具体描述
《公共财政框架下的不动产税制改革》从三个层次展开对不动产课税的研究：一是不动产课税的系统要素.二是不动产课税系统本身，三是不动产课税的系统环境。全书共分七章。第一章是全文的导言部分。第二章是对不动产占有课税经济效应的研究。第三章是对不动产流转课税和所得课税的研究。第四章是对不动产税制结构的研究，属于“实体性”因素研究。第五章是对不动产征管制度的研究，属于“程序性”因素研究。第六章是对不动产课税系统与课税环境互动关系的考察。第七章是对中国不动产课税实践及其发展方向的一个综合性评述。
好的，这是一份关于《公共财政框架下的不动产税制改革》的图书简介，内容经过精心设计，力求详实、专业，且不包含原书的特定信息： --- 城市治理与地方财政的可持续发展：税收体系的结构性演进 本书导言： 在当代全球化和城市化浪潮的背景下，地方政府的财政自主权与可持续性成为衡量城市治理效能的关键指标。随着经济结构和产业布局的不断调整，传统的财政收入模式面临严峻挑战。本研究聚焦于税收体系在支撑地方公共服务供给和促进区域经济平衡发展中的核心作用，深入探讨如何构建一个更加公平、高效且具备韧性的地方税收框架。本书旨在超越单一税种的修补式改革，从公共财政理论的宏观视角出发，分析税制结构性改革的必要性、路径选择及其对社会经济的深远影响。 第一章：地方财政的理论基础与当前困境 本章首先梳理了关于地方财政职能和财政联邦主义的经典理论，特别是其在资源配置、收入再分配和经济稳定方面的角色。我们探讨了从亚当·斯密到奥茨伯格（Oates）等重要学者的理论脉络，阐述了地方税收权力的界定标准。随后，本章对当前许多城市和地区面临的财政困境进行了系统性剖析。这包括过度依赖特定税种导致的财政收入波动性、结构性赤字以及地方政府在提供基本公共服务（如教育、基础设施、环境保护）时面临的资金缺口。我们特别关注地方税源的内生性不足，以及转移支付制度在激励地方创新和调节区域不平衡方面的局限性，为后续的税制改革探讨奠定理论和现实基础。 第二章：税收体系的经济学分析与效率考量 税收政策的任何变动都必然伴随着经济效率的权衡。本章深入分析了不同税种的经济学属性。我们详细考察了消费税、所得税以及特定财产税在经济体中的传导机制、对投资和劳动的激励效应。重点在于评估税收的“无谓损失”（Deadweight Loss）及其对市场资源配置的影响。此外，本章引入了税收公平性（横向公平与纵向公平）的衡量标准，并将其与效率目标进行对比分析。研究表明，一个理想的税制结构需要在保障税基稳定性的同时，最大限度地降低对经济活动的扭曲效应，实现财政收入目标与经济增长的良性互动。 第三章：地方税制改革的国际经验与比较研究 为了寻求适合本地国情的改革方案，本章对若干主要发达经济体和新兴市场国家的税制改革实践进行了深入的比较研究。我们选取了不同体制背景下的案例，分析其在地方税基扩大、税率结构调整、税收征管现代化等方面的经验与教训。研究特别关注了地方间税收竞争（Tax Competition）和税收协调（Tax Coordination）的机制设计。通过对比分析，本章提炼出普适性的改革原则，例如税基的稳定性和广度、税收征管的透明度与法治化程度，以及改革过程中的利益相关者博弈策略。 第四章：地方税源多元化：潜力税种的深度挖掘 本章是本书的核心内容之一，专注于挖掘和评估当前地方财政体系中尚未充分利用或结构性失衡的潜力税源。我们不局限于传统的税种，而是将目光投向与现代经济活动紧密相关的领域。例如，对数字经济活动征税的合理性与技术可行性；环境税和资源税在实现绿色发展目标中的调控作用；以及特定用途的附加税（如基础设施建设债券配套税费）的设计与管理。本章详细论述了如何设计这些新税种，以确保其税基的稳定增长，并有效引导市场行为，服务于地方政府的长期发展规划。 第五章：税收征管现代化与信息化建设 再好的税制设计，若缺乏高效、公正的征管体系，最终效果也将大打折扣。本章侧重于税收征管体系的现代化转型。我们探讨了大数据、人工智能在税务稽查、风险评估和纳税服务中的应用潜力。重点讨论了如何通过信息技术手段提升税收遵从度，降低征管成本，并有效遏制偷漏税行为。此外，本章强调了税收透明度建设的重要性，认为公开、可问责的征管流程是建立纳税人信任、促进社会稳定的基石。我们还分析了在推行现代化征管过程中，如何平衡效率提升与保护纳税人隐私之间的关系。 第六章：财政关系重构与税制改革的制度保障 税制改革往往涉及复杂的中央与地方政府间利益的再分配。本章从制度经济学的角度，分析了成功的税制改革所需的制度前提和配套措施。这包括对税收立法权的清晰界定、财政转移支付制度与地方税收收入挂钩的激励机制设计，以及建立跨区域的税收争议解决机制。我们强调，任何结构性的税制改革都必须建立在稳健的法治框架之上，并辅以充分的政治协商和公众参与，以确保改革的平稳过渡和长期有效性。本书最后对未来地方财政体系的发展趋势进行了展望，指出在应对气候变化、老龄化社会等新挑战下，地方税制必须具备更强的适应性和灵活性。 --- 本书的价值： 本书的价值在于提供了一个全面的、结构性的分析框架，帮助政策制定者、经济学者和城市规划者理解地方税制改革的复杂性与紧迫性。它不提供现成的“药方”，而是提供了一套严谨的分析工具和理论基础，以应对不断演变中的城市治理需求和财政压力。
作者简介
谢群松，1974年6月出生，湖南宁远人。2002年毕业于财政部财政科学研究所，获经济学博士学位；2005年至2007年在中国社会科学院金融研究所博士后流动站从事研究工作；现供职于中国人民银行支付结算司。主要研究领域为会计、财税和金融，在《经济研究》、《管理世界》、《中国经济学季刊》、《金融研究》等刊物发表过学术论文。
目录信息
第一章 导言 第一节 研究缘起、思路和方法 第二节 基本概念和约定第二章 不动产占有课税的经济效应 第一节 不动产占有课税概述 第二节 不动产占有课税的税负归宿 第三节 土地占有课税对土地开发时机选择的影响 第四节 不动产占有课税的新制度分析框架第三章 不动产流转课税与所得课税的经济效应 第一节 不动产流转课税的经济效应 第二节 土地增值税的经济效应第四章 不动产课税的税制结构 第一节 不动产课税的横向结构 第二节 不动产课税的纵向结构第五章 不动产课税评估和税款征收 第一节 不动产课税评估 第二节 不动产课税的税款征收第六章 不动产课税与其他管理制度的协调 第一节 私人财产权与政府管理权 第二节 不动产行政管理工具之间的协调 第三节 不动产利益分配机制之间的协调第七章 中国不动产税制改革的思路 第一节 中国不动产课税存在的问题 第二节 构建公平、高效的不动产课税体系参考文献后记
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读后感
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