第1章 出纳概述 1 1.1 出纳人员 1 1.2 出纳人员的职责与权限 3 1.2.1 出纳人员的职责 3 1.2.2 出纳人员的权限 4第2章 出纳工作 7 2.1 出纳工作的特点 7 2.2 出纳工作的基本要求与原则 8 2.2.1 出纳工作基本要求 8 2.2.2 出纳工作基本原则 9 2.3 一般会计人员应该遵守的职业道德 10 2.4 出纳与其他会计之间的关系 11 2.5 出纳日常工作 13第3章 账户设置 17 3.1 会计基础理论 17 3.1.1 会计目标 17 3.1.2 会计基本假设 19 3.1.3 会计基础与会计循环 21 3.1.4 会计信息的质量要求 22 3.1.5 会计要素 24 3.1.6 会计恒等式 29 3.2 会计科目 31 3.2.1 会计科目的概念与意义 31 3.2.2 会计科目的分类 31 3.3 账户设置 33 3.3.1 账户的概念与基本结构 34 3.3.2 账户分类 34 3.3.3 账户按经济内容分类 35 3.3.4 账户按用途和结构分类 37第4章 复式记账 49 4.1 复式记账法 49 4.2 借贷记账法 50 4.3 会计分录 54 4.4 借贷记账法的试算平衡 55 4.5 总分类账户与明细分类账户的平行登记 57第5章 会计凭证 59 5.1 会计凭证的概念和种类 59 5.1.1 会计凭证的概念 59 5.1.2 会计凭证的种类 60 5.2 原 始 凭 证 60 5.2.1 原始凭证的分类 60 5.2.2 原始凭证的填制 64 5.2.3 原始凭证的审核 68 5.3 记账凭证 69 5.3.1 记账凭证的分类 69 5.3.2 记账凭证的填制 73 5.3.3 记账凭证的审核 78 5.4 会计凭证的传递 78 5.5 会计凭证的保管 79第6章 出纳账簿与报告 83 6.1 会计账簿 83 6.1.1 会计账簿的概念 83 6.1.2 会计账簿的分类 86 6.1.3 会计账簿的登记 87 6.2 出纳账簿 89 6.2.1 现金日记账 89 6.2.2 银行存款日记账 91 6.2.3 对账与结账 92 6.3 出纳报告 95第7章 现金出纳业务 97 7.1 现金管理 97 7.1.1 库存现金 97 7.1.2 现金管理的原则 100 7.1.3 现金的提取和送存 102 7.2 现金出纳业务的办理 107 7.2.1 现金出纳凭证 107 7.2.2 现金日记账 111 7.3 现金出纳业务注意事项 112 7.3.1 备用金 112 7.3.2 差旅费 116 7.3.3 其他报销注意事项 119 7.3.4 人民币防伪 120 7.3.5 点钞技术 124第8章 银行结算账户管理 131 8.1 银行结算账户的种类 131 8.1.1 基本存款账户 132 8.1.2 一般存款账户 133 8.1.3 临时存款账户 133 8.1.4 专用存款账户 134 8.1.5 其他注意事项 135 8.2 银行结算账户的注意事项 136 8.2.1 开立银行结算账户应注意的问题 136 8.2.2 银行结算账户的用途 137 8.2.3 银行结算账户的变更 138 8.2.4 银行结算账户的撤销 141 8.3 银行存款业务的核算 143 8.3.1 银行存款业务会计凭证 143 8.3.2 银行存款日记账 152 8.4 银行业务中的注意事项 155第9章 银行票据结算 159 9.1 票据行为概念 159 9.1.1 票据行为基本概念 159 9.1.2 票据抗辩 161 9.1.3 票据代理 162 9.1.4 票据权利的取得和保全 163 9.2 常用银行结算方式 164 9.2.1 支票结算 164 9.2.2 银行本票结算 168 9.2.3 汇兑结算 171 9.2.4 银行汇票结算 173 9.3 其他银行结算方式 176 9.3.1 商业汇票结算 176 9.3.2 托收承付结算 184 9.3.3 委托收款结算 185 9.3.4 信用卡结算 187 9.4 票据的风险与防范 188第10章 出纳纠错和出纳专门事项 193 10.1 货币资金的清查 193 10.1.1 现金清查 193 10.1.2 银行存款清查 194 10.2 出纳纠错 196 10.2.1 错账查找 197 10.2.2 错账更正 198 10.3 出纳专门事项 205 10.3.1 出纳档案保管 205 10.3.2 出纳工作交接 211参考文献 215
· · · · · · (收起)