具体描述
This book provides a comprehensive account of the principles and practices of fiscal federalism based on the currently accepted theoretical framework and best practices. The traditional topics of assignment of responsibilities, intergovernmental fiscal arrangements, fiscal competition, and grants are covered in a unified framework with reference to actual practices followed in federations around the world. Special issues such as local government and the implications of natural resource issues are considered along with emerging issues such as governance, corruption, and the effect of globalization and the information revolution on the nation state. The treatment is non-technical and suitable for a wide variety of audiences, including scholars, instructors, students, policy advisors, and practitioners.
《中央地方财政关系研究》 引言 财政联邦制，一个在现代国家治理体系中扮演着至关重要角色的概念，它关乎国家如何分配其有限的财政资源，如何平衡中央与地方政府之间的权力与责任，以及如何最有效地为全体公民提供公共服务。本书《中央地方财政关系研究》并非对某个特定国家或地区的财政联邦制模式进行全面详尽的剖析，而是力求从一个更广泛、更具理论深度的视角，去探索中央与地方财政权力配置的普遍性原则、动态演变规律以及面临的挑战。 在纷繁复杂的国家治理图景中，财政是连接中央与地方最直接、最有效的纽带。中央政府负责宏观调控、国家安全、重大基础设施等全国性事务，而地方政府则更贴近基层，承担着教育、医疗、治安、城市管理等与民众日常生活息息相关的公共服务。如何在这两者之间进行恰当的财政划分，既能保证中央政府的有效施政，又能激发地方政府的积极性与创造力，是摆在任何一个国家面前的难题。《中央地方财政关系研究》正是在这样的背景下，试图为读者提供一个理解这一复杂议题的框架和工具。 本书的出发点，并非简单罗列各国各地的财政联邦制实践，而是致力于探究其背后的经济学原理、政治学考量以及历史演进的逻辑。我们将深入剖析财政权力划分的理论基础，例如“最优政府层级”理论如何指导我们思考哪些职能应该由中央负责，哪些又应该下放给地方。我们将探讨财政转移支付的机制，理解其在调节地区间发展差距、保障基本公共服务均等化方面的作用，以及可能存在的效率与公平之间的权衡。同时，本书也将审视税收管辖权的分配，分析不同税种的特性及其适合由哪个层级的政府来征收，以实现效率的最大化和税收的双重征管的最小化。 更重要的是，《中央地方财政关系研究》将关注财政联邦制在实践中所面临的现实挑战。从地方政府的财政自主性不足，到中央政府对地方事务的过度干预；从区域经济发展不平衡导致的财政压力差异，到腐败与低效的财政管理问题；从应对突发公共卫生事件、自然灾害等跨区域危机时的财政协调机制，到全球化背景下如何平衡中央与地方在吸引外资、参与国际经济活动中的财政角色，这些都是本书将重点探讨的议题。 本书的目标读者群体广泛，包括但不限于：对公共财政、区域经济学、政治学以及国家治理感兴趣的学者、研究人员；正在从事政府管理、财政规划、区域发展等工作的公务人员；以及所有希望深入了解国家如何运作，特别是财政如何影响我们生活方方面面的读者。 第一章：财政联邦制的基本理论框架 本章将从理论的视角，为读者构建一个理解中央地方财政关系的基础框架。我们将首先界定“财政联邦制”这一概念，并阐述其与单一制国家财政体制的根本区别。随后，将深入探讨财政权力划分的经济学理论，重点关注“公共产品”与“地方公共产品”的划分原则，以及“外部效应”和“规模经济”等因素如何在决定最优政府层级中发挥作用。 公共物品与地方公共物品的划分： 什么样的物品和服务具有普遍性，需要由中央政府集中提供？而哪些服务则更具地方特性，由地方政府提供更能满足当地居民的需求？本章将梳理这一核心区分的理论依据，并探讨其在实际财政权力配置中的应用。 财政分权与效率： 为什么财政分权往往被认为能提高公共服务的供给效率？我们将讨论地方政府在信息优势、需求异质性以及竞争机制方面的优势，以及这些优势如何转化为更贴近民众需求、更具成本效益的公共服务。 财政集权与公平： 尽管分权有其优势，但过度分权也可能导致地区间公共服务水平的巨大差异，损害社会公平。本章将探讨中央政府在促进地区协调发展、保障基本公共服务均等化方面的必要性和作用。 “最优政府层级”理论： 这一理论如何帮助我们理解，在不同类型的公共服务和不同规模的区域范围内，选择哪个层级的政府来负责提供最为有效？我们将介绍该理论的核心观点，并结合案例进行说明。 财政联邦制的几种基本模式： 简要介绍几种典型的财政联邦制模式（例如，联邦制国家与中央集权国家中的财政分权模式），为后续章节的深入分析奠定基础。 第二章：中央与地方的税收管辖权划分 税收是财政收入的主要来源，其管辖权的合理划分直接关系到中央与地方政府的财力基础和施政能力。本章将深入分析不同税种的特性，以及它们适合由哪个层级的政府来征收。 税收原则的考量： 我们将从效率、公平、税收的累进性、易于征管以及避免双重征税等原则出发，分析不同税种的优劣。 中央税的特征： 哪些税种具有全国性、跨地区性，更适合由中央政府来统一征收？例如，所得税（尤其是高收入者的所得税）、企业所得税、关税等。我们将探讨中央政府征收这些税种的理由，以及其对宏观经济调控的意义。 地方税的特征： 哪些税种与地方经济活动密切相关，且具有较强的地域性，适合由地方政府来征收？例如，财产税、销售税、地方性消费税、土地税等。我们将分析地方税对激发地方经济活力、提高公共服务质量的积极作用，以及可能存在的“税收竞赛”问题。 共享税与联合税种： 在实践中，许多国家采取共享税的模式，即部分税收由中央与地方共同享有。本章将详细介绍共享税的机制，包括税收的分配比例、分配依据等，并分析其在平衡中央地方财力、促进区域协调发展中的作用。 税收管辖权划分的动态性： 随着经济社会的发展和国家治理体系的演变，税收管辖权并非一成不变。我们将探讨税收管辖权划分的动态调整机制，以及在经济全球化和区域一体化背景下，税收征管面临的新挑战。 第三章：财政转移支付的设计与实施 财政转移支付是中央政府调节地区间财力差异、保障基本公共服务均等化的重要工具。本章将聚焦于财政转移支付的设计理念、主要类型及其在实践中可能遇到的问题。 转移支付的目标： 为什么需要进行财政转移支付？其主要目标是什么？例如，弥补地方财力缺口、促进区域协调发展、保障基本公共服务（如教育、医疗、社会保障）的均等化、支持特定政策的实施等。 垂直转移支付与水平转移支付： 介绍中央政府对地方政府的垂直转移支付，以及地方政府之间（在某些国家）的水平转移支付。 一般性转移支付与专项转移支付： 一般性转移支付： 讨论其特点，例如分配的灵活性、对地方自主性的尊重，以及在促进区域均衡发展中的作用。我们将分析不同类型的一般性转移支付，如均衡性转移支付、发展性转移支付等。 专项转移支付： 讨论其特点，例如目标明确、用途固定，以及在推动特定领域发展（如教育、环保、基础设施建设）方面的作用。同时，也将分析其可能存在的“部门利益固化”、“项目寻租”等弊端。 转移支付的分配公式与依据： 深入探讨用于计算转移支付金额的各种公式和分配依据，例如按人口、按地域面积、按财政需求、按财力潜力、按财政绩效等。分析不同分配方式的优劣及其对激励地方政府行为的影响。 转移支付的效率与公平： 转移支付在促进公平的同时，是否会损害效率？本章将讨论如何设计转移支付机制，以在公平与效率之间取得最佳平衡。 转移支付的挑战与改革： 探讨转移支付在实践中面临的挑战，如信息不对称、寻租行为、政策执行偏差等，并介绍一些改进转移支付机制的改革思路。 第四章：中央与地方的支出责任划分 除了收入分配，支出责任的明确划分同样是财政联邦制的核心内容。本章将分析不同层级政府在提供公共服务方面的职责界定，以及由此产生的财政需求。 公共服务支出责任的划分原则： 探讨应由中央政府承担的支出责任，例如国防、外交、全国性基础设施、宏观经济调控等。以及应由地方政府承担的支出责任，例如基础教育、基层医疗、公共安全、城市管理、社会福利等。 “财政赤字”的性质： 为什么在财政联邦制下，地方政府往往存在财政赤字？分析其原因，包括地方政府承担的支出责任大于其拥有的税收收入，以及中央政府的财政转移支付可能不足以完全弥补这一差距。 支出责任的动态调整： 随着社会经济的发展和民众需求的变化，支出责任的划分也需要不断调整。我们将探讨支出责任划分的动态调整机制，以及如何应对新出现的公共服务需求。 支出责任与财政能力匹配： 确保地方政府的支出责任与其财政能力相匹配是财政健康运行的关键。本章将分析如何评估地方政府的支出责任，以及如何通过税收和转移支付来满足这些支出需求。 第五章：财政联邦制中的绩效评估与问责 一个有效的财政联邦制体系，离不开对各级政府财政绩效的评估和问责。本章将探讨如何衡量和评价中央与地方政府的财政运作，以及如何建立有效的问责机制。 财政绩效的定义与衡量： 什么是财政绩效？如何从收入、支出、效率、公平、可持续性等多个维度来衡量财政绩效？ 绩效评估的方法与工具： 介绍常用的财政绩效评估方法，如成本效益分析、标杆管理、财政审计、公众满意度调查等。 问责机制的构建： 为什么需要问责？谁来问责？问责的内容是什么？本章将探讨建立健全对各级政府财政运作的问责机制，包括立法问责、行政问责、司法问责和公众问责。 绩效信息公开与公众参与： 绩效信息公开对于提高政府透明度、增强公众对财政运作的监督至关重要。我们将讨论如何构建有效的绩效信息公开平台，并鼓励公众参与财政监督。 财政风险管理： 讨论如何识别、评估和管理财政风险，包括债务风险、金融风险、环境风险等，以维护财政的长期稳健。 第六章：中央地方财政关系面临的挑战与未来展望 本章将聚焦于当前全球范围内中央地方财政关系面临的一些突出挑战，并对未来发展趋势进行展望。 地区间发展不平衡与财政压力： 深入分析地区经济发展差距如何导致财政能力差异，以及由此引发的区域发展不平衡问题，并探讨财政政策在缓解这一问题中的作用。 应对跨区域公共危机（如疫情、气候变化）的财政协调： 探讨在应对突发公共卫生事件、自然灾害、气候变化等跨区域危机时，中央与地方政府在财政资源调配、政策协同和信息共享方面的挑战与改进方向。 地方政府债务风险与化解： 分析地方政府债务的成因、风险及其对整体财政稳健的影响，并探讨化解地方政府债务的有效途径。 财政联邦制与全球化： 在经济全球化日益深入的背景下，中央地方财政关系如何与国际经济接轨？例如，在吸引外资、参与国际贸易、应对跨境税收协定等方面，中央与地方的财政权限和协同机制。 数字经济与税收征管的挑战： 数字经济的兴起给传统税收征管模式带来挑战，本章将探讨如何调整中央地方税收管辖权和征管机制，以适应数字经济的发展。 财政联邦制的未来趋势： 展望未来，财政联邦制将朝着何种方向发展？可能出现哪些新的模式和挑战？例如，在数据治理、绿色金融、人工智能应用等新领域，中央与地方财政关系的演变。 结论 《中央地方财政关系研究》旨在为读者提供一个全面而深入的视角，去理解中央与地方财政关系的复杂性、重要性以及其在现代国家治理中的核心作用。本书所探讨的理论框架、具体机制以及面临的挑战，不仅有助于学术研究的深化，也为政策制定者提供了重要的参考，更重要的是，它能帮助每一位关注公共事务的公民，更清晰地认识到财政如何影响我们的生活，以及我们如何参与到公共财政的讨论中来，共同构建一个更有效、更公平、更可持续的社会。
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