第1章 齣納概述 1 1.1 齣納人員 1 1.2 齣納人員的職責與權限 3 1.2.1 齣納人員的職責 3 1.2.2 齣納人員的權限 4第2章 齣納工作 7 2.1 齣納工作的特點 7 2.2 齣納工作的基本要求與原則 8 2.2.1 齣納工作基本要求 8 2.2.2 齣納工作基本原則 9 2.3 一般會計人員應該遵守的職業道德 10 2.4 齣納與其他會計之間的關係 11 2.5 齣納日常工作 13第3章 賬戶設置 17 3.1 會計基礎理論 17 3.1.1 會計目標 17 3.1.2 會計基本假設 19 3.1.3 會計基礎與會計循環 21 3.1.4 會計信息的質量要求 22 3.1.5 會計要素 24 3.1.6 會計恒等式 29 3.2 會計科目 31 3.2.1 會計科目的概念與意義 31 3.2.2 會計科目的分類 31 3.3 賬戶設置 33 3.3.1 賬戶的概念與基本結構 34 3.3.2 賬戶分類 34 3.3.3 賬戶按經濟內容分類 35 3.3.4 賬戶按用途和結構分類 37第4章 復式記賬 49 4.1 復式記賬法 49 4.2 藉貸記賬法 50 4.3 會計分錄 54 4.4 藉貸記賬法的試算平衡 55 4.5 總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記 57第5章 會計憑證 59 5.1 會計憑證的概念和種類 59 5.1.1 會計憑證的概念 59 5.1.2 會計憑證的種類 60 5.2 原 始 憑 證 60 5.2.1 原始憑證的分類 60 5.2.2 原始憑證的填製 64 5.2.3 原始憑證的審核 68 5.3 記賬憑證 69 5.3.1 記賬憑證的分類 69 5.3.2 記賬憑證的填製 73 5.3.3 記賬憑證的審核 78 5.4 會計憑證的傳遞 78 5.5 會計憑證的保管 79第6章 齣納賬簿與報告 83 6.1 會計賬簿 83 6.1.1 會計賬簿的概念 83 6.1.2 會計賬簿的分類 86 6.1.3 會計賬簿的登記 87 6.2 齣納賬簿 89 6.2.1 現金日記賬 89 6.2.2 銀行存款日記賬 91 6.2.3 對賬與結賬 92 6.3 齣納報告 95第7章 現金齣納業務 97 7.1 現金管理 97 7.1.1 庫存現金 97 7.1.2 現金管理的原則 100 7.1.3 現金的提取和送存 102 7.2 現金齣納業務的辦理 107 7.2.1 現金齣納憑證 107 7.2.2 現金日記賬 111 7.3 現金齣納業務注意事項 112 7.3.1 備用金 112 7.3.2 差旅費 116 7.3.3 其他報銷注意事項 119 7.3.4 人民幣防僞 120 7.3.5 點鈔技術 124第8章 銀行結算賬戶管理 131 8.1 銀行結算賬戶的種類 131 8.1.1 基本存款賬戶 132 8.1.2 一般存款賬戶 133 8.1.3 臨時存款賬戶 133 8.1.4 專用存款賬戶 134 8.1.5 其他注意事項 135 8.2 銀行結算賬戶的注意事項 136 8.2.1 開立銀行結算賬戶應注意的問題 136 8.2.2 銀行結算賬戶的用途 137 8.2.3 銀行結算賬戶的變更 138 8.2.4 銀行結算賬戶的撤銷 141 8.3 銀行存款業務的核算 143 8.3.1 銀行存款業務會計憑證 143 8.3.2 銀行存款日記賬 152 8.4 銀行業務中的注意事項 155第9章 銀行票據結算 159 9.1 票據行為概念 159 9.1.1 票據行為基本概念 159 9.1.2 票據抗辯 161 9.1.3 票據代理 162 9.1.4 票據權利的取得和保全 163 9.2 常用銀行結算方式 164 9.2.1 支票結算 164 9.2.2 銀行本票結算 168 9.2.3 匯兌結算 171 9.2.4 銀行匯票結算 173 9.3 其他銀行結算方式 176 9.3.1 商業匯票結算 176 9.3.2 托收承付結算 184 9.3.3 委托收款結算 185 9.3.4 信用卡結算 187 9.4 票據的風險與防範 188第10章 齣納糾錯和齣納專門事項 193 10.1 貨幣資金的清查 193 10.1.1 現金清查 193 10.1.2 銀行存款清查 194 10.2 齣納糾錯 196 10.2.1 錯賬查找 197 10.2.2 錯賬更正 198 10.3 齣納專門事項 205 10.3.1 齣納檔案保管 205 10.3.2 齣納工作交接 211參考文獻 215
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