Auditing and Assurance Service an Intergratring Approach. Solutions Mannual pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Pearson Prentice Hall

作者:Randal J. Elder, Mark S. Beasley Alvin Arens

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2006

价格:0

装帧:Hardcover

isbn号码:9780131867024

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计服务
• 保证服务
• 综合方法
• 解决方案手册
• 会计
• 财务报表审计
• 内部控制
• 风险管理
• 审计实务

财务审计与鉴证服务：理论、实务与前沿探索 导言 在现代商业环境中，信息的可靠性与透明度是市场信心的基石。本手册旨在为财务审计与鉴证服务的学习者、实践者以及政策制定者提供一个全面、深入且与时俱进的知识框架。本书聚焦于当前审计理论的核心构建、实务操作的精细化流程，以及在快速变化的商业与技术环境下，鉴证服务所面临的挑战与未来的发展方向。我们致力于超越基础的合规性审计，深入探讨如何通过专业判断和创新方法，为利益相关者提供更高价值的保证。 第一部分：审计理论的基石与演进 本部分将全面梳理财务审计的理论基础，阐述其在资本市场和公司治理结构中的核心作用。 第一章：审计的本质、目标与法律环境 本章首先界定审计的定义，区分其与会计、鉴证和咨询服务的边界。重点探讨审计对资本市场效率的贡献，即降低信息不对称和代理成本。深入分析各国及国际性的主要审计监管框架，包括萨班斯-奥克斯利法案（SOX）的影响、欧盟的改革以及国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）的作用。探讨审计意见的法律责任、职业道德要求，特别是独立性（形式独立与实质独立）的维护，以及在应对利益冲突时的实践策略。 第二章：审计风险与质量控制 高质量的审计是专业服务的核心。本章详述审计风险模型（固有风险、控制风险与检查风险）的构建与应用。探讨如何识别和评估重大的错报风险，特别是针对舞弊行为的特别关注点。详细阐述审计质量控制的国际准则（ISQC 1/ISQM 1）要求，包括对审计业务层面的具体控制措施，如人员配备、专业胜任能力、监督与复核的流程设计。着重分析关键审计合伙人与质量复核人在确保审计意见合理性方面承担的责任。 第三章：审计证据的获取与评估 审计证据是形成审计意见的基础。本章系统介绍审计证据的充分性与适当性标准。内容涵盖：询问、观察、检查、重新执行、分析程序和函证等主要技术。深入讨论电子证据（如系统日志、数据库记录）的可靠性评估，以及对第三方（如律师、银行、专业估值师）专家意见的利用与复核程序。强调在应用分析程序时，如何构建期望值、识别异常波动并将其转化为实质性测试的基础。 第二部分：审计实务的流程与技术 本部分是连接理论与实践的桥梁，详细阐述现代审计工作的具体操作步骤和工具应用。 第四章：规划、风险评估与重大性确定 有效的审计始于周密的规划。本章讲解如何根据被审计单位的业务、行业环境和内部控制结构来制定总体审计策略和具体审计方案。重点阐述“双重重大性”概念在评估财务报表使用者决策相关性时的应用。详细介绍风险导向审计方法论，包括如何利用行业数据、经济指标和前瞻性信息来识别和量化特定交易或账户余额可能存在的错报风险。 第五章：内部控制的测试与依赖 本章深入探讨对内部控制的了解、评估与测试过程。区分控制设计测试与运行有效性测试。详细分析关键控制点（KCPs）的识别，以及穿行测试（Walkthrough）的执行步骤。讨论在评估控制风险时，如何权衡依赖内部控制的效率优势与实施实质性程序的必要性。同时，探讨信息技术通用控制（ITGCs）对业务流程控制的影响评估，包括访问安全、程序变更控制和系统运行维护的审计重点。 第六章：核心财务报表科目的详细审计技术 本部分提供针对资产负债表和利润表关键要素的详细审计程序。 收入确认与应收账款： 基于新收入准则（如ASC 606/IFRS 15）的复杂合同分析、履行义务的识别、交易价格的分配以及在不同交易模式下的收入计量。 存货与成本： 存货盘点监盘的程序设计、可变现净值（NRV）的评估、存货估值中的先进先出/加权平均法的应用审计。 长期资产与折旧： 资产购置的资本化政策审计、减值测试（如公允价值模型与使用价值模型）的专业判断复核、资产处置的准确性核查。 金融工具与衍生品： 公允价值层级的评估、复杂金融工具的计量模型验证、对冲会计的适用性测试。 复杂负债与或有事项： 养老金负债的精算假设评估、法律诉讼或担保的充分披露与估计。 第七章：审计结论与报告 本章侧重于如何根据收集到的证据形成最终的审计结论。详细解析不同类型审计意见的适用场景，包括标准无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的构成要素和报告措辞要求。探讨其他信息段落（Other Matter Paragraphs）和强调事项段落（Emphasis of Matter Paragraphs）在报告中增加透明度的作用。讨论对持续经营能力评估的审计方法和报告责任。 第三部分：鉴证服务、新兴技术与未来趋势 本部分将视野拓展到财务报告边界之外，探讨现代鉴证服务的新领域与审计业面临的技术变革。 第八章：非财务信息鉴证服务 随着利益相关者对企业社会责任（CSR）、环境、社会和治理（ESG）报告需求的增加，鉴证服务的范围正在扩大。本章探讨对可持续发展报告的鉴证标准和方法。重点分析ESG数据的质量控制、指标选择的合理性、以及与财务报告的交叉验证。讨论对内部控制的报告（如SOX 404B的扩展应用）以及对管理层讨论与分析（MD&A）的特定事项鉴证。 第九章：信息技术与数据分析在审计中的应用 信息技术对审计流程产生了革命性影响。本章详细介绍审计数据分析（Audit Data Analytics, ADA）的应用。讨论如何利用数据抽取、清洗和分析技术（如关联分析、异常值检测、预测性建模）来提高审计效率和覆盖面。分析云计算环境下的IT审计挑战，包括对SaaS/PaaS/IaaS提供商控制的评估。探讨区块链技术对交易记录完整性和审计追踪的潜在影响。 第十章：舞弊风险管理与职业怀疑 本章强调审计师在识别和应对舞弊方面的责任。深入剖析舞弊三角（压力、机会、借口）在不同行业和公司规模下的表现形式。指导审计师如何系统地运用职业怀疑态度，尤其是在面对管理层凌驾于内部控制之上的风险（Management Override）时，应采取的逆向思维测试程序。讨论内部举报机制的审计检查点。 结论：面向未来的审计师 本手册的总结部分展望了未来审计服务的发展方向，包括对网络安全报告的鉴证、对人工智能模型可靠性的保证，以及提升审计意见的预测价值。强调终身学习、专业敏锐度以及跨学科知识整合对现代审计专业人员的不可或缺性。本书致力于培养不仅能“检查”数字，更能“理解”数字背后业务逻辑的专业人才。

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语言风格上，这本书展现出一种罕见的平衡艺术——既有学术的精准与深度，又不失教育的亲切与引导性。作者的用词极为考究，在阐述高度专业化的概念时，几乎避免了不必要的术语堆砌，而是用清晰、精确的现代商业语言进行阐述。即使是像“重大错报风险的性质和范围”这类核心概念，在书中也通过生动的类比得到了极好的解释。我特别欣赏作者在解释“专业怀疑态度”时所采取的论述角度，它不像某些著作那样仅停留在口号层面，而是深入剖析了在特定舞弊情境下，审计师应如何调整其思维定势，进行批判性思考。整本书读下来，感觉作者不是在向你灌输知识，而更像是一位经验丰富的资深合伙人，在你的身旁，耐心地、用最易于理解的方式，为你拆解每一个审计决策背后的深层逻辑和潜在风险。

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这本书的章节组织结构简直是一场逻辑上的马拉松，每一步都衔接得天衣无缝。它没有采用那种将所有理论点一股脑抛出的老套路，而是巧妙地设置了一条清晰的学习路径。开始部分对审计环境和职业道德的铺陈，稳扎稳打，为后续复杂的技术性章节打下了坚实的伦理基础。随后，它逐步深入到风险评估、内部控制的剖析，每介绍一个概念，都会立即通过详实的案例来佐证其应用场景，这一点处理得极其高明。特别值得称赞的是，作者在讨论具体审计程序时，采用了“问题导向”的教学法，读者仿佛置身于一家中型上市公司的审计现场，需要亲手去解决从银行对账到存货监盘的每一个实际难题。这种循序渐进、环环相扣的叙事方式，极大地降低了初学者对复杂审计流程的畏惧感，使得知识的吸收过程如同解开一个精心设计的谜题，充满了探索的乐趣和成就感。

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相较于市面上许多只重理论的审计书籍，这本书的实用性无疑是其最闪耀的光芒。它似乎深谙现代企业对审计人才的实际要求，将理论与实务的结合做到了极致。书中大量的“案例聚焦”板块，都不是那种虚构的、与现实脱节的情景，而是紧密围绕当前监管环境的热点问题展开，比如新租赁准则下的资产负债表处理，或者利用数据分析技术辅助识别异常交易等。这些实例的引入，使得原本枯燥的审计准则立即“活”了起来，让我能够清晰地看到理论规范是如何在真实世界的复杂交易中发挥作用的。更重要的是，书中对审计报告的撰写和关键意见的形成过程描述得尤为细致，从底稿的整理到最终沟通，每一个步骤都提供了操作性的指导方针，让人感觉自己仿佛在进行一场高度仿真的实战演练，极大地提升了应对未来工作挑战的信心。

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这本书在对技术细节的深入挖掘和对宏观概念的宏观把握之间，找到了一条极其精妙的平衡点。它并没有放过任何一个可能困扰读者的细枝末节，例如在处理持续经营能力评估时，对于管理层假设的敏感性分析进行了详尽的探讨，这在很多同类教材中常常是一笔带过的内容。然而，这种细节的堆砌并没有让整体结构显得臃肿。相反，通过清晰的章节划分和详尽的索引系统，读者可以非常高效地在宏观框架与微观操作之间进行穿梭。作者仿佛构建了一个多维度的知识网络，初学者可以从主干道（核心理论）开始，而有经验的读者则可以随时沿着支线（特定领域的技术难点）深入探索，而不会迷失方向。这种既能提供全面视图，又支持深度挖掘的设计哲学，使得这本书具备了从入门到精通的长期参考价值，绝对是审计领域里一本值得反复研读的宝贵资源。

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这本书的封面设计给我留下了深刻的第一印象。它采用了一种非常现代、简洁的风格，主色调是沉稳的深蓝色与亮眼的白色字体形成鲜明对比，给人一种专业、严谨的感觉。封面上那些精心挑选的几何图形和线条，似乎在无声地传达着“结构化”、“系统性”的理念，这对于一本涉及审计和鉴证服务的教材来说，无疑是极佳的视觉语言。当我翻开书本时，纸张的质量也令人满意，触感厚实，印刷清晰，即便是密集的图表和公式也能保持极高的可读性。书的装帧非常结实，显然是为频繁翻阅和长期使用而设计的，这对于需要反复查阅参考资料的读者来说，是一个非常重要的加分项。整体而言，从外在到内在的触感，这本书都散发着一种“高品质参考书”的气场，让人对接下来的学习内容充满了期待，仿佛握住的不仅仅是一本教材，更是一个通往专业知识殿堂的钥匙。这种用心打磨的外部呈现，也侧面反映了编著者对内容质量的自信与重视程度。

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