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出版者:

作者:朱锦余 编

出品人:

页数:331

译者:

出版时间:2011-8

价格:34.00元

装帧:

isbn号码:9787565405129

丛书系列:

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• 会计学
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《审计》 目录 第一章：导言 1.1 审计的定义与目的 1.2 审计的起源与发展 1.3 审计在现代经济生活中的作用 1.4 审计的类型与范围 第二章：财务报表审计 2.1 财务报表审计的目标与原则 2.2 财务报表审计的流程与方法 2.2.1 风险评估与规划 2.2.2 内部控制的了解与测试 2.2.3 实质性测试 2.2.4 审计证据的获取与评价 2.2.5 审计报告的形成 2.3 财务报表审计的关键领域 2.3.1 收入与支出 2.3.2 资产与负债 2.3.3 所有者权益 2.3.4 现金流量 2.4 审计师的职业判断与责任 第三章：内部审计 3.1 内部审计的定义与职能 3.2 内部审计的目标与原则 3.3 内部审计的流程与技术 3.3.1 风险管理审计 3.3.2 运营效率审计 3.3.3 合规性审计 3.3.4 信息系统审计 3.4 内部审计在企业治理中的地位 3.5 内部审计与外部审计的关系 第四章：管理审计 4.1 管理审计的定义与目的 4.2 管理审计的范围与方法 4.2.1 战略审计 4.2.2 组织结构审计 4.2.3 绩效审计 4.2.4 市场营销审计 4.3 管理审计的挑战与效益 第五章：计算机审计 5.1 计算机审计的必要性与特点 5.2 计算机审计的工具与技术 5.2.1 数据提取与分析软件 5.2.2 审计专用软件 5.2.3 计算机辅助审计技术（CAATs） 5.3 计算机审计的流程与程序 5.3.1 IT环境的了解 5.3.2 IT内部控制的测试 5.3.3 IT应用的实质性测试 5.4 信息安全审计 第六章：审计准则与法规 6.1 国际审计准则（ISAs） 6.2 各国审计准则（如中国的CPA审计准则） 6.3 审计师的法律责任 6.4 审计监管体系 第七章：审计中的职业道德与独立性 7.1 审计师的职业操守 7.2 独立性在审计中的重要性 7.3 利益冲突与自我评价 7.4 职业怀疑 第八章：审计报告的理解与应用 8.1 审计报告的组成部分 8.2 不同类型的审计意见 8.2.1 无保留意见 8.2.2 保留意见 8.2.3 否定意见 8.2.4 无法表示意见 8.3 审计报告的阅读要点 8.4 审计报告在投资决策中的作用 第九章：未来审计的发展趋势 9.1 数据分析与人工智能在审计中的应用 9.2 持续审计与实时审计 9.3 审计的数字化转型 9.4 审计的全球化挑战 附录 常用审计术语解释 参考文献 --- 内容摘要 这是一本关于审计学领域的综合性读物，旨在为读者构建一个全面、深入的审计知识体系。本书从审计的基本概念、历史沿革出发，系统地阐述了财务报表审计、内部审计、管理审计以及计算机审计等主要审计类型。 在财务报表审计部分，本书详细解析了审计的目标、原则、基本流程以及各类审计测试的方法，涵盖了从风险评估、内部控制测试到实质性测试的每一个关键环节。同时，也重点讨论了收入、支出、资产、负债、所有者权益以及现金流量等财务报表的核心组成部分的审计要点，并强调了审计师在其中所扮演的职业判断和承担的责任。 内部审计章节深入探讨了内部审计的定义、职能、目标和原则，并介绍了风险管理审计、运营效率审计、合规性审计以及信息系统审计等多种内部审计的实践方法。本书还将内部审计在企业治理结构中的重要地位以及其与外部审计之间的紧密联系进行了清晰的阐述。 管理审计部分则聚焦于企业管理活动的审查，包括战略审计、组织结构审计、绩效审计以及市场营销审计等方面，并分析了管理审计所面临的挑战及为企业带来的效益。 计算机审计章节着重介绍了在数字化时代下，计算机审计的必要性和特点，详细阐述了数据提取与分析软件、审计专用软件以及计算机辅助审计技术（CAATs）等工具和技术。同时，也梳理了计算机审计的流程和程序，包括IT环境的了解、IT内部控制的测试以及IT应用的实质性测试，并触及了信息安全审计的关键领域。 本书还系统地介绍了国际审计准则（ISAs）和各国审计准则，以及审计师所应承担的法律责任和审计监管体系。此外，书中还特别强调了审计中的职业道德、独立性、利益冲突与自我评价，以及职业怀疑的重要性。 在对审计报告的理解与应用方面，本书详细解析了审计报告的组成部分、不同类型的审计意见（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见），并指导读者掌握阅读审计报告的关键要点及其在投资决策中的作用。 最后，本书的前瞻性地展望了未来审计的发展趋势，包括数据分析与人工智能在审计中的应用、持续审计与实时审计、审计的数字化转型以及审计的全球化挑战，为读者呈现了一个充满活力和变革的审计领域。 本书结构清晰，逻辑严谨，语言流畅，既适合审计专业学生和从业人员作为教材或参考书，也能够帮助其他领域的读者了解审计的实质与价值。

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在章节中关于舞弊审计的论述，我感到既惊心动魄又引人深思。作者并没有将舞弊审计描绘成如同电影情节般戏剧化，而是以一种冷静、客观的态度，分析了舞弊发生的“动机、机会和借口”等关键要素。他详细介绍了如何通过“舞弊三角”来识别潜在的舞弊风险，并分享了一些在实际审计中发现舞弊的“蛛丝马迹”，比如异常的交易模式、管理层不合理的解释，或者客户投诉的增加等。让我印象深刻的是，作者强调了舞弊审计需要审计师具备高度的警惕性、怀疑精神和非凡的洞察力，并且要能够灵活运用各种审计技术来搜集证据。

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作者在关于审计证据的论述部分，展现了其深厚的专业功底和丰富的实务经验。他并没有满足于告诉读者“需要收集哪些证据”，而是深入剖析了证据的“可靠性”、“相关性”和“充分性”这三大核心要素。他用了很多篇幅来讲解不同类型审计证据的优劣，比如，内部生成的证据（如公司内部报告）相对于外部独立验证的证据（如银行对账单）在可靠性上可能存在差异。同时，他还强调了审计证据的获取过程必须独立、客观，并且要有充分的记录。我记得有一个章节是关于“询问法”的运用，作者详细介绍了如何通过有效的提问来获取信息，如何识别被询问者可能存在的偏见或隐瞒，以及如何通过交叉验证来确认信息的真实性。这种对细节的关注，让我看到了审计工作背后付出的巨大努力和智慧。

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在探讨审计的职业道德和专业判断时，作者的文字充满了力量和智慧。他没有回避审计工作中可能遇到的挑战和困境，比如如何平衡客户的需求与审计的独立性，如何处理与被审计单位之间的关系，以及如何在复杂情况下做出公正的判断。他强调了“独立性”是审计的生命线，并详细阐述了在实际操作中可能出现的各种“利益冲突”以及如何有效规避。关于“专业判断”，作者认为这并非是随意的猜测，而是基于丰富的经验、深厚的知识以及对现有证据的审慎评估后做出的理性决策。他通过一些经典的审计案例，展示了优秀的审计师是如何在关键时刻运用其专业判断，做出正确而负责任的决定，即使这些决定可能不被所有人理解或接受。

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这本书的章节对于审计师的持续职业发展提出了非常有建设性的建议。作者强调了“终身学习”在审计行业的重要性，因为法律法规、会计准则以及技术手段都在不断更新。他详细介绍了注册会计师（CPA）等专业资格的考试内容和职业发展路径，并分享了许多提升专业技能和职业素养的方法，比如参加行业会议、阅读专业刊物、参与案例讨论等。更重要的是，他强调了审计师的“职业敏感性”和“持续学习”是相辅相成的，不断学习新知识能够提升职业敏感性，而丰富的职业经验又会促使审计师去学习和探索新的领域。

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书中关于信息技术在审计中的应用部分，让我大开眼界。我之前一直认为审计是相对传统的工作，但作者清晰地展示了信息技术如何重塑了审计的面貌。从数据分析工具的使用，到电子化审计底稿的管理，再到云计算和人工智能在审计中的潜在应用，都让我感受到了科技带来的变革。作者详细介绍了如何利用大数据分析来识别异常交易、进行风险预警，以及如何通过自动化工具来提高审计效率和准确性。他并没有鼓吹技术至上，而是强调了技术是工具，最终的判断和决策仍然需要依赖审计师的专业能力和职业判断。这种技术与人相结合的理念，让我觉得这本书的视角非常前沿和务实。

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这本书的封面设计有一种沉稳而专业的质感，深蓝色的背景搭配金色的字体，仿佛预示着即将探索的领域同样具有深度和价值。在翻阅之前，我对“审计”这个词语的理解仅限于财务报表上的数字核对，一种枯燥且机械的工作。然而，这本书的序言就以一种引人入胜的方式，将审计描绘成了一门艺术，一种对信息真实性、风险控制以及企业健康运作的系统性探究。它不仅仅是查找错误，更像是企业健康体检的医生，通过细致的问诊和严谨的分析，找出潜藏的隐患，并提出有效的治疗方案。作者在开篇就强调了审计在现代商业环境中的重要性，它不仅是监管的要求，更是建立信任、保障交易安全、促进经济健康发展的重要基石。这种宏观的视角让我对即将阅读的内容充满了期待，我开始意识到，审计远比我之前想象的要复杂和重要得多，它关乎企业的生存，关乎投资者的信心，甚至关乎整个社会的金融稳定。

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这本书对审计报告的分析部分，堪称是点睛之笔。审计报告，作为审计工作的最终产物，其重要性不言而喻，但如何理解并解读这份报告，却是一门学问。作者从报告的结构、语言风格到关键表述，都进行了深入的剖析。他解释了不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）各自意味着什么，以及这些意见背后所代表的风险程度。我印象最深刻的是，他强调了审计报告不仅仅是给财务人员看的，更是给投资者、债权人、监管机构以及其他利益相关者看的。因此，审计报告的清晰性、准确性和完整性至关重要。作者还分享了一些“阅读陷阱”，比如过度依赖某些特定词汇，或者忽略了一些被隐藏在复杂句式中的重要信息，这让我对未来阅读审计报告有了更清晰的认识和更审慎的态度。

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在合上这本书的最后一页时，我 felt like I had gained a much deeper and more nuanced understanding of the auditing profession. It's not just about numbers; it's about integrity, responsibility, and the meticulous pursuit of truth. The author's passion for his subject is evident throughout the book, making even the most technical aspects engaging and comprehensible. I particularly appreciated the balance he struck between theoretical concepts and practical applications, providing readers with both the 'what' and the 'how' of auditing. This book has certainly shifted my perspective, and I now see auditing not as a dry necessity, but as a critical pillar supporting the reliability and trustworthiness of our economic systems. It has inspired me to look at financial statements and business operations with a more critical and informed eye.

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在深入阅读的章节中，我被作者对审计程序的细致描述深深吸引。他并没有简单地列举各种审计技术，而是通过生动的案例，将抽象的概念具象化。比如，在讲解风险评估时，他描绘了一个虚构公司在供应链管理中可能面临的潜在风险，从供应商的选择、货物运输、仓储安全到最终的客户交付，每一个环节都可能成为审计的重点。作者详细阐述了如何识别这些风险，如何量化其发生的可能性和潜在影响，以及如何设计相应的审计程序来验证企业内部控制的有效性。我尤其对“穿行测试”和“实质性测试”这两个概念印象深刻，它们被作者形象地比喻为“追踪血液流向”和“细胞层面的检查”。这种比喻让原本晦涩的专业术语变得易于理解，也让我体会到审计工作的严谨和细致，每一个流程，每一个环节，都需要被审慎地审视和验证，以确保数据的准确性和流程的合规性。

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我特别欣赏作者在讨论内部控制时所展现的系统性思维。他将内部控制不仅仅视为一系列的规章制度，而是企业整体运作的“免疫系统”。他深入浅出地讲解了COSO框架，并将其应用到不同的企业场景中，例如风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动。作者通过大量的案例分析，说明了健全的内部控制体系如何能够有效地防范舞弊、减少错误、提高运营效率，并确保财务报告的可靠性。其中，关于“控制环境”的论述，让我深刻体会到企业文化和管理层的诚信对内部控制的基石作用，一个松懈的控制环境，即使有再多的制度，也可能形同虚设。

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