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出版者:

作者:曲顺兰

出品人:

页数:322

译者:

出版时间:2006-1

价格:30.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787209039208

丛书系列:

图书标签:

• 国际税收
• 跨境税收
• 税收筹划
• 税务合规
• 税法
• 国际贸易
• 企业税收
• 税务风险
• 税收政策
• 税务

《国际税收学》是一本全面深入探讨全球税收体系的书籍，旨在为读者提供一个理解和分析跨国经济活动中税收问题的权威框架。本书并非仅限于对各国税法的罗列，而是着眼于构建一套连贯的理论体系，解释为何以及如何形成当前国际税收格局，以及面对日益复杂的全球化挑战，这一体系将如何演变。 本书首先从宏观视角出发，追溯了国际税收制度的历史沿革。从早期国家间针对跨境商业活动的简单协议，到二十世纪以来为应对跨国公司兴起和维护国家税收主权而发展出的复杂规则，我们审视了国际税收协调背后的驱动力与阻力。这包括对经济全球化对税收管辖权、税基侵蚀和利润转移（BEPS）等问题的深刻影响的分析。 在理论层面，本书深入剖析了国际税收的基石性原则。我们将详细探讨税收管辖权的分配原则，如居民税收原则和来源税收原则，并分析它们在不同情境下的适用性和冲突。此外，本书还将重点关注避免双重征税的机制，包括税收协定的范式、主要的协定模式（如OECD范本和UN范本）及其核心条款，如常设机构、股息、利息、特许权使用费的征税权划分，以及避免双重征税的方法（如税收豁免和税收抵免）。 本书的一大特色在于其对跨境交易税收处理的细致入微的探讨。读者将学习如何理解和分析跨国公司的转让定价问题，包括不同转让定价方法的理论基础、实践应用以及税务机关的监管重点。这不仅涉及到对独立可比价格法、再销售价格法、成本加成法等方法的介绍，更会深入分析其在实际操作中的挑战和争议。此外，对于股息、利息、特许权使用费等跨境所得的征税，本书将详细阐述税收协定如何协调各国之间的征税权，以及相关的税收优惠和限制。 在实体经济日益与数字经济融合的当下，数字经济的税收挑战成为本书不可或缺的一部分。我们将深入探讨数字服务税、二氧化税、数字经济下常设机构的认定等前沿问题，并分析各国以及OECD等国际组织在此领域的最新动向和改革方案。这部分内容将帮助读者理解，传统税收规则在面对颠覆性商业模式时所面临的困境，以及未来国际税收改革的方向。 此外，本书还将触及国际税收争议的解决机制。从国内的税收行政复议和诉讼，到国际层面的税收协定下的相互协商程序（MAP）以及更具争议的税收争端解决机制（如专家小组），我们将为读者呈现一套完整的争议解决流程。这部分内容对于理解跨境税收的实践操作和风险管理至关重要。 本书还涵盖了国际税收中的其他重要议题，例如： 税收协定国的选择与影响：分析不同税收协定的具体条款对跨境交易的影响，以及如何根据企业实际情况选择最有利的税收协定。 跨境并购的税收筹划：探讨在跨国并购过程中，如何进行有效的税收筹划，以降低交易成本和税务风险。 国际税收合规与风险管理：分析跨国企业在国际税收合规方面面临的挑战，以及如何建立有效的风险管理体系，规避潜在的税务风险。 区域性税收一体化与税收协调：审视欧盟、东盟等区域经济组织在推动税收协调与一体化方面的努力及其影响。 发展中国家在国际税收体系中的地位：关注发展中国家在国际税收规则制定中的话语权，以及如何通过税收政策促进本国经济发展。 《国际税收学》力求以严谨的学术态度和清晰的逻辑结构，为读者搭建一座通往复杂国际税收世界的大桥。本书适合对国际税收感兴趣的学者、政策制定者、跨国企业税务专家、会计师、律师以及所有希望深入理解全球经济运行中税收机制的读者。通过阅读本书，您将能够更清晰地认识到，在日益紧密的全球经济联系下，税收是如何跨越国界，深刻影响着经济活动和国家财政的。

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对于任何想要深入了解全球经济运作机制的人来说，《国际税收学》这本书都绝对是一份宝贵的财富。它巧妙地将理论与实践相结合，让原本听起来高深莫测的国际税收变得触手可及。我特别喜欢书中对“常设机构”概念的讲解，这可能是跨国经营中最核心、也最容易引起争议的一个问题。作者并没有简单地给出一个定义，而是通过列举大量的案例，细致地分析了在不同业务模式下，一个企业是否会在他国构成“常设机构”，以及构成常设机构后将面临的税务后果。这种“情景式”的讲解方式，让我能够非常直观地理解这些抽象的法律条文是如何在现实商业活动中被解读和适用的。书中还涉及了与常设机构相关的转让定价问题，并清晰地解释了各国在确定关联交易价格时所遵循的原则和方法。这让我意识到，国际税收的复杂性不仅仅在于跨越国界，更在于如何公平合理地分配跨国企业的利润，以确保各国都能公平地分享税收蛋糕。这本书的阅读体验非常好，结构清晰，语言流畅，即使是没有相关背景的读者，也能从中受益匪浅。

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坦白说，一开始我对《国际税收学》这本书并没有抱太高的期望，总觉得这类学术性题材的书籍阅读起来会相当枯燥乏味，充斥着大量的专业术语和难以理解的理论框架。然而，这本书却给了我一个大大的惊喜。作者仿佛是一位经验丰富的导游，带着我在国际税收的广阔天地里进行了一次深入的探索。我尤其欣赏书中对于“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）这一前沿议题的深入剖析。书中不仅清晰地阐述了BEPS产生的根源，还详细解读了OECD等国际组织提出的应对策略，例如“母子协议”以及“转让定价”的调整。作者并没有停留在概念的描述上，而是通过大量真实案例，生动地展示了跨国企业如何利用各国税制差异和税收协定漏洞进行不当的利润转移，以及由此对各国财政收入造成的损害。这本书让我深刻认识到，国际税收不仅仅是各国之间的“你争我夺”，更是一场维护全球经济秩序和公平竞争的持续博弈。它让我看到了，税收政策的制定需要考虑到全球化的现实，并且需要国际间的合作与协调。书中对于不同国家税制特点的比较分析，也极具启发性，让我了解到各国在税收征管和税收优惠方面的不同考量。

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《国际税收学》这本书，让我对跨国税务问题有了一种全新的认识，它不再是枯燥的法律条文堆砌，而是一门充满智慧和博弈的学科。我尤其对书中关于“税收居民身份”的探讨感到非常着迷。书中详细地阐述了不同国家是如何界定个人和企业的税收居民身份，以及这种身份的认定对纳税义务产生的影响。它让我明白，即使是同一个人或同一家公司，在不同的国家，由于税收居民身份的认定标准不同，可能会面临完全不同的税务处理。作者还通过分析一些经典的税收居民认定案例，生动地展示了其中的复杂性和潜在的争议点。这本书的价值在于，它不仅提供了知识，更启发了思考。它让我意识到，在全球化的今天，税收问题早已超越了单一国家的范畴，需要我们从全球化的视角去理解和应对。书中对于国际税收协定下关于税收居民身份的协调机制的介绍，也让我看到了各国在努力避免重复征税、促进国际经济合作方面的良苦用心。这本书的阅读体验非常棒，它让我能够在有限的时间内，对复杂的国际税收问题有一个全面而深入的了解。

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这本书简直就是一本通往国际税务迷宫的地图，让我这个初学者也能看得津津有味。之前我对这个领域一直感到云里雾里，总觉得是那些高高在上的专家们才能理解的学问。但《国际税收学》这本书，用一种非常接地气的方式，把原本枯燥晦涩的概念掰开了、揉碎了，让我看到了这些条条框框背后，其实是国家之间为了共同的利益和秩序而进行的智慧博弈。书里举的例子非常贴合实际，像是跨国公司如何运用税收协定进行税务筹划，以及各国为了避免双重征税所做的努力，都让我感觉这些理论不再是纸上谈兵，而是实实在在地影响着我们身边的商业活动。作者在讲解一些复杂的国际税收原则时，并没有直接扔给我们一堆术语，而是先从宏观的角度阐述了它的重要性，然后再逐步深入，细致地解释了每一个环节。我特别喜欢它在讨论“税收管辖权”时，那种循序渐进的逻辑，让我能够清晰地理解不同国家在征税问题上的立场和考量。这本书的结构安排也很合理，每一章都像是一个小型的案例分析，能够独立地理解，又能与前后章节融会贯通，形成一个完整的知识体系。读完这本书，我感觉自己对国际贸易、跨国投资这些领域的理解又上了一个台阶，也更能理解为什么全球经济一体化过程中，税收问题会如此复杂且重要。

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阅读《国际税收学》的过程，就像是在品味一杯醇厚的陈年佳酿，初尝时可能觉得有些许苦涩，但细细回味，却能感受到其深邃的底蕴和丰富的层次。本书并没有刻意去追求语言的华丽，而是以一种朴实而严谨的风格，将复杂的国际税收体系徐徐展开。我个人对书中关于“避免双重征税”的讨论印象最为深刻。作者并没有仅仅停留在“减免法”和“抵免法”这两种基本方法的介绍，而是深入分析了不同国家在选择和适用这两种方法时所面临的考量，以及在实际操作中可能遇到的各种复杂情况。例如，在处理股息、利息、特许权使用费等所得的跨境征税时，如何平衡收款国和付款国的税收利益，如何避免纳税人因重复征税而承受过重的负担，书中都进行了详尽的阐述。作者还特别提到了税收协定的重要性，并用生动的语言解释了税收协定在促进国际经济交流和投资中所扮演的关键角色。它让我理解到，税收协定的签订并非易事，而是各国在充分博弈和协商后达成的共识。这本书的价值在于，它不仅教授了知识，更培养了我们批判性思维，让我们能够从更宏观的角度去审视国际税收问题。

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