Taxation in Modern China pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Routledge

作者:Donald Brean

出品人:

页数:320

译者:

出版时间:1998-10-19

价格:USD 150.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9780415920179

丛书系列:

图书标签:

• 税收
• 中国
• 税制
• 财政
• 经济
• 法律
• 政策
• 改革
• 发展
• 现代中国

《环球税务政策与跨国企业战略》 本书聚焦全球化背景下复杂多变的国际税收环境，深入剖析主要经济体税制改革的深层动因、实际影响及其对跨国企业全球运营和战略规划带来的颠覆性挑战与机遇。 --- 第一部分：全球税制改革的宏观图景与驱动力 第一章：后疫情时代的税收主权与国际合作的张力 当前，地缘政治冲突加剧、全球供应链重塑以及各国为应对公共卫生危机和经济刺激计划带来的财政压力，使得国家税收主权意识空前高涨。本章首先梳理了2020年至2024年间，G20成员国和OECD国家在税收领域采取的关键性单边行动，特别是数字服务税（DSTs）的广泛试验及其引发的贸易摩擦。我们详细分析了这些行动背后的经济民族主义倾向，并探讨了国际社会如何在维护国家财政利益与推动全球税收公平之间寻求微妙的平衡。重点分析了《经济合作与发展组织/二十国集团包容性框架》（Inclusive Framework）下“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新进展、技术难题及其对不同发展阶段经济体的差异化影响。 第二章：全球最低企业所得税（Pillar Two）的实操性挑战 作为全球税制改革的核心议题，本章将“全球反税基侵蚀规则”（GloBE 规则，即Pillar Two）的理论框架转化为具体的实务操作指南。我们不再停留在规则介绍层面，而是深入剖析了跨国企业在实施最低税率（15%）时面临的合规困境。内容涵盖了： 收入确认与调整的复杂性： 跨国企业如何根据GloBE规则重新计算“合格国内税收抵免”（QDMTT）后的有效税率，以及不同司法管辖区会计准则与GloBE规则之间的转换难度。 “合格国内税收抵免”（QDMTT）的战略部署： 探讨各国为吸收税基而推出的本土最低税政策，分析其对投资区位选择的长远影响。 信息披露与报告义务的升级： 详细解读了新的GloBE信息申报表（GIR）对企业财务报告系统和税务技术架构的严苛要求，预测了未来税务审计的焦点转移方向。 第三章：环境、社会与治理（ESG）与绿色税收激励的融合 本章将视野从传统的企业所得税扩展到新兴的“可持续发展税收政策”。随着全球对气候变化的关注升级，各国政府正通过税收工具引导绿色转型。我们详细研究了欧盟的“碳边境调节机制”（CBAM）如何重塑全球贸易流程，以及美国《降低通胀法案》（IRA）中的关键税收抵免条款对清洁能源投资的磁吸效应。本章强调，未来的税务部门不仅要关注合规性，更要理解和量化税收政策在支持企业ESG目标中的作用，将绿色溢价转化为竞争优势。 --- 第二部分：主要经济体税制动向与区域性税务生态 第四章：欧盟内部市场与“统一税基”的渐进式探索 欧盟在推动税收一体化方面持续努力，本章重点分析了“共同合并企业税基”（CCCTB）框架的演变及其在实践中遇到的政治阻力。我们关注了欧盟委员会为打击增值税（VAT）欺诈而推出的电子发票新规（e-Invoicing Mandate），及其对B2B交易流程的数字化冲击。此外，本章深入探讨了欧盟在反避税领域对“有害税收行为”（Harmful Tax Practices）的界定标准，以及这些标准如何影响特定激励措施的存续性。 第五章：北美自由贸易区（USMCA）框架下的跨境税务协调与冲突 本章专注于美国税法改革的持续影响，特别是《减税与就业法案》（TCJA）对全球控股结构的长期效应。重点分析了全球无形资产所得（GILTI）规则的复杂计算、对外国衍生股息所得（FDII）的适用性分析，以及美国联邦和州层面在转移定价领域日益激烈的争议。同时，探讨了美国与加拿大、墨西哥三国在数据流动和数字经济税收方面的具体争端解决机制，以及USMCA如何影响区域内的供应链税负布局。 第六章：亚洲高增长经济体的税收现代化路径 亚洲市场因其经济活力和监管的快速迭代而成为全球税务焦点。本章对印度、新加坡和日本的最新税制调整进行了深度对比分析： 印度： 剖析其“不征税收入”（Minimum Alternate Tax, MAT）规则的调整，以及对外国母公司利润汇回的税负考量。 新加坡与中国香港： 重点研究这两个国际金融中心如何通过提供“经济实质测试”（Substance Requirements）的豁免或简化路径，来维持其作为区域总部的竞争力，特别是针对Pillar Two实施后的应对策略。 日本： 分析其针对国内中小企业数字化转型推出的税收减免政策，以及其在国际税收协定网络中的战略调整。 --- 第三部分：企业税务职能的未来转型与风险管理 第七章：数字化转型与税务科技（TaxTech）的集成 本章探讨了税务职能如何从传统的成本中心转变为驱动商业决策的战略伙伴。详细评估了当前主流的税务科技解决方案，包括： 机器人流程自动化（RPA）在间接税申报中的应用及其带来的效率提升。 人工智能（AI）在合同分析和税务风险预测中的潜力，特别是利用自然语言处理技术评估复杂税务条款的合规性。 企业资源规划（ERP）系统与税务引擎的集成： 强调实现“即时税务”（Real-Time Tax Calculation）对业务决策的价值，以及数据治理在确保税务数据准确性中的核心地位。 第八章：转移定价的“无形资产”新战场与可预见性 随着经济活动越来越依赖数据、算法和知识产权，无形资产的转移定价成为最大的争议点。本章超越传统的同期资料文档要求，深入分析了OECD关于无形资产的最新指南（如DEMPE原则）在跨国并购和内部研发结构调整中的应用。重点讨论了如何运用“可预见性分析”（Hard-to-Value Intangibles, HTVI）来应对税务机关对无形资产价值的重新评估，以及如何通过预约定价安排（APA）来锁定长期税务确定性。 第九章：全球税务合规的“非财务信息”披露压力 本章关注了税务透明度要求的升级。除了传统的企业所得税信息，企业正面临越来越多的“国家/地区报告”（CbCR）数据披露压力。详细分析了欧盟和OECD推广的“公共版国家/地区报告”（Public CbCR）对企业声誉管理的影响，以及税务部门如何与投资者关系、法律部门协作，以应对日益严格的利益相关者审查。本章强调，在未来，税务策略的有效性将不仅由其节税效果衡量，更要由其对企业整体声誉和可持续发展的贡献度来评判。 --- 结语：重塑韧性——税务部门在不确定时代的领导力 本书旨在为全球税务高管、税务顾问以及政策制定者提供一个前瞻性的框架，以理解和驾驭当前全球税务环境的深刻变革。成功穿越这一时期的企业，将是那些能够将税务合规视为业务整合而非外部约束，并能将复杂的国际税务规则转化为有洞察力的商业洞察的组织。

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老实讲，我原本以为这会是一本枯燥乏味的教科书，充满了晦涩难懂的财政术语和令人昏昏欲睡的政策解读。出乎意料的是，这本书的叙事方式极其引人入胜，仿佛在讲述一部关于国家权力与资本流动的史诗。它的笔触非常细腻，尤其是在描绘税收改革如何深刻影响到个体企业家的决策和普通民众的生活成本时，那种代入感是强烈的。我记得书中提到一家位于沿海地区的制造业企业，如何因为一次企业所得税率的微小调整，而不得不彻底改变其全球供应链布局。这种微观层面的故事与宏观政策的拉扯，让税法不再是抽象的条文，而变成了影响千万人命运的“无形之手”。作者的洞察力在于，他总能穿透官方语言的迷雾，直抵改革背后的深层逻辑和潜在的社会效应。这本书的阅读体验，更像是在参与一场关于现代国家治理的深度辩论，充满了思辨的火花，让我对“治理的艺术”有了更深层次的理解。

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这本关于现代中国税收的书籍，对我来说简直是一次知识上的“清道夫”。在阅读之前，我对中国的税制，尤其是在过去几十年间发生的那些翻天覆地的变化，几乎是一无所知。书本深入浅出地剖析了从计划经济时代向市场经济转型过程中，税收政策是如何一步步被设计、实施，乃至调整的。比如，它详尽地阐述了增值税（VAT）体系的引入和演变，这不仅仅是一个技术性的税务改革，更是中国经济结构深度重塑的一个缩影。作者没有止步于罗列法律条文，而是将这些冷硬的规定放置在宏大的历史背景和复杂的政治经济博弈中去解读。我特别欣赏其中关于地方财政责任转移的部分，清晰地展示了中央与地方政府之间如何通过税收分成来平衡发展速度与区域公平的矛盾。书中的案例分析非常扎实，引用的数据和案例都极具说服力，让我这个非专业人士也能清晰地把握住那些复杂的财政机制是如何在实际操作中产生巨大影响的。读完后，我对“钱从哪里来，到哪里去”这个核心命题在中国语境下的复杂性有了全新的认识，远超我原先的想象。

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如果非要用一个词来形容这本书带给我的感受，那一定是“透彻”。它没有回避任何敏感或争议性的话题，反而以一种近乎冷峻的客观性，将中国税制改革中的所有痛点和难点都摊在了阳光下。对于那些希望了解中国经济运行底层逻辑的人来说，这本书提供了无可替代的路线图。比如，书中对房地产税改革的讨论，没有停留在“应不应该征收”的口水战层面，而是深入剖析了在当前土地财政主导的体制下，推行新税种所面临的行政阻力和既得利益集团的掣肘。这种深入骨髓的分析，避免了许多同类研究的表面化和理想化倾向。我尤其欣赏其对“税收征管现代化”的探讨，它展示了技术（如金税工程）是如何被用来重塑税收合规性的，以及这种技术驱动的变革对市场环境的重塑作用。读完后，我感到自己手中握有了一把更锋利的“分析钳”，能够更准确地夹取和分析当前中国经济新闻背后的税务底色。

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这本书的结构设计简直是一门艺术，它成功地将复杂的历史脉络和精密的法律框架编织成了一个连贯的故事流。从早期的“自下而上”的地方税收实践，到后来中央主导的“垂直化”管理改革，每一步的逻辑递进都清晰可见，令人信服。我发现自己沉浸其中，如同在跟随一位经验丰富的导游，穿越了中国现代财政史上那些关键的“岔路口”。特别值得一提的是，作者对“税收公平”这一普世价值在中国特殊国情下的具体化和异化的讨论，提供了极具启发性的视角。书中并未简单地将公平定义为“平均分配”，而是探讨了效率、稳定和公平三者之间持续的动态平衡。这使得本书的价值超越了单纯的政策研究，上升到了政治哲学和社会治理的层面。它迫使读者去思考，在一个快速发展的经济体中，税收工具扮演的角色究竟是“压舱石”还是“加速器”。

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这本书的阅读体验，让我感觉像是进行了一次高强度的智力训练。它要求读者不仅要理解税法本身的复杂性，更要具备快速构建复杂系统模型的能力。作者的语言风格虽然严谨，但其逻辑链条的清晰度极高，仿佛每一句话都是为了下一个论断铺路。我尤其欣赏其中关于中国加入全球税收体系（如BEPS）后，国内税制如何被迫进行适应性调整的章节。这种将国内改革与国际趋势相结合的分析视角，极大地拓宽了我的视野。它清晰地揭示了在全球化时代，任何一个主要经济体的内部税制都不可能成为一个孤立的岛屿。对于希望从事国际贸易或跨国投资的人士而言，这本书提供的不仅仅是知识，更是一种风险预判的“工具箱”。我个人认为，它在学术深度和实用指导性之间找到了一个近乎完美的平衡点，是一部真正有分量的著作。

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