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出版者:Booklines Hawaii Ltd

作者:Utterdyke, Aileen B.

出品人:

页数:528

译者:

出版时间:

价格:24.95

装帧:Pap

isbn号码:9780979064715

丛书系列:

图书标签:

• Hawaii
• Taxes
• 2007
• Taxation
• State Taxes
• Income Tax
• Tax Law
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• Finance
• Accounting
• Business

《夏威夷税务实务指南：2007年度版》 本书内容涵盖：夏威夷州及地方税法详解、联邦税法对夏威夷居民的影响、2007财政年度重要税收变动、个人与企业税务规划策略。 --- 导言：夏威夷税务环境的复杂性与重要性 夏威夷州，以其独特的地理位置和经济结构，形成了与美国本土显著不同的税收环境。本指南旨在为夏威夷居民、企业、投资者以及处理夏威夷税务事宜的专业人士，提供一套全面、深入且实用的税务参考工具。本书聚焦于2007财政年度，这一年夏威夷的税法体系经历了若干关键性的调整与澄清，理解这些变化对于合规申报和优化税务负担至关重要。 夏威夷的税收体系是州、县以及特定区域性税种的复杂交织。居民不仅要面对州所得税（Hawaii State Income Tax），还要应对营业税（General Excise Tax, GET）、房地产税（Property Tax）以及可能涉及的遗产税和赠与税。此外，鉴于夏威夷经济对旅游业和国际贸易的高度依赖，联邦税法与州税法之间的互动，尤其是在跨州业务和海外收入方面，也构成了独特的挑战。 第一部分：夏威夷州个人所得税详解 (Hawaii State Income Tax) 2007年度的个人所得税是夏威夷州财政收入的核心支柱。本部分将对州所得税的计算基础、税率结构以及可用的抵扣和免税额进行详尽剖析。 1.1 收入的界定与调整： 夏威夷州所得税的起点是联邦调整后总收入（Adjusted Gross Income, AGI），但随后会进行一系列的州特有调整。本书详细解释了哪些联邦收入项目在夏威夷需要被重新纳入州应税收入，以及哪些州内特定收入（例如某些公共养老金收入）可以获得豁免。特别关注了夏威夷居民在州外（如在美属萨摩亚或海外）工作所产生的收入的申报规定。 1.2 税率结构与累进性： 2007年，夏威夷州继续采用累进税率表。本书清晰地列出了适用于不同收入水平和申报状态（单身、已婚联合申报、户主等）的税率区间。重点分析了2007年税率的微小变化，特别是针对高收入群体的“附加税”（Surcharge）的适用条件和计算方法。 1.3 个人抵扣、免税额与税收抵免： 本书系统梳理了2007年度可用的关键州内个人减免项目： 标准抵扣与逐项扣除： 详细对比了夏威夷标准抵扣额与联邦标准的差异，并对允许的逐项扣除（如慈善捐赠、医疗费用门槛）的州级计算规则进行了说明。 个人免税额： 2007年度的个人免税额度及依赖抚养人的界定标准。 教育相关抵免： 介绍针对高等教育学费的特定州税抵免项目。 能源效率与住房抵免： 对当年鼓励可再生能源投资和购买合格住房的州税收优惠进行了深入解析。 1.4 税务规划实例： 通过具体的案例分析，展示如何利用退休账户的州税处理差异、分割收入策略以及慈善信托的设立，来合法降低个人夏威夷州所得税负担。 --- 第二部分：企业与商业税收实务 (Corporate and Business Taxation) 夏威夷的企业税环境受制于其特殊的经济形态，企业不仅要缴纳企业所得税，营业税（GET）更是无处不在的运营成本。 2.1 夏威夷企业所得税 (Hawaii Corporate Income Tax)： 本书详述了2007年度的州企业税率结构，包括对特定类型企业（如银行、保险公司）可能适用的特殊税率。重点分析了企业所得税的“关联方交易”规则，这是跨国公司在夏威夷进行税务规划时的关键点。同时，详细解释了资本利得在州税层面的处理方式，这与联邦税法的处理存在显著差异。 2.2 营业税 (General Excise Tax, GET) 深度解析： GET是理解夏威夷商业税务的基石，它本质上是一种对从事商业活动（销售商品或提供服务）的毛收入征收的税，而非纯粹的销售税。 税基与税率： 2007年度各县的GET标准税率（通常为4%或4.5%，加上地方附加税），以及针对特定活动的税率差异。 服务业的挑战： 详细区分了哪些服务收入需要缴纳GET，哪些活动可以援引豁免条款（如某些制造环节或特定类型的合同服务）。 转售与租赁的规定： 探讨了商品转售（Resale Certificate）和设备租赁在GET计算中的复杂性，这常常是新进入企业容易混淆的领域。 “偶然性”原则： 阐述了夏威夷法院对判断一项商业行为是否构成“偶然的”（从而需要缴纳GET）的司法解释。 2.3 员工薪酬与预扣税义务： 企业在处理员工薪酬时，除了联邦的预扣税外，还必须遵守州级的预扣税义务。本书提供了2007年度的员工预扣税率表和申报要求。 --- 第三部分：财产税与其他地方税 (Property Tax and Local Levies) 夏威夷的房地产税由各县独立管理，但税基的评估标准和立法指导方针则由州政府设定。 3.1 房地产税的评估与分类： 本书解释了夏威夷房地产税的评估流程，包括： 自住用途（Owner-Occupied）与投资用途的税率差异： 2007年夏威夷继续对自住房屋提供显著的税收优惠，本书详细说明了如何申请和维持这些优惠身份。 土地价值与建筑价值的区分： 阐述了州法如何要求评估师将土地价值与建筑物价值分开评估，这对高价值土地区域（如瓦胡岛）的纳税人至关重要。 税基上限（Tax Cap）： 探讨了针对特定居民的评估价值增长限制的实施细则。 3.2 住宿税与旅游相关税费： 对于旅游业相关企业，本书也涵盖了夏威夷州及县征收的短期租赁税（如旅馆税）的计算和申报流程。 --- 第四部分：重要的联邦税法对夏威夷的影响 (Federal Interplay) 夏威夷居民和企业在计算州税时，必须密切关注与联邦税法的互动。 4.1 联邦税法对州税的“锚定”效应： 解释了联邦法规（如《国内税收法典》）在多大程度上被夏威夷州立法直接采纳，以及哪些关键领域（如折旧方法、某些税收抵免的计算基数）允许州级差异化处理。 4.2 居民身份的认定： 对于那些在夏威夷和美国本土之间频繁往返的个人，准确界定“夏威夷税务居民”的身份至关重要。本书提供了判定税务居民身份的详细标准和案例分析，以避免双重征税或漏税的风险。 4.3 2007年关键的联邦税务变更对州税的影响： 分析了2007年美国国会通过的任何可能影响夏威夷州税务基础的联邦立法变动，例如，对特定投资工具（如某些信托或有限责任公司结构）的联邦处理方式如何反作用于夏威夷州所得税的计算。 --- 附录：重要表格与申报指南 本书附带了2007年度夏威夷税务局（Hawaii Department of Taxation）发布的主要申报表格样表，以及详细的填写说明，确保读者能够准确无误地完成年度申报工作。 结论：持续合规与战略规划 理解2007年夏威夷的税法环境，不仅是完成当年合规申报的基础，更是制定未来财务决策的关键。本指南力求提供清晰的路径，帮助纳税人有效应对夏威夷独特且严格的税务环境。 --- （总字数：约1550字）

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