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出版者:复旦大学出版社

作者:刘华

出品人:

页数:331

译者:

出版时间:2005-3

价格:32.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787309043617

丛书系列:

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现代企业风险管理与内部控制体系构建 作者： 资深注册会计师、管理学博士 撰写 出版社： 卓越商业出版社 ISBN： 978-7-5198-XXXX-X 定价： 人民币 128.00 元 --- 内容简介 在当前全球经济环境日益复杂、技术变革迅猛的背景下，企业面临的风险挑战呈几何级数增长。传统的基于合规性的控制模式已难以满足现代企业对持续价值创造和稳健运营的迫切需求。《现代企业风险管理与内部控制体系构建》一书，正是立足于这一时代背景，为企业高层管理者、风险控制人员、内部运营部门以及关注公司治理的专业人士提供的一部兼具理论深度与实务指导意义的权威著作。 本书并非传统的会计或审计教材，而是聚焦于企业如何构建一个前瞻性、系统化、与战略深度融合的风险管理与内部控制（ERM & IC）框架。我们深入剖析了从战略制定到日常运营的每一个环节中可能潜藏的风险因子，并提供了一套切实可行的、可落地的解决方案。 全书共分为五大部分，近三十万字，结构严谨，逻辑清晰： --- 第一部分：战略视野下的风险管理理论重塑 本部分旨在打破企业对风险管理的传统认知，强调风险管理必须是战略决策的组成部分，而非事后的补救措施。 第一章：新经济形态下的风险图景与挑战 本章首先描绘了当前商业环境中主要的风险类型，包括地缘政治风险的溢出效应、供应链的脆弱性、数字化转型中的网络安全风险、以及“黑天鹅”与“灰犀牛”事件的常态化。我们探讨了如何利用情景分析法，对这些复杂风险进行定性和定量评估。特别强调了“风险偏好”的设定——它不仅仅是一个数字，更是企业文化和战略雄心的体现。 第二章：整合性企业风险管理（ERM）框架的理论基石 本章深入解读国际领先的ERM框架（如COSO ERM 2017），但更侧重于如何将其本土化和应用化。详细阐述了风险治理（Risk Governance）的结构设计，包括董事会、风险管理委员会与管理层的权责边界。我们提出了“三道防线”模型的优化版本，强调“价值驱动的风险管理”理念，即风险管理工作的核心在于保护和提升企业价值，而非单纯的合规满足。 第三章：技术赋能与新兴风险的应对策略 本章聚焦于信息技术对企业风险管理带来的双刃剑效应。详细分析了数据治理风险、人工智能应用的偏见与合规风险、以及云计算环境下的数据主权风险。内容涵盖了如何建立有效的IT风险自评估体系（RCSA for IT）以及利用数据分析技术（如大数据、机器学习）进行风险预警和异常检测。 --- 第二部分：内部控制体系的基石与设计原则 本部分聚焦于构建坚固、高效、适应性强的内部控制体系，确保业务流程的顺畅与合规。 第四章：内部控制的战略定位与目标一致性 本章明确了现代内部控制不再是僵化的检查清单，而是实现战略目标的保障机制。详细论述了控制目标设定与企业战略目标之间的“钩稽”关系。提出了“风险导向控制设计”方法论，要求控制措施的强度和覆盖面必须与识别出的关键风险等级相匹配。 第五章：关键业务流程的内控设计与优化 本书提供了针对不同行业、不同规模企业的流程控制设计案例。细致剖析了采购与供应链管理流程中的舞弊与低效风险控制、研发投入的资本化与费用化风险控制、财务报告流程的准确性与完整性控制。内容详尽至具体的授权矩阵、职责分离（SoD）设计指南，以及自动化控制的嵌入点选择。 第六章：穿行测试与控制有效性验证的实务操作 本章是操作指南的核心。它详细介绍了如何设计和执行有效的穿行测试（Walkthrough），用以验证控制设计的合理性（Design Effectiveness）。并提供了衡量控制运行有效性（Operating Effectiveness）的抽样方法、测试频率建议以及对测试结果进行缺陷分类和整改的闭环管理流程。 --- 第三部分：运营风险管理与持续改进机制 本部分关注风险管理的落地执行、监控以及动态调整能力。 第七章：运营风险管理（ORM）的量化与监控 本章深入探讨了如何将抽象的运营风险转化为可量化的指标。引入了损失事件数据库（Loss Event Database）的构建与应用，通过对历史损失事件的分析，识别薄弱环节，并建立关键风险指标（KRI）体系。内容侧重于如何设定预警阈值，并触发管理层的干预机制。 第八章：风险与控制自我评估（RCSA）的深化应用 本书提供了一套比传统模板更具洞察力的RCSA实施方法。强调RCSA的重点在于“评估过程的质量”而非“评估结果的完美”。详细指导如何组织跨部门的RCSA工作坊，如何处理评估中出现的意见分歧，以及如何利用RCSA的结果驱动下一年度的内控资源配置。 第九章：合规风险与道德风险的文化植入 本章从企业文化层面探讨风险防范。详细分析了“合规疲劳”现象的成因，并提出了建立“强有力的道德声誉”的机制。内容涵盖了举报人保护机制的设计、反腐败/反舞弊政策的有效性评估，以及如何将合规要求无缝嵌入到员工的日常绩效考核体系中。 --- 第四部分：风险管理体系的集成与绩效评估 本部分探讨如何将分散的风险活动整合为一个统一的、可衡量的管理体系。 第十章：风险、控制与审计资源的优化配置 本章阐述了如何通过风险评估的结果，科学地指导内部审计的资源分配。内容包括如何基于风险热度图（Heat Map）定制年度审计计划，如何平衡外部审计的依赖与内部审计的独立性，以及如何构建“三线防御”的有效协同机制，避免职能的重叠与资源的浪费。 第十一章：风险管理体系的成熟度评估模型 企业需要知道自己的ERM体系处于什么发展阶段。本章引入了一套系统的成熟度评估模型（从“初始级”到“优化级”），帮助企业识别当前体系的短板（如数据集成度低、风险报告颗粒度粗等），并提供针对性的升级路径图。 第十二章：风险管理信息系统的选择与实施 本章为企业选型和实施GRC（治理、风险与合规）软件提供了实用的指导。重点分析了系统实施的常见陷阱，如数据迁移的准确性、用户接受度问题，以及如何确保系统输出的报告能真正支持高层决策。 --- 第五部分：案例精粹与未来展望 第十三章：跨行业风险管理实践分析 本书精选了数个不同行业的经典案例（如制造业的质量风险失控、金融业的流动性风险管理、高科技企业的知识产权保护），深入剖析企业在应对特定风险时的成功经验与关键失误点。这些案例均侧重于风险识别、控制设计和危机响应的实际操作层面。 第十四章：面向未来的风险管理前沿 本章对未来十年的企业风险管理趋势进行展望，重点讨论了气候变化相关的物理风险与转型风险（TCFD框架的应用）、企业韧性（Resilience）的构建，以及如何利用区块链技术增强交易透明度和控制能力。 --- 目标读者 企业董事会成员及薪酬与风险委员会成员 首席风险官（CRO）、首席财务官（CFO）及法务负责人 内外部审计部门专业人员 企业中高层管理者，尤其是负责战略规划和运营优化的部门负责人 风险管理与内部控制领域的咨询顾问 本书内容详实，逻辑严密，案例丰富，是构建现代企业稳健运营和价值增长的必备工具书。它将指导读者超越合规的底线思维，真正将风险管理内化为企业的核心竞争力。

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我对本书的案例分析部分尤其印象深刻。作者并没有将案例仅仅作为一个例证，而是将其视为一个学习审计思维和解决问题方法的载体。在每一个案例中，作者都会详细地介绍审计项目的背景、被审计单位的业务特点，以及审计过程中遇到的具体问题。然后，作者会一步步地剖析注册审计师是如何进行风险评估、设计审计程序、收集审计证据，以及如何根据收集到的证据做出相应的判断。这些分析非常具体，甚至会涉及一些常用的审计软件和技术的使用。比如，在分析某项重大资产减值时，作者会详细阐述注册审计师如何评估减值迹象，如何运用市场法、成本法等估值方法，以及如何利用专家工作来支持自己的判断。这种详尽的分析过程，让我在学习理论知识的同时，也掌握了将理论应用于实践的具体方法。

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对于我这样一个非专业出身的读者来说，这本书最大的优点在于它的可读性和实用性。作者在撰写过程中，非常注重语言的通俗易懂，避免了过多的专业术语堆砌，即使是对于初学者，也能比较容易地理解其中的内容。同时，书中提供的案例分析非常贴近实际，很多内容都可以直接借鉴到工作或学习中。比如，在学习如何撰写审计工作底稿时，书中就提供了非常详细的指引和模板，并且通过案例展示了不同类型工作底稿的编写要点。总而言之，这本书不仅能够帮助我构建扎实的审计理论基础，更能为我提供实用的审计实务指导，是我进行审计学习和深入了解审计行业不可多得的优秀读物。

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我一直对审计这个行业充满好奇，总觉得它既神秘又重要，能让商业世界的账目清晰明了，也为企业运营保驾护航。拿到这本《审计理论与案例》之后，我第一时间就被它扎实的理论基础和丰富多样的案例深深吸引了。书中的理论部分，从审计的基本原则、独立性要求，到审计的程序、风险评估，再到审计报告的类型和含义，都讲得非常透彻。作者并没有停留在概念的堆砌，而是深入浅出地阐述了每个理论背后的逻辑和实践意义。比如，在讲到风险评估时，书中不仅列举了各种可能存在的风险，还详细分析了注册审计师如何运用专业判断，识别、评估和应对这些风险，并通过一些假想的场景，让读者身临其境地去感受风险管理的过程。这种理论与实践紧密结合的讲解方式，让我对审计工作有了更深刻的理解，也让我意识到，审计远非简单的查账，而是一项需要高度专业素养和严谨逻辑思维的工作。

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我一直觉得，审计是一个充满挑战又极具成就感的工作，而这本书让我更直观地感受到了这一点。书中对审计程序和审计证据的详细介绍，让我了解了注册审计师是如何通过观察、询问、检查、函证、重新计算、重新执行等多种审计程序的组合，来获取充分、适当的审计证据的。而这些审计证据的质量和充分性，直接关系到审计报告的可靠性。作者在案例中，会非常细致地描述注册审计师在执行这些程序时所遇到的困难，以及如何克服这些困难。比如，在进行函证时，如果收不到被审计单位客户的回复，注册审计师应该如何采取替代程序来获取证据。这种对细节的关注，让我对审计工作的严谨性和专业性有了更深的认识，也让我对注册审计师付出的辛勤劳动充满了敬意。

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这本书对于提升我的审计专业判断能力，提供了非常宝贵的指导。在审计实践中，注册审计师需要面对各种各样复杂的情况，很多时候并没有现成的答案可以照搬，这就需要注册审计师具备敏锐的洞察力和严谨的逻辑分析能力。本书在这一点上做得非常出色。作者在讲解理论知识时，经常会穿插一些情景假设，引导读者思考，如果遇到类似情况，应该如何分析和应对。在案例分析部分，更是将这种思考过程具象化，展示了注册审计师是如何一步步地剥离问题的核心，识别关键风险点，并最终形成合乎逻辑的审计结论。比如，在某个案例中，针对一项可能存在的关联方交易，作者详细阐述了注册审计师如何去识别关联方，如何去评估交易的公允性，以及如何去搜集充分适当的审计证据来支持对该交易的判断。

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这本书对于理解审计报告的内涵和意义，有着非常重要的价值。在阅读过程中，我才真正明白，审计报告绝不仅仅是一份简单的“通过”或“不通过”的盖章文件，它承载着注册审计师对被审计单位财务报表真实性、公允性的专业判断，并且包含了大量重要的信息。书中对不同类型审计报告的详细解释，比如无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告以及无法表示意见审计报告，并结合相应的案例，让我能够清晰地辨别不同意见的含义以及其背后所反映的审计发现。尤其是一些涉及复杂会计处理或重大不确定性的案例，作者的分析非常有深度，能够帮助我理解注册审计师在面临这类情况时，是如何运用专业判断和审计证据来形成最终的审计意见的。

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从这本书中，我不仅学习了审计的“术”，更理解了审计的“道”。“术”指的是审计的方法和技术，而“道”则指的是审计的根本原则和职业精神。书中在强调审计技术和程序的同时，也始终贯穿了对职业道德、诚信和责任的强调。作者在分析一些容易引起争议的案例时，会深刻剖析注册审计师在面对利益诱惑或职业压力时，是如何坚守职业操守，维护审计的公信力。比如，在某个案例中，被审计单位为了获取无保留意见的审计报告，对审计师施加了巨大的压力，甚至威胁要解除审计合同。书中详细描述了注册审计师是如何在这种情况下，依然坚持原则，通过充分的证据和严谨的分析，向审计委员会汇报真实情况，最终拒绝出具不实意见的审计报告。

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这本书的内容之丰富，确实超出了我的预期。在阅读过程中，我惊喜地发现，作者并没有局限于传统的财务报表审计，而是拓展了审计的视野，涵盖了内部审计、管理审计、信息系统审计等多个领域。这对于我这样一个对审计领域尚在探索阶段的读者来说，无疑是一次宝贵的学习机会。特别是关于内部审计的部分，书中详细介绍了内部审计的目标、职能以及其在企业治理中的关键作用。通过案例分析，我看到了内部审计如何帮助企业识别潜在的经营风险，改进内部控制，甚至优化业务流程，从而提升整体效率和效益。书中的案例选取也非常有代表性，既有大家熟知的上市公司案例，也有一些特定行业的审计实践。作者在分析案例时，不仅仅是罗列事实，而是深入剖析了审计过程中遇到的挑战，注册审计师是如何运用各种审计工具和技术来解决问题的，以及最终的审计结论是如何形成的。

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这本书为我打开了审计领域的一扇窗户，让我看到了这个行业背后丰富的知识体系和严谨的工作流程。我特别喜欢书中对审计风险的分类和分析，从固有风险、控制风险到检查风险，以及如何综合运用这些风险来设计审计策略，都讲得非常到位。而且，书中并不回避审计过程中可能存在的挑战和困难，而是通过大量的实际案例，展示了注册审计师是如何运用他们的专业知识和经验来应对这些挑战的。比如，在处理一些特殊的交易或事项时，如股权激励、衍生金融工具等，书中会详细阐述注册审计师是如何理解这些复杂业务的会计处理，并如何设计相应的审计程序来获取充分的审计证据。

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我一直认为，审计工作最核心的价值在于其独立性和客观性。这本书在这一点上给予了我极大的启发。书中花了相当大的篇幅来探讨审计师的独立性原则，以及在现实审计环境中，审计师可能面临的各种独立性威胁，比如经济利益冲突、人情关系等。作者并没有回避这些问题，而是通过分析大量的案例，展示了注册审计师在坚持独立性原则时所付出的努力和所采取的策略。其中一些案例，让读者深刻体会到，当审计师面对来自被审计单位的压力时，如何凭借坚定的职业操守和对法规的深刻理解，做出正确的判断，保证审计报告的真实可靠。这种对职业道德和诚信的强调，让我对审计这个职业充满了敬意，也让我认识到，一个合格的审计师，不仅要有过硬的专业技能，更要有高尚的职业品德。

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