如果能再多一些，读起来的代入感会更强，能够更直观地感受到政策背后的复杂人性与利益冲突。

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真正让我眼前一亮的，是本书对于“政治经济学”视角的引入。作者巧妙地将税收政策置于更宏大的社会和政治背景下进行考察。例如，书中提到某些发展中经济体在面对跨国企业利用信息不对称进行避税时，其国内政治力量的制约因素，这远比单纯的法律条文分析要深刻得多。它揭示了法律的有效实施，往往取决于政治意愿、腐败程度以及政府对特定产业的依赖程度。这种多维度、交叉学科的研究方法，使得这本书超越了一般的税务专业书籍，更像是一部关于国家治理与全球资本流动的深度报告。这种宏观叙事能力，使得即便是对具体税法细节不甚了解的读者，也能从中获得关于全球经济秩序和国家主权边界的深刻见解。

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这本书的学术严谨性毋庸置疑，引用的参考文献和引用的法律条文都经过了极其细致的考证，这保证了其论述的可靠性。然而，作为一个并非纯粹的税务专家，我在阅读过程中，有几处地方感觉信息密度过高，像是被大量的专业术语和复杂的法律术语所包围。这种感觉在讨论到特定发展中国家内部层级的税收管辖权划分时尤为明显。虽然这体现了作者的专业深度，但对于希望快速掌握核心概念的读者来说，可能需要花费更多时间去消化和理解。我想，如果作者能够在导论部分，为不同国家的税收体系设立一个简易的“导航图”，先勾勒出大致的法律框架和思维定势，然后再逐一深入探讨具体的反避税技术细节，读者的学习曲线可能会平滑许多，阅读体验也会更加流畅和高效。

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阅读这本书的过程，更像是一场深入的田野调查，作者的笔触细腻且极富洞察力，他没有停留在表面现象，而是扎根于经济活动的具体土壤中，去探究那些“避税筹划”是如何在不同文化和制度背景下生根发芽的。我特别欣赏作者对“反避税措施”的批判性审视，他并没有将这些措施简单地视为正义的体现，而是客观地指出了在某些情况下，过于严苛的反避税立法可能带来的“寒蝉效应”，即阻碍了正常的跨境投资和技术转移。书中对一些区域性税收协定的演变轨迹的描绘，堪称经典。它揭示了发展中国家在面对全球化浪潮时，如何在维护自身税基完整性和保持国际竞争力之间走钢丝。我感觉，如果能搭配一些更具象化的图表来展示税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划在这些特定经济体中的落地效果，或许能进一步提升文本的说服力和易读性。

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总体而言，这是一部分量十足的著作，它成功地填补了现有文献中关于“发展中经济体”这一特定群体在国际税收博弈中独特地位的空白。作者的行文风格在保持高度学术性的同时，也流露出一丝对全球化不公现象的隐忧。我发现书中对于那些利用发展中国家税收优惠政策进行“套利”的实务操作的描述，非常写实，几乎让人能嗅到谈判桌上的火药味。如果说有什么可以改进的地方，或许是希望在结论部分，作者能更明确地提出一些具有前瞻性的、针对这些发展中经济体未来税收政策走向的预测性观点，或者提出一些基于其研究的、更具建设性的政策建议。这本书无疑是税务、国际贸易和发展经济学研究者案头必备的参考书目，其价值远超一本普通的参考手册。

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