财政税收专业知识与实务（中级） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:成启东

出品人:

页数:312

译者:

出版时间:2010-7

价格:42.00元

装帧:

isbn号码:9787802185418

丛书系列:

图书标签:

• 财政税收
• 中级职称
• 税务实务
• 会计
• 经济
• 税务
• 职称考试
• 财务
• 税收政策
• 中级会计

财政与税收前沿探析：宏观调控与微观治理的深度融合 本书旨在深入剖析当代财政税收体系的复杂运作机制、理论基础及其在国家宏观经济治理中的核心作用。不同于侧重于中级实务操作手册的定位，本书将视角聚焦于财政与税收政策制定的深层逻辑、国际比较视野下的改革趋势，以及技术进步对传统税制带来的颠覆性影响。 --- 第一部分：财政理论的演进与宏观经济调控的现代范式 第一章：财政理论基石的再审视与当代挑战 本章将回顾古典财政学（如亚当·斯密的效率原则、大卫·李嘉图的比较优势）到现代公共财政理论（如皮古的环境经济学、马斯格雷夫的职能划分理论）的发展脉络。重点探讨在后工业化时代，财政理论如何应对以下核心挑战： 代际公平与代际债务： 分析公共债务积累的代际影响，探讨可持续财政路径下的代际转移支付模型。 不确定性下的财政政策设计： 借鉴新凯恩斯主义和理性预期学派的观点，构建在经济波动性加剧背景下，财政自动稳定器与相机抉择政策的有效性边界。 福利经济学视角下的财政支出效率： 深入研究福利支出的“挤出效应”与“收入效应”的复杂互动，评估社会保障体系在促进效率与实现公平之间的张力点。 第二章：现代财政支出结构与公共产品供给的效率边界 本章将超越简单的部门收支分析，着重探讨公共支出的质量而非单纯数量问题。 公共产品供给的激励机制： 考察“科斯定理”在公共物品供给中的适用性局限，以及如何利用公私合作（PPP）模式优化基础设施和公共服务的供给效率。重点分析PPP项目中的风险分担机制和价值最大化路径。 财政支出效率的量化评估： 介绍成本效益分析（CBA）在财政决策中的应用，特别是针对教育、医疗和环保等领域的投入产出比评估方法。探讨如何构建超越传统GDP核算的财政绩效指标体系。 转移支付制度的优化设计： 详细分析中央与地方政府间的财政关系，特别是垂直和水平均衡性转移支付的结构设计。比较不同国家（如联邦制国家与单一制国家）在财政联邦主义框架下解决区域不平衡问题的实践经验与政策效果。 第二部分：税收制度的结构性重塑与全球化影响 第三章：税制改革的结构性逻辑与行为经济学视角 本章着眼于税收制度的微观经济基础及其对经济主体行为的深远影响。 税收负担的归宿与弹性分析： 详细推导不同税种（如消费税、所得税、资本利得税）在不同市场结构下，税负在生产者和消费者之间的分配规律。量化分析劳动供给、储蓄决策和投资行为对税率变化的敏感性。 所得税制度的复杂性与公平性： 深入剖析累进税制的优缺点，探讨“负所得税”概念在当代社会保障体系中的潜力。分析税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动对各国国内税收体系的冲击。 消费税与环境税的政策组合： 比较增值税（VAT）与销售税的设计差异，论述其对国际贸易的潜在扭曲。重点分析庇古税（Pigouvian Taxes）在应对外部性问题上的有效性，并探讨碳税的实施障碍与国际协调机制。 第四章：全球税收竞争与数字经济的税务治理 本章是本书的前沿部分，聚焦于全球化和技术进步带来的税收治理新议题。 跨国税基侵蚀与反避税前沿： 全面梳理经济合作与发展组织（OECD）主导的全球反避税框架（如BEPS 1.0与2.0的Pillar One和Pillar Two），分析“全球最低企业税率”的实际操作难度与潜在的经济后果。 数字经济的税源难题： 探讨传统地域概念在数字服务、平台经济中的失效性，分析“数字服务税”（DST）的兴起及其引发的国际贸易摩擦。探讨基于“经济实质”而非“物理存在”的数字化税基划分模型。 税收信息自动化与合规成本： 分析全球税务信息自动交换标准（CRS）对资本流动的影响，并评估金融科技（FinTech）在未来税收征管自动化中的角色，以及由此带来的企业合规成本的结构性变化。 第三部分：财政政策的宏观传导机制与风险管理 第五章：货币政策与财政政策的协调与冲突 本章超越简单的“双支柱”理论，探究在特殊经济时期，财政与货币政策的互动效应。 财政主导（Fiscal Dominance）的风险： 分析在零利率下限（ZLB）或高主权债务水平下，财政赤字货币化（或隐性货币化）的风险传导路径，以及央行独立性受到的挑战。 财政乘数的动态评估： 介绍利用结构性模型（如DSGE模型）估计财政支出和税收变动对总需求的动态影响。区分在衰退期、扩张期以及供给冲击下的乘数差异。 “财政紧缩悖论”的实证研究： 考察在经济复苏初期，政府快速削减赤字对经济增长的负面冲击，并提出审慎财政整顿的“时间窗口”选择原则。 第六章：主权债务管理与财政风险的预警系统 本章关注财政可持续性这一长期议题，侧重于债务管理的专业技术层面。 债务可持续性分析（DSA）的构建： 介绍国际机构常用的DSA框架，包括确定财政空间、压力测试（如利率冲击、增长率下滑）以及最优期限结构设计。 主权债务的再融资风险与市场干预： 分析不同类型的债务工具（国库券、中长期债券）的市场流动性特征，以及财政部在二级市场操作中的稳定作用。探讨在危机时期，政府如何通过“债务展期”和“债务互换”来管理偿付压力。 财政风险的外部性与传染效应： 借鉴金融系统风险的理论，分析地方政府隐性担保、国有企业债务对中央财政的潜在风险敞口，以及如何建立跨部门的财政风险监测与隔离机制。 --- 本书特点总结： 本书不侧重于现行税法条款的细枝末节或具体表格的填写指南，而是致力于构建一个高屋建瓴的分析框架，帮助读者理解财政税收政策背后的经济学原理、全球化背景下的结构性变迁，以及在复杂宏观环境下进行政策权衡和风险识别的能力。它面向的是渴望洞察政策制定深层逻辑、具备前瞻性视野的专业人士。

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