具体描述
《商业银行内部审计ABC》主要内容：随着国民经济的持续、健康、快速、协调发展，我国的金融体制改革成功推进。我国商业银行的现代金融企业制度逐步健全，公司治理结构日趋完善，资产质量和经营效益不断提高，财务重组、引资上市等深化股份制改革工作相继完成，民族金融业步入了一个新的历史发展时期。加强金融监管，加强商业银行内部审计监督，创建一流公众持股银行，已经成为我国商业银行经营管理的中心问题。
商业银行经营是风险经营，是负债经营，是在激烈的市场竞争中经营，是在政府的严厉监管下经营。为了加强金融监管，确保商业银行经营安全和国民经济稳健运行，中国银行业监督管理委员会印发了《银行业金融机构内部审计指引》（以下简称《内审指引》），规定了商业银行内部审计的职能、目标、责任、权限和报告制度。这是我国由政府主管部门颁发的银行业第一个内部审计监管法规，对于规范和加强商业银行内部审计监督，健全商业银行内部控制机制，有效识别、揭示和管理风险具有十分重要的意义。
全面贯彻银监会《内审指引》，正确行使《内审指引》赋予商业银行内部审计的知情权、调查权、质询权、取证权和处罚建议权，有利于充分发挥商业银行内部审计监督职能的作用，提高审计效能，维护商业银行内部审计部门、审计人员和被审计对象的正当权益，促进商业银行健康、持续和协调发展。银监会《内审指引》颁发以来，我在商业银行内部审计实践中，积极探索运用《内审指引》。通过审计实践，不断加强对《内审指引》和公众持股商业银行内部审计的特点、规律、方法和工具的学习、认识和研究思考，收到了一些成效。现将我学习、实践和认识的一些初步成果整理出来，与业界同仁共享。
《商业银行内部审计ABC》集商业银行内部审计应用理论研究、商业银行内部审计管理、审计方法、审计工具和审计激励约束机制的实践探索于一体。整理出版这个小册子的目的是为商业银行内部审计人员，尤其是内审管理人员研究、探索、实践银监会《内审指引》，建立健全商业银行内部审计管理机制，整合审计资源，有效履行审计监督、咨询和评价职能，创新商业银行内部审计方法、流程和工具，不断提高审计监督效能，增强审计威慑力，建设一流的公众持股银行内部审计机制和审计队伍，提供一些思考和帮助；同时，也为商业银行基层分支行高级管理人员、经营管理人员和广大职工了解商业银行内部审计理念，了解商业银行风险导向审计原则，了解商业银行内部审计管理流程、方法和工具，宣传商业银行内部审计知识，提供一些参考资料。
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用户评价
我是一个追求极致效率的读者，我希望每一页文字都能带来实际的知识增量。这本书在这一点上做得非常出色，它对复杂流程的梳理达到了教科书级别，但又用非常贴近业务的语言进行表达，避免了过度的学术化。比如，它对内部控制缺陷的分类和定级标准，简直就是一份可以立刻投入使用的操作手册。最让我感到震撼的是，作者似乎对近年来监管机构的几次重大处罚案例了如指掌，并将这些案例反向拆解，嵌入到不同的审计章节中。这使得整本书充满了“实战气息”，读起来让人感到踏实和可靠，因为你知道你学到的每一个知识点，都有真实的监管后果作为背书。对于那些需要快速构建或优化银行内控体系的专业人士来说，这本书无疑是一部里程碑式的工具书，它提供的不仅仅是“做什么”，更是“如何做才能最有效”。
评分我必须承认，我过去对内审工作抱有一种“救火队员”的看法，总是在问题发生后才介入。这本书彻底颠覆了我的这种刻板印象。它花了大量篇幅讨论如何构建一个“前瞻性”的风险预警系统，强调审计的前置作用——即在业务设计阶段就植入风险控制点。作者对“持续审计”和“实时监控”的描述，让我看到了一个更高效、更智能的审计未来。它不仅仅关注于合规的“底线”，更关注于效率的“上限”。我尤其喜欢作者对“审计报告的沟通艺术”的论述，如何将复杂的专业发现，用清晰、有说服力的方式传达给非专业的高层管理者，确保审计建议能够真正落地执行，而不是束之高阁。这本书的视野开阔，不仅涵盖了银行的核心业务，还触及了信息安全、人才继任计划等软性但至关重要的治理领域，展现了作者对现代银行治理的全面深刻理解。
评分这本书简直是为我量身定做的！我本来以为内部审计就是一个枯燥的流程性工作，没想到作者把商业银行的复杂体系拆解得如此透彻。特别是关于风险识别的那一章，简直是醍醐灌顶。它没有停留在理论层面，而是结合了大量实际案例，让我这个刚入行的新人立刻能对号入座，理解到不同业务场景下，审计的重点应该放在哪里。比如，它详细阐述了信贷审批流程中的“人情关卡”如何演变成系统性风险，以及如何通过技术手段进行穿透式监控。更让我惊喜的是，作者对前沿科技，比如人工智能在反欺诈中的应用，也有独到的见解，这让这本书不仅仅是讲“过去和现在”，更是展望了“未来”。读完之后，我感觉自己对“合规”这两个字的理解，从被动接受命令，转化成了主动思考如何为银行保驾护航的战略思维。那种知识的厚重感和实操的指导性完美结合，让人爱不释手。
评分这本书的价值，绝不仅仅在于它提供了标准化的审计模板，而在于它深入剖析了银行内部治理结构中的“权力制衡艺术”。作者没有回避管理层与监事会之间微妙的博弈，而是清晰地指出了审计部门在不同层级汇报关系下的独立性挑战。我尤其对其中关于“非财务风险”评估的部分印象深刻——它探讨了声誉风险、文化风险如何通过量化指标被纳入审计范畴，这在以往的审计读物中是很少见到的。我曾经参与过一次跨部门的联合调查，深感信息孤岛和部门壁垒是最大的障碍，这本书恰好提供了打破这些壁垒的思维工具。它强调了“价值导向审计”，即审计工作必须为银行的长期健康发展服务，而非仅仅为了应付外部检查。这种宏观视野，让原本聚焦于细节的审计工作，瞬间提升到了战略高度，让人读完后倍感责任重大，同时也充满了成就感。
评分说实话，我刚拿到这本书时，对它的期望值并不高，总觉得这类专业书籍无非是把监管文件重新包装一下。但这本书的行文风格出乎意料的流畅和富有逻辑性。它不像那些晦涩难懂的教科书，而是像一位经验丰富的前辈在手把手地教你如何“打怪升级”。作者在处理合规性与业务创新之间的矛盾时，展现了极高的平衡艺术。我特别欣赏其中关于“敏捷审计”的探讨，它不再强调那种僵硬的、瀑布式的检查流程，而是倡导嵌入式、持续性的风险评估。这对于快速变化的金融环境来说至关重要。我身边很多同事还在用老一套的方法应对新出现的金融产品风险，这本书正好提供了一个极佳的视角转换器，让我能够更早地预判潜在的雷区，并提出具有建设性的改进意见，而不是仅仅指出错误。它的深度和广度，足以让资深审计师进行自我革新，对新人来说则是一份无价的指引手册。
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