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出版者:清华大学出版社

作者:陈强

出品人:

页数:115

译者:

出版时间:2004-9-1

价格:12.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787302094456

丛书系列:

图书标签:

• 财务会计
• 中级会计
• 实训
• 教程
• 会计实务
• 财务报表
• 会计技能
• 学习辅导
• 高等教育
• 教材

现代审计理论与实务：构建信任的基石 图书简介 本书深入剖析了现代审计的理论基础、核心方法论及其在复杂商业环境中的实际应用。本教程旨在为读者构建一个全面、系统且具有前瞻性的审计知识框架，使其不仅掌握传统审计技术，更能理解信息时代背景下审计职能的演变与挑战。 第一部分：审计学的理论根基与历史沿革 本部分首先追溯了审计职能的起源及其在经济社会发展中的角色定位。我们探讨了审计在保障资本市场信息透明度、维护公共利益方面不可替代的作用。重点解析了审计理论的演变，从早期的“舞弊侦查论”逐步过渡到现代的“合理保证论”。 审计的本质与目标： 详细阐述了独立性、客观性、专业怀疑精神在审计过程中的核心地位。明确界定了财务报表审计、内部控制审计、法规遵循性审计等主要审计目标及其边界。 法律与职业道德框架： 系统梳理了影响审计执业的主要法律法规体系，包括但不限于公司法、证券法以及国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则（CAS）的异同与融合。职业道德章节深入探讨了独立性要求（形式独立与实质独立）、保密义务、专业胜任能力与应有关注等伦理困境的应对策略。 风险导向审计理念： 现代审计的核心是风险管理。本章详述了风险导向审计（RAB）的哲学基础，区分了固有风险、控制风险与检查风险，并探讨了如何将风险评估结果转化为实质性审计程序的强度与范围。 第二部分：财务报表审计的流程与技术 本部分是本书的核心内容，详细分解了从接受委托到出具审计报告的全过程，强调了基于风险的实质性审计方法。 审计计划与风险评估： 阐述了制定整体审计策略和具体业务循环审计计划的重要性。内容包括：了解被审计单位及其环境（包括行业、监管和内部控制环境）、识别和评估重大错报风险（RMM）。特别关注了关联方交易、持续经营能力评估等高风险领域的初步应对。 内部控制的测试与评价： 深入讲解了COSO内部控制框架，并指导读者如何设计和执行穿行测试及内部控制的符合性测试。内容涵盖了对信息系统一般控制（ITGC）和应用控制的依赖程度判断，以及控制有效性不足对实质性测试程序的影响。 实质性审计程序的设计与执行： 提供了针对资产负债表和利润表各个组成部分的详细审计技术。 资产类： 现金和银行存款的函证与调节表复核；应收账款的函证、账龄分析与坏账准备的充分性测试；存货的监盘程序、估价与成本核算复核。 负债与所有者权益： 长期负债的确认与计量，如债券发行溢折价的摊销；或有负债的评估与披露；所有者权益变动的查核。 收入与费用： 收入确认时点的恰当性、定价授权、是否存在提前或延迟确认现象。费用支出的合理性与完整性测试，特别是期间费用的分摊。 审计证据的性质、充分性与适当性： 详细分析了不同来源、不同形式审计证据的可靠性等级，并指导读者如何通过多方证据相互印证来支持审计结论。 第三部分：信息技术环境下的审计挑战 面对数字化转型，传统审计工具面临结构性挑战。本部分聚焦于信息技术对审计工作的影响。 信息系统审计基础： 介绍IT治理结构、数据安全和业务连续性计划（BCP）。重点分析了ERP系统、云计算环境下的数据安全风险。 使用计算机辅助审计技术（CAATs）： 探讨了如何利用数据分析工具（如ACL、IDEA）进行总体数据分析、异常值检测和样本选择，以提高审计效率和穿透性。 数据分析在风险评估中的应用： 展示了如何利用高级分析技术，在审计规划阶段识别高风险交易批次，从而优化实质性测试的覆盖面。 第四部分：审计报告的形成与特殊事项处理 审计报告是审计工作的最终产物，其表达质量直接关乎使用者决策。 审计意见的类型与形成： 详细区分了标准无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的形成条件、措辞要求及对报告用户的影响。 关键审计事项（KAM）的披露： 依据最新的审计准则要求，指导注册会计师如何识别、判断和恰当披露KAM，以增强报告的沟通价值。 持续经营评估： 深入讲解了管理层和注册会计师在评估企业持续经营能力时的职责划分，以及在发现重大不确定性时应采取的报告措施。 集团财务报表审计： 涵盖了合并报表的复杂性，如内部报表往来抵销、少数股东权益的处理，以及对集团内子公司审计工作的评价与利用。 本书结合大量的案例分析和实际工作底稿示例，强调理论联系实际。它不仅仅是一本教科书，更是面向有志于从事或正在从事审计工作的专业人士的实用操作指南。通过系统学习，读者将能胜任复杂的财务报表审计项目，并能应对未来审计领域不断涌现的新技术和新风险。

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