Critical Issues in Environmental Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Chalifour, Nathalie J. (EDT)/ Milne, Janet E. (EDT)/ Ashiabor, Hope (EDT)/ Deketelaere, Kurt (EDT)/

出品人:

页数:1048

译者:

出版时间:2008-5

价格:$ 367.25

装帧:

isbn号码:9780199542185

丛书系列:

图书标签:

• Environmental Taxation
• Tax Policy
• Environmental Law
• Sustainability
• Climate Change
• Economic Instruments
• Green Tax
• Fiscal Policy
• Environmental Economics
• Pollution Control

气候、能源与税制改革：通往可持续未来的政策路径 本书聚焦于全球气候变化、能源转型与财政政策的复杂交织，深入剖析了旨在应对环境挑战的税收工具的理论基础、设计原则与实际应用。 随着全球对气候危机和资源枯竭的认识日益加深，各国政府正面临前所未有的压力，要求其制定出既能促进经济发展，又能有效遏制环境损害的政策框架。本书避开了对特定环境税种或现有税法的细致案例分析，而是着眼于宏观的政策逻辑、经济学原理以及制度性变革的必要性。 第一部分：环境税制的理论基石与经济学原理 本部分首先确立了环境税制作为纠正市场失灵的关键工具的理论地位。我们探讨了外部性理论的核心——为何污染和资源过度使用行为在缺乏明确价格信号时会导致社会福利的净损失。在此基础上，本书详细阐述了庇古税（Pigouvian Tax）的理想模型及其在现实世界应用中的局限性。 我们深入比较了不同类型的环境税制工具的经济效率，包括基于排放量的税收（Tax on Emissions）、基于产量的税收（Tax on Inputs/Outputs）以及基于产品生命周期的税收（Life-Cycle Taxation）。重点讨论了边际减排成本（Marginal Abatement Cost, MAC）与边际环境效益（Marginal Environmental Benefit, MEB）的匹配原则，这是确定最优税率的关键。 书中特别辟章节讨论了“绿色”税收的收入中性（Revenue Neutrality）设计——即如何确保环境税的收入被重新分配以抵消对劳动或资本征税的负面影响。我们分析了“双重红利”（Double Dividend）的可能性，即环境改善和经济效率提高是否能同时实现，并审视了实际政策设计中可能出现的“泄漏效应”（Leakage Effect）和政治阻力。 第二部分：能源转型背景下的税制工具创新 能源结构转型是应对气候变化的核心战场。本部分探讨了如何利用税制工具来加速化石燃料向可再生能源的过渡。我们详细分析了碳定价机制的宏观经济影响，但侧重于其在能源市场结构调整中的作用，而非单纯的合规性描述。 重点讨论了不同类型能源的间接税负结构对投资决策的影响。例如，如何设计燃油税、电力税以及对天然气使用的税收，以准确反映其对应的温室气体排放和社会成本。我们探讨了对高碳能耗基础设施（如燃煤电厂或传统内燃机汽车）征收的累进税率的财政影响，以及这些税率如何影响资本的长期配置决策。 此外，本书还审视了补贴的“税收对等”问题。在讨论能源转型时，单纯的减税不足以驱动转型；必须审视现有的化石燃料补贴（无论是直接还是通过税收优惠体现）的规模与撤销机制。本章提出了一套系统的评估框架，用于量化取消补贴可能带来的短期社会成本，并设计出平稳过渡的财政补偿方案。 第三部分：资源效率与循环经济的税制挑战 可持续发展不仅关乎气候，更关乎对有限资源的有效管理。本书将环境税制扩展到资源效率和循环经济领域，探讨了税制如何激励企业从“获取-制造-丢弃”的线性模式转向闭环系统。 我们分析了针对原材料开采和初级产品使用的税收（如矿产税或水资源税）的设计原则。这部分强调了税基的确定性——如何量化水资源短缺的“机会成本”或稀有金属的“存量价值”。 关于循环经济，本书探讨了“生产者延伸责任”（Extended Producer Responsibility, EPR）的财政激励机制。这包括对难以降解或难以回收的产品征收更高的税费，以及对使用再生材料生产的产品给予税收减免或返还。我们审视了增值税（VAT）结构对二手商品市场和维修服务的影响，提出了如何通过调整税率来降低维修成本、延长产品寿命的政策建议。 第四部分：税制改革的政治经济学与国际协调 环境税制的有效性往往受制于其政治可行性和国际协调程度。本书的最后部分着眼于政策实施的实际障碍与解决方案。 我们详细分析了税收公平性（Tax Equity）和分配影响（Distributional Effects）的争论。环境税往往具有累退性，即对低收入家庭的能源和交通支出占比更高。因此，本书提出了一系列侧重于收入再分配的制度设计，确保改革的社会正义性，从而增强公众对碳价或环境税的接受度。这包括收入返还给家庭、投资于公共交通或提供能源效率补贴的具体模型。 在国际层面，本书探讨了单边税制改革可能导致的“碳泄漏”风险，并分析了如“碳边境调节机制”（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）这类政策工具的经济逻辑和法律挑战。我们探讨了在缺乏全球统一碳价的情况下，如何通过双边或多边协定，在税收政策和贸易政策之间找到平衡点，以推动全球环境标准的趋同。 结论：超越税收工具箱的系统性变革 本书总结认为，环境税制是实现可持续转型的必要工具，但它不是唯一的灵丹妙药。成功的环境政策需要税制工具、监管标准和技术创新的协同作用。本书旨在为政策制定者和研究人员提供一个高屋建瓴的视角，去理解如何从根本上重塑财政激励结构，以适应一个资源有限且气候系统脆弱的未来。

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