Federal Income Taxation of Corporations and Partnerships pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:

作者:Doernberg, Richard L./ Abrams, Howard E./ Leatherman, Don A.

出品人:

页数:864

译者:

出版时间:2008-12

价格:1326.00元

装帧:

isbn号码:9780735539938

丛书系列:

图书标签:

课本
税法
法律
Federal Income Tax
Corporation Tax
Partnership Tax
Tax Law
Business Tax
Taxation
Corporate Law
Partnership Law
Accounting
Finance

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具体描述

Federal Income Taxation of Corporations and Partnerships, Fourth Edition , uses a problem- and example-based approach to teaching the intricacies of taxing corporations and partnerships. If you’ve taught a course like this before, you already know that there’s no more effective way to convey the complexities of this subject than by having your students work through problems. If you’ve never taught this course before, you’ll be reassured by this casebook’s clarity, logic, and detailed Teacher’s Manual. The Fourth Edition welcomes Don Leatherman to its author team. Professor Leatherman is the W. Allen Separk Distinguished Professor of Law at the University of Tennessee and a recognized expert in corporate taxation. Federal Income Taxation of Corporations and Partnerships features : a clear and approachable presentation well-crafted problems and examples carefully selected cases with supporting note material illustrations of typical commercial transactions consistent emphasis on the major themes of policy and practice flexible organization that adapts to two-, three, or four-credit courses • stand-alone coverage of C corporations, S corporations, and partnerships extensive Teacher’s Manual , with answers to all of the problems in the casebook Updated throughout, the Fourth Edition offers : revised introductory materials to reflect the fact that the tax rate on most dividends received by non-corporate shareholders has been lowered to match that of long-term capital gains — a change that makes many of the rules irrelevant, redundant, and potential traps for the unwary expanded discussions of consolidated groups and the use of disregarded entities in corporate transactions expanded and refreshed coverage of partnership , which now includes a variety of tax law changes made within the last seven years, and new problems throughout a host of new developments in tax law and policy, including : stronger rules prohibiting incorporation of losses and other corporate anti-abuse rules a broader use of the step-transaction rule in corporate reorganizations repeal of the collapsible corporation regime In Federal Income Taxation of Corporations and Partnerships, Fourth Edition , you’ll find all of the support that you need to teach this challenging subject with success—problems, examples, clear writing, timely cases, and a detailed Teacher’s Manual.

《公司与合伙企业所得税法：原理、实务与前沿》引言：税收体系的基石与复杂性税收，作为国家运转的血液，是现代社会不可或缺的财政支柱。在纷繁复杂的税收体系中，公司与合伙企业所得税占据着举足轻重的地位。它们不仅直接影响着企业的经营决策、投资策略乃至生存发展，更是国家宏观经济调控的重要工具。然而，公司与合伙企业所得税法的条文繁多、概念抽象、变化莫测，其深度与广度常常令从业者和学者们面临严峻的挑战。本书致力于深入剖析公司与合伙企业所得税法的核心原理，梳理其在实际操作中的应用逻辑，并前瞻性地探讨未来可能的发展趋势。我们力求摆脱机械的法条堆砌，而是从税收的经济实质和政策意图出发，揭示隐藏在条文背后的逻辑，帮助读者构建起一套系统、全面的所得税知识体系。本书旨在为会计师、税务师、企业财务人员、法务顾问、法律学者以及对公司与合伙企业税收感兴趣的读者提供一本权威、实用且具有前瞻性的参考读物。第一部分：公司所得税的核心原理与操作实务在这一部分，我们将从宏观层面入手，逐步深入到公司所得税的微观细节。第一章：公司所得税的性质、目的与基本原则税收的本质与功能：探讨税收作为财政收入来源、经济调控工具、社会分配调节器等多重功能，并分析其对企业行为的潜在影响。公司所得税的特殊性：与个人所得税相比，公司所得税的征税对象、税率结构、扣除项目等方面存在显著差异，本书将详细阐述这些差异及其原因。公司所得税的政策目标：分析公司所得税在促进资本形成、引导投资方向、抑制垄断、保障公平竞争等方面的政策目标。基本税收原则在公司税中的体现：如公平税负、税收效率、税收确定性、税收中性等原则，如何在公司所得税的立法与实践中得到贯彻。第二章：公司所得税的应税收入收入的界定与确认：详细解析何为公司所得税法上的“收入”，包括经营性收入、非经营性收入、资本性交易收入等。收入的确认时点：探讨权责发生制原则在公司收入确认中的应用，以及不同类型收入的确认时间。特定收入的税务处理：深入分析股息红利、利息、租金、特许权使用费、损失冲回、债务豁免等特殊收入的税务处理方式。跨国经营中的收入确认：简要介绍关联交易、转让定价等在跨国公司收入确认中的重要性。第三章：公司所得税的允许扣除扣除的法律基础与限制：明确哪些费用可以税前扣除，哪些费用是被禁止的，以及扣除的严格限制条件。成本与费用：详细分析与经营活动直接相关的成本（如销售成本、制造成本）和费用（如管理费用、销售费用、财务费用）的扣除规定。折旧、摊销与准备金：深入探讨固定资产折旧、无形资产摊销、以及各类准备金（如坏账准备、存货跌价准备）的税务处理方法，包括各种折旧方法的选择与限制。利息费用的扣除：分析利息费用的可扣除性，以及与关联方借贷、资本弱化等相关的特殊规定。广告费、业务招待费、赞助费等：阐述这些非常规费用的税务处理，包括扣除限额和凭证要求。捐赠的税务处理：分析企业发生的公益性捐赠的税前扣除限额。亏损的弥补：介绍公司亏损的结转年限和弥补方式。第四章：公司所得税的税率、计税基础与税收抵免累进税率与比例税率：分析不同税率结构对企业税负的影响。税前利润与应纳税所得额的转换：详细阐述从会计利润到税收利润的调整过程，这是公司所得税计算的关键环节。税收抵免（Tax Credits）：介绍各种税收抵免政策，如研发费用加计扣除、环境保护税收抵免、投资税收抵免等，以及它们如何降低企业的实际税负。预缴税款与汇算清缴：解释公司所得税的预缴制度以及年度汇算清缴的流程。第五章：公司所得税的组织形式与特殊征税股份有限公司的税务处理：重点关注上市公司和非上市公司在税收方面的差异。有限责任公司的税务处理：分析有限责任公司在税收结构上的特点。分支机构与总机构的税务关系：探讨跨地区经营中的税务分配与管理。集团所得税：简要介绍集团公司如何进行合并纳税，以及相关的规则。企业重组的税务处理：分析兼并、收购、拆分等企业重组行为的税务影响，包括递延纳税和即时纳税。外商投资企业的税务处理：介绍外资企业在税收方面的特殊政策和规定。第六章：企业所得税的申报、缴纳与法律责任所得税申报表的填报：详细讲解各类所得税申报表的填写要点和注意事项。纳税申报的期限与方式：明确申报的法定时间和提交方式。税务稽查与审计：介绍税务机关的稽查流程、企业应配合的事项以及税务审计的基本要求。税务行政复议与诉讼：当企业对税务处理结果有异议时，如何通过法律途径解决。税务违法行为及其法律责任：讲解偷税、漏税、骗税等违法行为的界定以及相应的罚则。第二部分：合伙企业所得税的独特视角合伙企业作为一种特殊的组织形式，其所得税处理方式与公司存在显著的差异。本部分将聚焦于合伙企业的税务特性。第七章：合伙企业的法律性质与税务分类合伙企业的定义与特征：阐述合伙企业的成立条件、合伙人的责任划分、管理结构等。合伙企业与公司的区别：从法律和税收角度比较合伙企业与公司的不同之处。合伙企业是否具有独立的法人资格：探讨其在税法上的特殊地位。有限合伙与普通合伙的税务差异：分析不同类型合伙企业的税务处理特点。第八章：合伙企业的所得分配与纳税义务 “穿透”原则的应用：详细解释合伙企业的所得如何“穿透”至合伙人层面，并由合伙人承担个人所得税。合伙企业所得的计算：介绍合伙企业在分配前如何计算总收入、可扣除项目，进而得出应分配所得。所得分配的原则：探讨合伙协议在所得分配中的作用，以及是否存在法定或惯例的分配规则。合伙人所得的性质：分析合伙人获得的利润分配、工资薪金、投资收益等在个人所得税中的不同处理。合伙企业的税收筹划空间：探讨合伙企业在所得分配、费用承担等方面存在的税务筹划机会。第九章：合伙企业的投资、转让与清算税务处理合伙人出资与退伙的税务处理：分析合伙人以货币、非货币资产出资，以及合伙人退伙时所得的税务影响。合伙企业的转让与合并：探讨合伙企业股权转让、资产转让以及与其他主体合并的税务问题。合伙企业的清算税务：分析合伙企业在解散清算过程中的税务处理，包括资产变现、债务清偿后的剩余财产分配。第三部分：公司与合伙企业所得税的交叉问题与前沿发展本部分将探讨公司与合伙企业所得税在实践中可能出现的交叉问题，并展望未来税收制度的发展趋势。第十章：投资结构与税务考量股权投资与债权投资的税务差异：分析投资于公司或合伙企业时，选择股权还是债权可能产生的不同税负。控股结构的设计与税务影响：探讨通过设立子公司、合伙企业等方式进行股权投资时，不同控股结构的税务优势与劣势。 SPV（特殊目的载体）的设立与税务风险：分析如何利用SPV进行项目融资和投资，以及其中的税务风险。第十一章：国际税收与跨国经营双重征税协定：介绍国际税收协定如何避免同一笔所得被两国重复征税。转让定价与反避税：深入分析关联企业之间的交易定价原则，以及各国为防止利润转移而采取的反避税措施。海外利润汇回的税务处理：探讨跨国公司将海外利润汇回国内时可能面临的税收问题。税收协定下的权益性投资与债务性投资：分析不同类型的跨境投资在税收协定下的待遇。第十二章：税收筹划、合规与风险管理合法性与合规性：强调税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，避免税务风险。常见的税务筹划手段：介绍在不触犯法律的前提下，如何通过优化收入确认、费用结构、投资方式等来降低税负。税务风险识别与评估：帮助企业建立风险意识，识别潜在的税务风险，并制定应对策略。税务合规体系的建设：探讨企业如何建立健全内部的税务管理制度，确保税务合规。第十三章：未来税收制度的发展趋势数字化与税收征管：预测大数据、人工智能等技术将如何改变税收征管模式。绿色税制与可持续发展：探讨环境税、碳税等新兴税种对企业的影响。税收公平与税负分配：分析未来税收制度可能在促进税收公平、优化税负结构方面进行的改革。国际税收协调与税制改革：展望全球税制趋同、国际税收合作的未来走向。结语公司与合伙企业所得税法是一个动态演变的领域，从业者必须保持持续学习的态度。本书的目标是为您提供一个坚实的知识基础，引导您深入理解税收规则的本质，并 equip 您应对未来税收环境的挑战。我们希望通过本书的阅读，您能够更自信、更专业地处理公司与合伙企业所得税的各项事宜，为企业的健康发展保驾护航。