中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国财经

作者:中国注册会计师协会 编

出品人:

页数:354

译者:

出版时间:2010-11

价格:45.00元

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isbn号码:9787509522448

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审计实务前沿与前瞻：聚焦新兴风险与复杂交易应对策略 本书旨在为注册会计师及相关专业人士提供一个广阔的视野，深入探讨当前审计领域面临的复杂环境、新兴风险点以及应对这些挑战的实务策略。本书聚焦于跳出现有教材框架，直面业界正在发生、且对审计质量产生深远影响的“热点”与“难点”问题。 --- 第一章：数字化转型浪潮下的审计范式重塑 随着信息技术的飞速发展，传统审计流程正经历一场深刻的变革。本章深入剖析了云计算、大数据、人工智能（AI）在企业运营中的渗透，及其对财务报告和内部控制体系带来的结构性变化。 1.1 云计算与SaaS对审计证据链的冲击： 探讨企业将核心业务系统迁移至云端后，审计师如何获取、评估和验证数据的完整性与保密性。重点分析了第三方服务提供商（如云服务商、SaaS供应商）的内控环境对被审计单位报表的影响，以及审计师如何利用“服务组织控制报告”（SOC 1/SOC 2）进行延伸审计。 1.2 大数据分析在风险评估中的应用与局限： 详细阐述了如何利用高级数据分析技术（如聚类分析、异常值检测）在接近实时的层面识别舞弊风险和重大错报。本章提供了具体的工具选择、数据清洗流程以及分析结果的专业判断标准，尤其关注数据样本选择的偏见性与覆盖面不足带来的潜在审计盲区。 1.3 人工智能在财务决策中的作用及其对“重要性”判断的影响： 讨论AI驱动的自动化流程（如自动化应收/应付账款核销、AI辅助的资产估值模型）如何影响传统审计抽样方法的有效性。重点分析当企业管理层过度依赖AI模型进行关键估计时，审计师评估模型假设合理性的专业技能要求。 --- 第二章：ESG信息披露与可持续性审计挑战 在全球对气候变化和企业社会责任日益关注的背景下，环境、社会和治理（ESG）信息已成为投资者决策的关键要素。本章聚焦于这一快速发展领域对审计师提出的全新要求。 2.1 ESG数据的可审计性与信息质量控制： 探讨ESG数据（如碳排放量、供应链劳工标准、多元化指标）的非财务性质带来的固有局限性——缺乏统一的会计准则、数据收集的随意性。分析审计师如何运用类比于财务审计的内部控制测试方法来评估ESG数据的可靠性。 2.2 气候相关风险与财务报表列报： 结合国际最新的气候披露要求（如ISSB、TCFD框架），分析气候变化对资产减值、公允价值计量（尤其是不动产、厂房及设备）以及或有负债估计的影响。提供针对气候转型风险和物理风险的审计应对策略。 2.3 可持续性报告鉴证业务的拓展与专业胜任能力： 介绍鉴证服务（Assurance Engagement）在ESG报告中的不同级别（有限保证与合理保证）及其关键差异。强调审计师在评估非财务指标的“一致性”和“完整性”时，对特定行业知识（如能源、制造流程）的需求。 --- 第三章：复杂金融工具与估值方法的深入剖析 金融市场的复杂性不断增加，衍生工具、私募股权投资和复杂结构化产品的广泛使用对审计师的专业判断提出了极高要求。 3.1 IFRS 9/ASC 820下公允价值计量（Level 3）的穿透式审计： 重点分析依赖不可观察输入的估值技术（如期权定价模型、现金流折现法）中的关键假设。探讨如何独立验证管理层的关键输入参数，并识别管理层利用估值灵活性进行盈余管理的潜在空间。 3.2 嵌入式衍生工具的识别、分离与计量挑战： 针对混合合同中嵌入的复杂衍生工具，提供识别和分离的实务判断路径。讲解在复杂的金融结构下，如何高效地验证分离后的衍生工具的公允价值变动是否准确地反映在当期损益或其他综合收益中。 3.3 结构化产品与SPV的审计陷阱： 针对特殊目的载体（SPV）在资产证券化、表外融资中的应用，关注其法律结构、控制权和合并范围的判断。强调审计师必须穿透法律形式，关注经济实质，特别是“真实出售”的认定标准在实务中的应用难度。 --- 第四章：持续性经营评估与重组交易的审计应对 在经济波动加剧的环境下，对企业持续经营能力的评估成为审计风险的集中地。同时，重组、并购等重大交易的复杂性要求审计师具备跨职能的整合能力。 4.1 持续经营假设的动态评估与管理层应对不足： 超越简单的时间跨度测试，本章关注管理层为应对不利事件（如供应链中断、主要客户流失）所制定的重组计划的可行性与可实施性。提供了评估现金流预测模型中“乐观偏见”的量化技术。 4.2 债务重组与债务转股权（Debt-for-Equity Swaps）的会计处理与审计疑点： 详细分析此类交易中“豁免债务重组”与“非豁免债务重组”的认定标准在实务中的模糊地带。重点审计债务消灭与股权确认的计量基础是否遵循了债务人与债权人之间“等价交换”的原则。 4.3 股权激励计划（特别是基于非财务绩效指标的激励）的审计： 探讨基于限制性股票单位（RSU）、基于绩效的股权（PSU）的复杂确认和计量。关注当激励指标涉及未来非财务目标（如客户满意度、研发里程碑）时，审计师如何验证其达成的客观性。 --- 第五章：质量控制、专业怀疑与职业伦理的前沿探讨 审计质量的提升，根本上依赖于审计师的职业判断和执业操守。本章着眼于超越合规层面，探讨如何在实际工作中践行高度的专业怀疑精神。 5.1 审计团队质量控制的“认知偏差”管理： 分析从团队组建、任务分配到报告出具过程中可能出现的集体性认知偏差（如锚定效应、羊群效应）。提出通过结构化的“对抗性讨论”机制来主动挑战既有结论的质量控制流程。 5.2 运用“反事实思维”提升舞弊识别能力： 引导审计师跳出“管理层声称”的框架，系统性地思考“如果情况相反（即管理层意图舞弊），他们会如何操作”。提供了针对复杂收入确认、资产估值和关联方交易的“反事实情景模拟”工具包。 5.3 独立性与客观性的界限挑战： 探讨在为客户提供非鉴证咨询服务（如系统实施建议、税务筹划分析）后，审计师如何在后续年度的独立审计中保持客观性。重点分析“熟悉风险”与“倡导者风险”的交叉影响及其在合伙人轮换机制外的应对措施。 本书不涉及中国注册会计师协会（CICPA）现行考试大纲或特定教材的直接内容串讲，而是提供一个面向未来三年审计实务高阶挑战的“工具箱”与“思维导图”，致力于提升注册会计师应对高复杂性、高不确定性审计环境的实战能力。

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在备考CPA的审计科目过程中，我遇到过不少教材和参考书，但《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》给我留下了尤为深刻的印象，它并非泛泛而谈，而是将审计的复杂性通过具体案例生动展现出来。这本书就像一位经验丰富的导师，通过一个个真实或模拟的审计场景，引导我逐步深入理解审计工作的每一个环节。我曾花大量时间去研究其中关于内部控制审计的案例，特别是如何通过穿行测试和控制性质的测试来评估控制设计的合理性和运行的有效性，以及如何根据这些评估结果来调整实质性程序的范围和性质。手册中的案例分析，不仅仅是简单地罗列程序，更重要的是解释了这些程序背后的逻辑和目的，以及审计师在执行过程中所需要考虑的关键因素。这让我明白，审计工作并非一成不变的套路，而是需要根据被审计单位的具体情况、风险点以及自身的职业判断来灵活调整。我也非常欣赏书中对于识别和应对舞弊风险的案例分析，这部分内容对于提升我的职业警觉性和识别潜在欺诈行为的能力大有裨益。手册中的案例往往能揭示一些隐藏在数字背后的线索，需要审计师具备细致的观察力和敏锐的洞察力。

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在我备考注册会计师审计科目时，我始终坚信理论与实践相结合是最高效的学习方式，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书正是这种理念的绝佳体现。它通过详实且贴近实务的审计案例，将抽象的审计准则和技术，具象化为可操作的流程和判断。我尤其喜欢书中关于股本和股东权益审计的案例。这部分内容往往涉及到复杂的股权结构、公司章程的规定以及相关的法律法规，手册中的案例能够清晰地展示审计师如何识别与股本和股东权益相关的风险，例如是否存在未经授权的股本变动，股东权益的分配是否符合相关规定，以及对外投资的披露是否完整和准确。我从中学习到了如何通过查阅公司章程、股东会决议、验资报告以及进行函证等审计程序，来获取充分、适当的审计证据。更让我受益的是，手册中的案例分析，不仅仅停留在程序层面，而是深入探讨了审计师在处理这些复杂问题时，所需要的严谨逻辑和专业判断。例如，在处理关联方交易时，审计师需要如何识别关联方，如何评估关联方交易的公允性，以及如何恰当地披露这些信息，这些都是在书中通过具体案例得到的深刻理解。

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对于我这样的CPA备考者而言，审计科目的学习往往需要在理论与实践之间找到一个平衡点，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书在这方面做得非常出色。它将抽象的审计理论，通过生动的案例形式，转化为可以理解和借鉴的实际操作。我尤其喜欢书中关于收入确认审计的案例，这部分内容非常贴近实际业务，涉及到合同的复杂性、对收入的计量以及对相关内部控制的设计和执行。手册中的案例分析，能够非常清晰地展示审计师如何识别收入确认中的潜在风险，例如是否可能存在提前确认收入或虚报收入的情况，以及如何设计和执行相应的审计程序来获取充分、适当的审计证据。我从中不仅学习到了具体的审计程序，更重要的是理解了这些程序背后的逻辑和判断依据。此外，手册中关于资产减值审计的案例也让我受益匪浅，它详细地解释了如何评估资产的可收回金额，以及在减值过程中可能存在的各种风险和会计估计的不确定性。这本书的价值在于，它不仅提供了案例，更重要的是通过对案例的深入分析，引导读者掌握审计工作的思维方式和方法。

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作为一个正在积极备考中国注册会计师（CPA）考试的学员，我一直对审计这个科目充满了敬畏，尤其是那些能够将理论知识与实际操作相结合的案例，对我来说是宝贵的学习资源。在众多辅助教材中，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本厚重的书籍，早已在我心中占据了重要的位置。我曾无数次在学习过程中，将它作为我的案头必备，翻阅其中精炼的案例，试图从中窥探审计工作的脉络与精髓。这本书不仅仅是枯燥的案例汇编，更像是一本打开审计世界大门的钥匙，它以一种独特的方式，将复杂的审计程序、风险评估、内部控制、舞弊识别等概念，具象化为一个个鲜活的审计场景。每一次阅读，我都能从中汲取到新的知识点，无论是对于如何识别高风险领域，还是如何设计和执行实质性程序，亦或是如何恰当地运用审计抽样方法，这本书都提供了非常详实且具有启发性的指导。它让我理解到，审计工作远非简单的账目核对，而是需要深厚的专业素养、严谨的逻辑思维以及敏锐的洞察力。手册中的案例，往往来源于真实的审计项目，其中涉及的行业、交易类型、风险点和应对策略都极为贴近实际，这对于我们这些即将踏入实务的学员来说，无疑是极其宝贵的经验积累。我尤其喜欢其中对一些关键审计判断的分析，比如在面对复杂交易或不确定性时，审计师是如何权衡利弊，做出专业判断的，这对于提升我们的审计思维和决策能力至关重要。

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我一直认为，审计不仅仅是一项技术工作，更是一项充满挑战和智慧的职业，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书，恰恰展现了这种特质。它通过一个个引人入胜的审计案例，让我看到了审计师如何在复杂的商业环境中，运用专业的知识和技能，为财务报表的公允性保驾护航。我尤其对书中关于如何评估重大错报风险的案例印象深刻，手册中的分析往往会从宏观经济环境、行业特点、被审计单位的经营模式乃至管理层的诚信等方面进行切入，帮助读者理解风险是如何产生的，以及审计师是如何系统地识别和评估这些风险的。这对于我理解风险导向审计的精髓非常有帮助。同时，手册中对如何设计和执行实质性程序的描述，也十分具体和详细，它不仅仅是列出程序，更重要的是解释了为什么需要执行这些程序，以及通过这些程序能够获取什么样的审计证据。我从中学会了如何更加有效地运用分析程序和实质性测试来应对各种潜在的风险。这本书也让我深刻体会到，审计工作需要严谨的逻辑思维和清晰的表达能力，无论是对审计证据的评价，还是对审计发现的解释，都需要有条理、有依据。

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我一直认为，学习审计，就像是学习一门侦探艺术，需要耐心、细致，还需要能够从细枝末节中发现问题的能力。《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书，在这方面给予了我极大的帮助。它不仅仅是列出了一些审计案例，更是通过案例的呈现，教会我如何“像一个审计师一样思考”。书中的每一个案例，都仿佛是一个待解的谜题，需要我们去分析背景，识别潜在的风险，然后思考应该采取哪些审计程序来应对这些风险。我常常会尝试自己先去分析案例，然后再对照手册中的解答和分析，这种互动式的学习方式，极大地激发了我的学习兴趣和主动性。手册中对每个案例的分析都相当透彻，不仅解释了审计师是如何发现问题、评估风险，还详细阐述了在整个审计过程中所遵循的专业判断和职业怀疑精神。这一点对我来说尤为重要，因为在实际审计工作中，我们常常会遇到一些模棱两可的情况，这时候，拥有强大的职业判断能力和时刻保持职业怀疑的态度，就显得尤为关键。这本书通过生动的案例，潜移默化地将这些重要的职业品质灌输给了我们。我特别欣赏的是，手册并没有止步于案例的描述和分析，而是常常延伸到对相关审计准则的引用和解释，这使得我们能够将案例学习与理论知识紧密结合，从而更深刻地理解准则的要求和应用。

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对于我这样的CPA考生来说，找到一本能够真正提升实操能力的教材至关重要，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》无疑满足了我的这一需求。这本书的价值在于其高度的实践性和针对性。它所提供的案例，都是经过精心筛选和改编的，能够充分反映当前中国注册会计师审计实务中的热点和难点。我经常在学习过程中，将书中的案例与我在其他资料中看到的审计理论知识进行对照，发现它们之间有着极高的契合度。例如，在学习风险导向审计时，手册中的案例能够清晰地展示审计师是如何识别、评估和应对与财务报表重大错报相关的风险的，包括哪些因素会增加舞弊风险，哪些内部控制缺陷可能导致错报。更重要的是，手册不仅描述了风险，还详细地说明了审计师如何设计和执行相应的审计程序来获取充分、适当的审计证据。这包括对抽样方法的选择、穿行测试的执行、实质性分析程序的运用以及对审计证据的评价等各个环节。我最看重的是，手册中的案例分析往往会深入到审计报告的编制过程，讨论审计师在考虑审计发现后，如何形成审计意见，这对于我们最终理解和撰写审计报告有着极其重要的指导意义。

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作为一名正在努力成为注册会计师的学员，我对能够提升审计实操能力的教材有着极高的需求，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书，在这一点上给予了我巨大的满足。它不仅仅是一本案例集，更是一份宝贵的实务指南，教会我如何在实际审计工作中运用理论知识。我尤其关注书中关于所得税审计的案例。这部分内容往往涉及到复杂的税务法规、税收优惠的适用以及递延所得税的确认和计量。手册中的案例能够非常清晰地展示审计师如何识别与所得税相关的风险，例如是否存在少缴税款的情况，递延所得税资产或负债的确认是否恰当，以及税务调整是否准确。我从中学习到了如何通过查阅纳税申报表、税务相关的账簿凭证，以及进行税务机关的函证等审计程序，来获取充分、适当的审计证据。更让我印象深刻的是，手册中的案例分析，不仅仅是简单的程序描述，而是深入探讨了审计师在处理这些复杂问题时，所需要的严谨性和对相关法规的深刻理解。例如，在识别企业可能享受的税收优惠时，审计师需要如何理解相关政策，如何评估其适用性，以及如何进行恰当的披露，这些都是在书中通过具体案例得到的深刻理解。

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在我成为一名合格的注册会计师的道路上，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》扮演着至关重要的角色，它将审计的理论知识与实际操作紧密地结合起来。我常常在学习过程中，将书中的案例与我在其他教材中看到的审计程序和概念进行对比，发现其高度的契合度和实用性。我尤其对书中关于固定资产审计的案例印象深刻，这部分内容涉及到固定资产的取得、折旧、重述以及处置等各个环节。手册中的案例能够非常清晰地展示审计师如何识别与固定资产相关的风险，例如固定资产的增加是否真实、折旧是否计提充分、是否存在未记录的处置，以及固定资产的减值迹象是否得到恰当的评估。我从中学习到了如何通过监盘、检查固定资产登记簿、核对购建合同以及分析固定资产的折旧和变动等审计程序，来获取充分、适当的审计证据。更让我受益的是，手册中的案例分析，不仅仅是简单的程序罗列，而是深入地探讨了审计师在处理这些问题时，所需要的严谨逻辑和对固定资产会计准则的深刻理解。例如，在评估固定资产的公允价值时，审计师需要如何进行估值，以及在资产重述过程中需要注意的事项，这些都是在书中通过具体案例得到的深刻理解。

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在我学习CPA审计科目的过程中，《中国注册会计师继续教育审计案例（学员手册）》这本书一直是我非常依赖的学习工具。它不仅仅是一本案例汇编，更像是一位经验丰富的审计师，带着我去审视一个个真实的审计场景，从中汲取宝贵的经验。我特别喜欢书中对负债审计的案例分析，这部分内容让我更加深入地理解了如何在审计过程中识别和评估各类负债的真实性、完整性和公允性。手册中的案例往往能够揭示一些隐藏在复杂交易或会计处理背后的风险，例如或有事项的披露是否充分，借款合同中的限制性条款是否得到遵守，以及各项负债的计量是否准确。我从中学习到了如何通过函证、分析程序以及实质性测试等多种审计程序，来获取充分、适当的审计证据。更重要的是，手册中的案例分析，不仅仅是简单的程序描述，而是深入探讨了审计师在执行这些程序时所需要的专业判断和职业怀疑精神，以及如何将这些判断和怀疑应用到实际审计工作中。这对于提升我的审计思维和实操能力非常有帮助。

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