内部控制与内部审计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:经济科学

作者:上海国家会计学院

出品人:

页数:389

译者:

出版时间:2012-3

价格:88.00元

装帧:

isbn号码:9787514101560

丛书系列:上海国家会计学院CFO丛书

图书标签:

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《内部控制与内部审计》是一本深入剖析企业运营基石——内部控制体系及其监督保障机制——内部审计的著作。本书不仅是理论探索的集成，更是实践经验的凝练，旨在为广大读者，尤其是企业管理者、财务人员、审计专业人士以及相关领域的学生，提供一套系统、全面且实用的知识体系。 本书的核心价值在于其深度与广度并存的叙述。 在内部控制部分，本书首先构建了一个坚实的理论框架，追溯了内部控制的起源与发展演变，阐释了其在现代企业治理中的核心地位与重要作用。读者将了解到，有效的内部控制并非简单的合规要求，而是企业实现战略目标、保障资产安全、提高运营效率、促进信息准确传递以及确保法律法规遵循的根本性保障。 本书详细剖析了国际上广泛认可的COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制框架，并对其五大要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动——进行层层解构。 控制环境：我们将深入探讨企业文化、道德价值观、董事会与管理层的职责、组织结构设置、人力资源政策等如何共同塑造一个积极健康的控制环境。这部分内容强调了“从上至下”的控制理念，指明了领导力的关键作用。 风险评估：本书会引导读者掌握识别、分析和应对潜在风险的方法。我们将讨论各种风险类型，如经营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险等，并介绍风险评估的常用工具和技术，例如风险矩阵、场景分析、SWOT分析等，以及如何将风险评估结果转化为可操作的控制措施。 控制活动：这是内部控制的执行层面。本书将详细介绍各种具体的控制活动，包括授权与批准、职责分离、实物控制、信息处理控制、绩效评价等，并结合不同行业和业务流程的特点，提供具体的案例分析和实施建议。读者将学习如何设计、执行和维护有效的控制活动，以降低风险。 信息与沟通：有效的内部控制离不开及时、准确、完整的信息传递。本书将探讨信息系统的设计要求、沟通渠道的建立以及信息质量的重要性，确保所有相关人员都能获得所需信息，并理解各自的控制职责。 监督活动：内部控制并非一成不变，需要持续的监督和评估。本书将深入讲解内部控制的持续监督和独立评价机制，包括内部审计、管理层复核、自我评价等，并分析如何根据环境变化和风险水平对内部控制进行动态调整和改进。 在内部审计部分，本书则将其定位为内部控制的“守护者”和“优化者”。 内部审计的使命与职能：读者将清晰地认识到，内部审计不仅仅是检查账目，更肩负着评价和改进企业风险管理、控制和治理过程的独立、客观的鉴证和咨询活动。本书将阐述内部审计在提高运营效率、维护资产安全、保障信息系统可靠性、促进合规性以及提升企业价值方面的重要贡献。 内部审计的原则与标准：本书将引用并解读国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务标准》，涵盖了内部审计的宗旨、权限与责任、独立性与客观性、专业胜任能力与审慎性、职业道德等核心原则。 内部审计的计划与执行：读者将学习如何科学地制定年度审计计划，进行审计风险评估，并根据风险高低安排审计项目。本书将详细介绍审计证据的收集、分析和评价方法，如访谈、检查、观察、重新计算、重新执行等，以及如何设计和执行有效的审计程序。 内部审计的报告与沟通：本书会重点阐述审计报告的撰写规范、内容要点以及沟通技巧。一份高质量的审计报告应清晰、客观、有建设性，能够有效地向管理层和董事会传达审计发现和改进建议。本书还将讨论如何与被审计单位建立良好的合作关系，确保审计建议的有效落实。 内部审计的最新发展：针对当前企业面临的日益复杂的风险和技术变革，本书还将探讨大数据审计、信息技术审计、舞弊审计、绩效审计、合规审计等前沿审计领域，以及内部审计在企业数字化转型和可持续发展中的新角色和新挑战。 《内部控制与内部审计》不仅仅是知识的传授，更注重能力的培养。本书通过丰富的案例分析，将理论与实践紧密结合，帮助读者理解抽象的概念如何在实际工作中落地，并提供可供借鉴的思路和方法。无论是初涉此领域的学习者，还是经验丰富的从业者，都能从中获得启发和提升。 本书的语言风格力求严谨而不失可读性，专业术语的解释清晰易懂，避免了不必要的晦涩。我们相信，通过对本书的学习，读者将能够更深刻地理解内部控制的价值，掌握内部审计的核心技能，从而为企业的稳健经营和可持续发展贡献力量。

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不得不说，这本书的语言风格也让我感到耳目一新。它不像许多专业书籍那样充斥着生僻的术语和复杂的公式，而是用一种清晰、简洁、易懂的语言，将复杂的概念解释得通俗易懂。即使是对企业管理领域并不十分熟悉的读者，也能在阅读过程中获得深刻的理解。作者善于运用类比和比喻，将抽象的管理原则具象化，让我感觉仿佛在与一位经验丰富的智者对话，从他的话语中汲取智慧。

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我对书中关于“合规性管理”的探讨尤为赞赏。在当下日益复杂的法律法规环境下，企业如何确保自身的运营始终符合各项法律法规的要求，是至关重要的一环。作者并没有简单地罗列法律条文，而是从企业内部制度建设、员工培训、风险监测等多个角度，阐述了构建有效的合规性管理体系的路径。他提出的“全员合规”理念，更是让我认识到，合规不仅仅是法务部门的责任，而是每个员工都应该具备的职业素养。

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这本书对我最大的启发在于，它让我意识到，内部审计并不仅仅是财务报表的“事后诸葛亮”，而是一个能够为企业提供前瞻性建议、优化管理流程的“内部参谋”。作者在书中详细阐述了内部审计的职能演变，从传统的合规性审计，到如今的运营性审计、战略性审计，以及对新兴风险的关注，例如网络安全、数据隐私等。书中关于如何建立独立、客观、专业的内部审计团队的论述，更是为我提供了宝贵的实践指导。

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我一直认为，一个优秀的企业，其核心竞争力之一就是拥有健全的内部治理结构。这本书在这方面给予了我非常深刻的启示。书中关于“公司治理”与“内部控制”之间的紧密联系，让我理解到，健全的公司治理是有效内部控制的基础，而有效的内部控制又是良好公司治理的保障。作者对于董事会、监事会、管理层在内部控制中的职责划分，以及如何通过有效的激励机制来促进内部控制的执行，都有着非常独到的见解。

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在我看来，这本书最难能可贵之处在于，它不仅仅局限于理论的阐述，而是大量引用了国内外知名企业的实际案例。通过这些案例，我能够更直观地理解书中提到的各种内部控制和内部审计的原则和方法。例如，在讨论“预算控制”时，作者并没有空泛地谈论预算的重要性，而是通过某大型零售企业如何通过精细化预算管理，有效地控制成本、提升盈利能力的案例，让我对预算管理的实际操作有了更深刻的认识。

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这本书的结构安排非常精妙，每一章的内容都像是一块精心打磨的拼图，最终组合成一幅关于企业健康运营的宏大图景。我特别喜欢书中关于“信息系统控制”的章节，它不仅仅是罗列了技术层面的要求，更是强调了信息系统在支持业务流程、保障数据准确性以及防范信息泄露方面的重要作用。作者用大量篇幅阐述了数据治理、访问权限控制、系统变更管理等关键环节，并用生动的案例说明了这些控制措施的有效性。读完这部分，我仿佛看到了一个企业信息流动的脉络，以及如何通过精密的控制来确保其顺畅和安全。

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这本书在我看来，更像是一本关于企业如何基业长青的百科全书，而非仅仅是晦涩难懂的专业术语堆砌。作者并没有将“内部控制”和“内部审计”这两个词条化，而是将其渗透到企业运营的方方面面。我尤其欣赏的是，书中并没有将风险视为洪水猛兽，而是将其巧妙地融入到企业战略和日常决策之中。例如，在讨论市场风险时，作者并没有仅仅停留在分析宏观经济指标，而是深入剖析了企业如何通过多元化经营、风险对冲工具甚至创新商业模式来应对不确定性。这种将理论与实践紧密结合的方式，让我深刻理解到，有效的内部控制并非束缚企业手脚的枷锁，而是为其保驾护航的罗盘。

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我读这本书的时候，最大的感受就是它打破了我对财务和管理书籍的刻板印象。它并非那种枯燥乏味的教科书，反而更像是一位经验丰富的导师，循循善诱地引导我认识企业的肌理。书中对于“舞弊”的探讨，更是让我眼前一亮。作者没有停留于简单的列举舞弊案例，而是深入分析了舞弊产生的根源——从人性弱点到制度漏洞，再到企业文化的影响。他提出的“舞弊三角形”理论，虽然不是什么新鲜事物，但书中对其进行细致入微的解读，以及结合不同行业、不同规模企业的实际案例，让我对如何防范和识别舞弊有了更深层次的认识。

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这本书给我最深刻的印象是，它将“责任”这个概念贯穿始终。无论是在内部控制的设计、执行，还是在内部审计的监督、评价过程中，都明确了各个层级、各个部门、乃至每个员工的责任。书中关于“责任矩阵”的构建，以及如何通过绩效考核来强化责任意识，都为企业管理提供了切实可行的工具。我尤其欣赏书中关于“问责制”的讨论，它强调了当出现内部控制失效或审计发现问题时，必须追究相关人员的责任，从而形成有效的监督和制约机制。

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我一直觉得，很多企业在发展过程中，容易陷入“顾此失彼”的怪圈，要么过度追求利润而忽视风险，要么过于谨慎导致错失发展机遇。这本书恰恰解决了我的这种困惑。它深刻地揭示了“风险管理”与“业绩提升”并非对立关系，而是相辅相成的。书中提出的“战略性风险管理”理念，让我明白，企业在制定战略时，就应该将风险因素考虑在内，通过主动识别、评估和应对风险，反而能够增强企业的韧性和竞争力。

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好书~ 直接找到作业题的参考范例真开心✧(≖ ◡ ≖✿)

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