内部审计实务与查账技巧 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:文汇出版社

作者:余志宗

出品人:

页数:495 页

译者:

出版时间:2000年10月1日

价格:28.0

装帧:精装

isbn号码:9787805318851

丛书系列:

图书标签:

• 内部审计
• 审计实务
• 查账技巧
• 财务审计
• 风险管理
• 合规审计
• 内部控制
• 审计方法
• 会计
• 财务

《内部审计实务与查账技巧》 核心价值： 本书旨在为读者提供一套系统、全面且实操性强的内部审计指南，帮助企业建立健全的内部控制体系，有效识别和防范经营风险，提升运营效率，并为决策者提供可靠的经营数据支持。内容紧密结合当前企业内审工作面临的实际挑战，涵盖了从审计规划、现场执行到报告撰写的全流程，强调理论与实践的深度融合。 目标读者： 企业内部审计人员 财务、风控、合规等相关部门从业者 寻求提升企业管理水平的企业管理者 对企业内部治理和风险管理感兴趣的专业人士 会计、审计专业学生 内容亮点： 本书跳出传统审计的框架，将视角拓展至企业经营的各个环节，强调审计的价值创造功能。通过大量真实案例分析和操作模板，读者可以快速掌握核心技能，并将其应用于日常工作中。 第一部分：内部审计的战略定位与规划 1. 新时代下内部审计的使命与职能演进： 深入解析内部审计在企业战略目标实现中的角色，从合规监督到价值驱动的转变。 探讨如何与企业其他部门协同，构建全方位的风险管理与内部控制生态系统。 分析不同行业、不同发展阶段企业对内部审计的差异化需求。 2. 全面风险导向的审计规划： 风险识别与评估： 详述如何运用定性与定量相结合的方法，识别企业面临的战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等。 风险矩阵构建与优先级排序： 教授如何根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分类和排序，为审计资源的分配提供科学依据。 审计项目立项与年度审计计划编制： 指导读者如何基于风险评估结果，合理设定审计目标、范围、方法和时间表，确保审计工作的针对性和有效性。 审计资源的有效配置： 探讨如何优化审计团队的专业能力、技术工具和时间投入，以应对日益复杂的审计任务。 3. 审计程序的设计与优化： 穿行测试的设计与实施： 详细阐述如何设计和执行有效的穿行测试，以验证关键业务流程的控制设计是否合理。 实质性测试的方法与技巧： 介绍各种实质性测试方法，如检查、监盘、询问、重新计算、重新执行、分析程序等，并根据不同审计对象给出具体应用指导。 抽样方法的选择与应用： 讲解统计抽样与非统计抽样在审计中的应用场景，帮助读者选择合适的抽样方法，并正确计算样本量。 信息技术审计的初步认知： 强调信息系统在现代企业运营中的重要性，介绍基础的信息技术审计关注点，如系统访问控制、数据完整性、业务连续性等。 第二部分：重点领域查账技巧与实战演练 本部分将聚焦企业经营中常见的关键领域，提供具体的查账方法和案例分析，帮助审计人员提升发现问题的能力。 1. 收入与成本费用类审计： 收入确认的陷阱与识别： 虚假交易、收入提前确认、销售退回与折让的隐匿等。 销售合同的实质性审查，以及收入确认时点的判断。 关注账龄分析、坏账准备的计提是否充分。 成本费用失真的风险与查证： 采购环节的围标、串标、利益输送。 存货盘点与账面数量的差异分析，以及盘亏、盘盈的核查。 制造费用、管理费用、销售费用的合理性与真实性验证。 虚列支出、白条抵库、费用化资本化等舞弊行为的识别。 2. 资产负债表关键项目审计： 现金及银行存款的风险与存疑： 挪用、侵占、坐支现金，以及非正常账务处理。 银行存款的余额核对、大额、异常交易的穿透式审查。 票据的真伪识别与风险防范。 往来款项的异常分析： 长期挂账的应收账款、应付账款的实质性函证与实地核查。 关联方交易的披露与合规性审查。 是否存在“走账”或“虚假往来”的可能。 固定资产与无形资产的“猫腻”： 固定资产的闲置、出租、报废是否合规。 资产的账实相符性检查，以及折旧政策的合理性。 无形资产的摊销、减值迹象的识别。 3. 特定业务流程的舞弊侦测： 关联方交易的审查： 交易的必要性、公允性与定价的合理性。 利益输送、资金占用等风险点。 对外投资与担保的风险控制： 投资决策的合规性与风险评估。 担保合同的真实性与潜在风险。 资金往来与套现风险： 异常的资金调拨、款项归集与分散。 通过虚假业务进行资金套现的迹象。 第三部分：审计报告的撰写与沟通 1. 审计发现的提炼与证据支撑： 如何从海量数据中提炼出实质性的审计发现。 确保审计发现有充分、适当的证据支持，避免主观臆断。 2. 审计报告的结构与要素： 清晰、准确、客观的报告风格。 审计意见的表达方式与局限性。 管理建议的建设性与可操作性。 3. 审计问题的沟通与整改跟踪： 如何与被审计单位就审计发现进行有效沟通。 制定切实可行的整改计划，并建立持续的跟踪机制，确保审计成果的落地。 审计建议的价值评估与后续改进。 本书特色： 强调实践导向： 大量引用实际工作中的案例，提供可复制的操作模板和检查表。 工具与方法并重： 介绍先进的审计技术和工具，并讲解传统查账技巧的精髓。 风险意识贯穿始终： 从风险的角度出发，指导读者识别和防范潜在的舞弊和管理漏洞。 前瞻性与时效性： 紧跟审计理论和实务的最新发展，内容贴近企业实际需求。 通过本书的学习，读者将能够更自信、更有效地开展内部审计工作，为企业的健康发展保驾护航。

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这本书的封面设计真是朴实无华，没有太多花哨的图形或鲜艳的色彩，给人一种非常专业和严谨的感觉。内页的纸张质量也相当不错，触感舒适，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。装帧工艺看起来也挺扎实的，感觉是本耐用的工具书。不过，我个人更偏爱那种设计感强一些的书籍，但对于这种工具类书籍来说，这种稳重的风格或许更能体现其专业性。我注意到书的排版非常清晰，字体大小适中，段落划分合理，这对于需要快速查阅信息的读者来说是一个巨大的加分项。整体来看，这本书的外在给人的印象是可靠、实用，没什么多余的装饰，完全聚焦于内容本身。我希望里面的知识内容也能像它的外表一样，经得起推敲。

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这本书的结构安排非常具有逻辑性，从宏观的框架搭建到微观的操作细节，层层递进，过渡自然。章节之间的关联性很强，你读完前一章的内容，自然而然就会对接下来的知识点产生期待。特别是关于流程控制和证据收集的部分，作者似乎是下了大功夫去梳理和优化这些步骤，提供了一套非常系统化的操作流程图和检查清单。这些清单简直就是我的“救命稻草”，让我在实际工作中做起事来有章可循，避免了遗漏关键环节。但我也注意到，在某些新兴的数字化审计技术方面，这本书的内容似乎略显滞后，也许是受限于出版周期，但希望未来修订版能紧跟技术前沿，增加一些关于大数据分析在审计中应用的内容，那样会更具前瞻性。

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这本书的语言风格非常直接，几乎没有使用太多晦涩难懂的专业术语，即便是对这个领域初入门槛的人也能很快跟上节奏。作者在阐述一些复杂的概念时，总是能找到非常生活化的比喻来帮助理解，比如在讲解风险评估模型时，他竟然用到了家庭收支预算的例子，真是让人眼前一亮。不过，有时候这种过于口语化的表达方式，让一些极其严谨的学术派可能会觉得不够“高大上”，但对我来说，这种清晰易懂的叙述方式无疑是更受欢迎的。我特别欣赏作者在关键知识点上那种不厌其烦的重复强调，虽然可能会让一些资深人士觉得略显啰嗦，但对于我们这些需要反复记忆和巩固的读者来说，却是极好的记忆锚点。总体而言，它更像是一位经验丰富的导师在手把手地带你入门。

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书中涵盖的案例研究部分是真正让我感到惊喜的地方。这些案例都不是那种教科书里光秃秃的理论模型，而是非常贴近现实世界中发生的具体事件，很多细节都写得非常详尽，仿佛置身于那个审计现场。我发现作者在描述每一个案例的背景、发现的问题以及最终的处理建议时，都保持了极高的客观性，很少带有个人主观的色彩。这对于培养我们独立思考和判断的能力至关重要。不过，我稍微有点遗憾的是，有些案例的后续跟进情况介绍得不够充分，比如某项改进措施实施后的长期效果如何，如果能加入一些后期的跟踪报告就更完美了。即便如此，这些鲜活的案例已经极大地拓宽了我对理论知识应用场景的认知，比单纯的理论学习要有效得多。

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作者在全书的讨论中，始终保持着一种高度的职业道德倡导的基调，这一点非常值得称赞。书中多次强调了审计人员的独立性和客观性是工作的生命线，并且配以了一些令人深思的职业伦理困境的小故事。这不仅仅是一本教你“怎么做”的书，更是一本引导你“应该怎么想”的书。对我个人而言，职业素养的培养与专业技能的掌握同等重要，这本书在这方面做得非常到位。美中不足的是，在面对跨国或涉及复杂法律管辖区的审计项目时，书中提供的法律法规参考似乎不够详尽，更多聚焦于国内标准，这对于有志于拓展国际视野的读者来说，可能需要额外补充其他资料。总的来说，这本书在塑造专业精神方面起到了很好的引领作用。

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