Principles of Auditing and Other Assurance Services Study Guide pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Mcgraw-Hill College

作者:O. Ray Whittington

出品人:

页数:238

译者:

出版时间:2007-7-30

价格:USD 71.00

装帧:Paperback

isbn号码:9780073281674

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计原理
• 财务报表审计
• 其他鉴证业务
• 审计实务
• 审计指南
• 学习指南
• 会计
• 财务
• 风险管理

揭秘现代企业财务的基石：一本关于审计理论与实践的权威指南 本书聚焦于一个不断演进且至关重要的领域：独立的财务报告鉴证。它深入剖析了审计的根本目的、职业责任、实务流程及其在维护资本市场诚信中的核心作用。 本书旨在为读者提供一套全面、深入且具有实操指导意义的知识体系，用以理解和执行当代审计业务。它不仅仅是对既有审计准则（如GAAS或ISA）的简单罗列，更是对这些准则背后的逻辑、原则和职业判断过程的细致阐释。 第一部分：审计的基础与环境构建 本部分奠定了理解现代审计的理论框架。我们首先探讨了审计的本质——它如何超越了简单的“查账”，而是一种基于风险评估的鉴证服务。详细讨论了审计的目标、范围与固有局限性，强调了“合理保证”与“绝对保证”之间的关键区别。 随后，书籍深入剖析了监管与道德环境。这包括对各国主要监管机构（如PCAOB、SEC、IAASB等）职能的比较分析，以及对《职业道德守则》的详尽解读。我们特别关注了独立性要求（包括实质性独立和形式上的独立性）、职业怀疑态度（Professional Skepticism）的培养与应用，以及在处理利益冲突时的伦理困境。理解这些外部约束和内部道德准则是成功执行审计的基础。 第二部分：风险导向的审计方法论 现代审计的核心在于风险导向审计（RMM approach）。本书系统地分解了这一方法论的各个阶段： 1. 了解被审计单位及其环境（Understanding the Entity and Its Environment）： 详细阐述了如何获取对客户行业、监管环境、经营战略和内部控制的深入理解。这包括了对关键绩效指标（KPIs）的分析，以及识别可能导致财务报表重大错报的特定风险领域。 2. 评估重大错报风险（Assessing the Risk of Material Misstatement, RMM）： 这是审计计划的核心。本书区分了固有风险（Inherent Risk）和控制风险（Control Risk），并提供了评估这些风险的量化和质性工具。我们着重分析了管理层凌驾于控制之上的风险（Management Override）这一关键领域。 3. 确定实质性程序（Determining Substantive Procedures）： 基于前两步的评估，本部分详细指导读者如何设计和执行测试。内容覆盖了实质性分析程序（Substantive Analytical Procedures）的有效性设计，以及详细测试（Tests of Details）的样本选择、执行与证据评估。 第三部分：内部控制系统的测试与评价 一个有效的内部控制系统是降低审计风险的基石。本书对内部控制的五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）进行了深入探讨，并结合COSO框架进行分析。 读者将学习到如何执行控制有效性测试（Tests of Controls）。这包括了选择合适的测试方法（询问、观察、检查、重新执行），确定测试的充分性，以及如何将控制测试的结果转化为对控制风险评估的调整。对于信息技术（IT）环境下的控制，本书也提供了专门的章节，讨论了一般信息技术控制（General IT Controls）和应用控制（Application Controls）的审计方法。 第四部分：具体账户和交易循环的审计实务 本部分将理论应用于实践，针对财务报表中的关键组成部分提供详细的审计程序指南： 收入与应收账款循环： 重点关注收入确认的“时点”和“完整性”，以及坏账准备的充分性评估。 存货与成本： 涉及监盘程序、估价方法（FIFO, LIFO, 加权平均）的合理性验证，以及对可变现净值的关注。 固定资产与折旧： 资产的可得性、所有权证明以及折旧方法的持续适用性测试。 金融工具与公允价值计量： 鉴证复杂金融工具的估值模型，特别是针对公允价值层级（Fair Value Hierarchy）的应用。 表外交易与或有事项： 识别和披露不当的表外安排，以及法律诉讼和担保的充分披露。 第五部分：审计报告的形成与鉴证服务范围的拓展 审计的最终产物是审计报告。本书详尽解释了标准审计报告的构成要素，包括引言段、关键审计事项（KAMs）的撰写、管理层责任与审计师责任的清晰划分。 此外，我们探讨了非标准报告的情形，如保留意见、否定意见和不发表意见的条件与程序。 最后，本书超越了传统的财务报表审计，展望了其他鉴证服务（Other Assurance Services）的领域，包括： 审阅服务（Reviews）： 相比审计，其保证程度的降低与程序限制。 商定程序（Agreed-Upon Procedures）： 针对特定信息执行程序并报告发现。 鉴证业务（Assurance Engagements）的扩展： 如可持续性报告的鉴证和内部控制报告的鉴证。 本书的撰写风格严谨、逻辑清晰，旨在培养读者在复杂商业环境中应用专业判断的能力，确保所鉴证的财务信息能够可靠地支持投资者的决策。它要求读者不仅要“知道”规则，更要“理解”规则背后的职业责任与对公众利益的承诺。

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