谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)

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出版者:中国财经
作者:中国证券监督管理委员会首席会计师办公室编
出品人:
页数:404
译者:
出版时间:2001
价格:78.00
装帧:
isbn号码:9787500549840
丛书系列:
图书标签:
  • 审计
  • 金融
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具体描述

审计与资本市场的演进:一场跨越世纪的透视 导言:全球化浪潮下的市场变革与监管重塑 二十世纪末叶,全球经济一体化进程加速,信息技术革命深刻地重塑了资本市场的运作模式与监管逻辑。在这一关键的历史节点上,资本市场的健康与否,不仅关乎投资者信心,更直接影响到国家经济的稳定与发展。本书旨在深入剖析特定时期内,资本市场赖以生存的基石——审计体系——所面临的挑战、适应与转型。我们聚焦于一个宏大且复杂的议题:在市场快速扩张与制度不断完善的交织背景下,审计如何成为维护市场诚信、确保信息可靠性的关键力量。 第一部分:背景脉络——市场结构与监管框架的转型 本部分将详细勾勒出特定历史时期内,中国资本市场的宏观背景。这不仅仅是关于股票、债券等金融工具的简单罗列,而是对驱动市场发展的深层次因素的探讨。 一、 经济体制改革的深化与资本市场的初露锋芒: 我们将回顾改革开放初期至本世纪之交,中国经济结构调整的宏大叙事。国有企业改革、股份制试点以及对外开放政策的逐步推行,为资本市场的诞生和发展提供了土壤。这种转型带来的最直接后果是,传统以计划经济为主导的资源配置模式,开始向市场化机制过渡,这使得对企业财务信息的透明度和真实性提出了前所未有的要求。 二、 法律法规的迭代与监管机构的职能演变: 市场的规范化进程,离不开法律体系的跟进。本部分将系统梳理《证券法》、《公司法》等核心法律法规在这一阶段的修订与出台。同时,监管机构如证监会的角色定位、执法力度以及与国际接轨的努力,构成了市场外部约束的骨架。我们将考察监管体系在应对新兴市场风险,例如内幕交易、市场操纵等方面所采取的措施与遇到的阻力。 三、 投资者群体的结构性变化与信息不对称的挑战: 随着市场参与者的增加,特别是散户投资者的涌入,对信息披露质量的要求达到了新的高度。市场效率的提升,在很大程度上依赖于信息的有效传递。本章将分析在信息获取渠道相对有限的时代,如何识别和量化“信息不对称”对市场定价机制的干扰,并探讨监管层试图通过强制信息披露来弥补这一缺陷的努力。 第二部分:审计的重塑——专业判断与独立性的坚守 审计作为市场“守门人”的核心职能,其有效性直接决定了资本市场的公信力。本部分将聚焦于审计实务层面所经历的深刻变革。 一、 审计准则的国际化接轨与本土化实践: 为了适应日益开放的资本市场,国内审计准则面临着向国际审计准则(ISA)靠拢的巨大压力。本章将对比分析国内特定时期内颁布的审计准则与国际主流准则之间的差异与融合。重点探讨了在会计估计、或有事项、关联方交易等复杂领域,本土实务如何消化吸收国际经验,形成具有自身特色的操作规范。 二、 审计风险的识别与应对:从合规性到实质性关注: 市场扩张往往伴随着舞弊和错报风险的增加。本书将深入剖析在特定历史背景下,哪些领域成为高风险区,例如资产重估、收入确认的时点等。审计师的工作重点如何从传统的程序性核查,转向基于风险的实质性判断,以及如何运用抽样测试、函证程序等技术来降低审计失败的概率。 三、 审计独立性的多重考验:收费结构与管理层压力: 审计的独立性是其生命线。本部分将探讨在市场竞争加剧、会计师事务所快速成长的背景下,审计师面临的职业伦理困境。审计费用结构的变化是否影响了审计意见的客观性?在面对大型、有影响力的上市企业时,审计团队如何维护其专业判断的权威性,抵抗来自被审计单位管理层的非正常干预?这涉及到审计质量控制体系的有效性问题。 第三部分:审计市场生态的竞争与专业服务的分化 审计不再是一个单一的职业活动,而是形成了一个竞争激烈、专业分化的市场生态。 一、 会计师事务所的规模扩张与“四大”的渗透: 特定时期内,国内会计师事务所经历了快速的整合与扩张。本章将分析国内所的成长路径,以及国际“四大”事务所如何凭借其品牌、技术和全球网络,逐步占领大型蓝筹股的审计市场。这种市场集中度的变化对审计质量和定价产生了哪些长期影响? 二、 从法定审计到增值服务的扩展: 为了在竞争中求生存和发展,许多会计师事务所开始大力拓展咨询、税务筹划等非鉴证业务。本书将探讨这种业务多元化对核心审计业务带来的潜在“利益冲突”。当审计师同时扮演顾问角色时,如何确保其对历史财务数据的审查保持必要的批判性和超然性? 三、 监管对审计质量的外部评价体系: 本部分还将审视监管部门如何通过年报事后检查、对重大审计失败案例的问责等方式,对审计质量进行自上而下的外部评价。这种评价机制的设计理念,以及对后续执业行为的矫正效果,是评估审计市场成熟度的重要指标。 结论:面向未来的审慎展望 特定历史时期的市场实践,为我们留下了宝贵的经验与教训。资本市场的健康发展,是监管、企业、投资者与审计师多方合力的结果。本书通过对这一关键转型期的深入剖析,旨在为理解当前资本市场运行逻辑、优化未来监管框架提供坚实的史实基础与理论支撑,强调了在任何市场环境下,对专业精神和独立性的坚守,才是维护金融诚信的根本之道。

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这本书的书名,本身就如同一个引人入胜的问句,直接触及了我对中国证券市场早期发展历史最核心的关切。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,这几个字,让我立刻联想到那个中国经济改革的浪潮中,证券市场如同雨后春笋般涌现的时代。1997年至1999年,是中国证券市场初具规模、并逐步走向规范的关键三年。在这个过程中,审计的作用是毋庸置疑地重要,它如同市场的一双“眼睛”,确保信息的透明度和财务的真实性。因此,我非常渴望了解,在这段特殊的时期,究竟是哪些审计机构,承担起为中国证券市场“体检”的重任?它们是国内领先的会计师事务所,还是实力雄厚的国际审计巨头?它们在中国市场的业务是如何开展的?“审计市场分析”这个副标题,更是让我期待看到对当时审计市场更深层次的解读。我想了解,在那个信息流通相对不那么便捷,法律法规也在不断健全的年代,审计师们是如何进行职业判断的?他们是如何识别和应对财务造假、利益输送等风险的?审计行业的市场格局又是怎样的,是否存在着明显的市场集中度,或者更广泛的竞争?审计师们的职业操守和独立性,在当时又面临着怎样的挑战?这本书,对我来说,不仅仅是一份关于审计机构的名录,更是一次对中国资本市场早期治理机制的深入考察,它将帮助我理解,在市场经济的探索过程中,专业审计力量是如何为市场的健康发展提供支撑和保障的。

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这本书的书名,直观而有力,让我立刻联想到在中国证券市场发展初期,那些为市场健康运行提供保障的专业力量。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,这个标题精准地捕捉了我对于那个特殊时期中国审计行业的关注点。1997年至1999年,是中国经济腾飞,证券市场快速发展的关键三年。在这个过程中,审计不仅是企业财务状况的“体检师”,更是市场信任度的“守护者”。因此,了解“谁”在承担这一重要角色,以及他们是如何在当时的环境下工作的,对我而言具有极大的吸引力。我期待书中能够详细介绍在那个年代,活跃在中国证券市场的各类审计机构,无论是大型的国际会计师事务所,还是崛起的本土会计师事务所。我想了解它们是如何在中国市场建立业务的,它们所服务的客户群体是怎样的,以及它们在审计过程中所面临的具体挑战。而“审计市场分析”的副标题,更是让我对书中可能包含的深度内容充满了期待。我希望能够看到对当时审计市场整体格局的全面梳理,例如,市场上的主要审计机构有哪些?它们的市场份额如何?审计行业的集中度高不高?在审计执业过程中,审计师们是如何判断和应对风险的?在那个法律法规和市场规则尚在不断完善的时期,它们是如何保持审计的独立性和客观性的?这本书,对我来说,不仅仅是一本关于审计的书,更是一份关于中国资本市场早期发展历史的深度研究,它将帮助我理解,在市场经济的探索过程中,专业审计力量所扮演的关键角色,以及它们为维护市场秩序和投资者信心所付出的努力。

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这本书的名字,本身就带着一种探索与求知的意味。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,它直击了我对中国证券市场初创时期最核心的关切之一。在改革开放的大潮中,证券市场的建立是经济体制改革的重要一环,而审计,作为确保市场公正、透明和健康的“防火墙”,其作用不言而喻。然而,在1997-1999这个充满机遇与挑战的年代,中国的审计行业以及其在证券市场的实践,究竟是怎样的图景?我很好奇,究竟是哪些本土的会计师事务所,以及哪些国际巨头,在那个时期活跃在中国证券市场的舞台上?它们各自的业务范围、审计质量、以及它们如何适应中国独特的市场环境,都让我充满探究的欲望。书中“审计市场分析”的定位,更是让我期待能够深入了解当时审计市场的结构性特征。例如,市场是由少数几家大型审计机构主导,还是呈现出更为分散的竞争格局?它们之间的定价策略、市场份额如何?在审计过程中,是否面临着来自监管机构、上市公司或其他利益相关方的压力,而这些压力又如何影响到审计的独立性和客观性?我还希望书中能探讨,在那个信息不对称、法律法规仍在不断完善的时期,审计师们是如何进行职业判断的?他们的职业道德和专业能力,在当时的中国证券市场环境中,是如何得到体现的?这本书,对我来说,不仅仅是一份关于审计机构的调查报告,更是一次对中国资本市场早期治理机制的深入解读,它将帮助我理解,在市场经济的探索过程中,专业审计力量是如何扮演其关键角色的,以及它们为维护市场秩序和投资者信心付出了怎样的努力。

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这本书的书名,就像一颗投向平静湖面的石子,瞬间激起了我内心深处对于中国证券市场早期发展历史的浓厚兴趣。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”——这几个字,精准地勾勒出了一个我一直想要深入了解的时代切面。1997年至1999年,那是一个中国经济飞速发展,证券市场也随之快速崛起的关键时期。在这个过程中,审计扮演着至关重要的角色,它既是市场健康运行的“卫士”,也是投资者信心的“基石”。因此,对于“谁”——即哪些审计机构——在为这个新兴市场提供服务,并对其进行分析,我有着极大的好奇。我设想,书中不仅仅会简单地罗列出审计机构的名单,更会深入剖析在那个特定时期,这些审计机构是如何定位自己的,它们在中国的证券市场中是如何建立起业务的,以及它们所采用的审计方法和标准是否与国际接轨,又或者是在中国本土化的过程中,经历了怎样的演变。特别是“审计市场分析”这一部分,我期待能够看到对当时审计市场的整体格局、竞争态势、市场集中度以及可能存在的垄断或寡头现象的细致描绘。我想了解,在那个信息流通相对不那么便捷的年代,审计师们是如何获取信息、如何评估风险,以及他们是如何在法律法规尚不完善的环境下,发挥他们的专业判断和职业道德的。这本书,对我来说,是一扇窗,透过它,我可以更清晰地看到中国证券市场在黎明时期,那些为它提供“健康体检”的专业力量是如何工作的,以及它们如何为市场的规范化和健康发展奠定基础。

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这本书的书名,一下子就抓住了我对中国证券市场早期历史的兴趣点。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,它精准地提出了一个我一直想深入了解的问题:在那个中国经济转型、证券市场蓬勃发展的关键时期,究竟是哪些审计机构在为市场的健康运行提供保障?1997年至1999年,这个时间段对于中国证券市场而言,既是发展的加速期,也伴随着各种挑战和不确定性。在这个背景下,审计的作用变得尤为重要,它直接关系到市场信息的真实性、财务报告的可靠性以及投资者权益的保护。因此,我对书中将会列举哪些审计机构,以及它们在中国证券市场中的角色和影响力,充满了期待。而“审计市场分析”这个副标题,更是让我对书中内容有了更进一步的想象。我希望书中能够深入探讨当时审计市场的结构和特征,例如,市场是由少数几家大型会计师事务所主导,还是存在着更为广泛的竞争?这些审计机构是如何进入中国市场的?它们所提供的审计服务有哪些特色?在审计过程中,它们是如何应对当时的市场环境特点,比如信息不对称、法律法规的不断完善等?我还希望了解,在那个审计执业环境相对不那么成熟的年代,审计师们是如何做出专业判断,如何平衡合规性与商业性,以及他们是如何面对和处理审计过程中可能出现的风险和挑战的。这本书,对我而言,不仅仅是对一个行业的研究,更是一次对中国资本市场早期发展过程中,专业力量如何发挥作用的深入剖析,它将帮助我理解,在市场经济的探索过程中,审计所扮演的不可或缺的角色。

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当我在书店的架子上看到“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”这个书名时,我的思绪立刻被拉回到那个充满变革的年代。1997年至1999年,是中国证券市场从初具规模走向规范发展的关键时期。在这个过程中,审计扮演着不可或缺的角色,它直接关系到市场的公正性、透明度以及投资者的信心。因此,这本书名所揭示的“谁”——即究竟是哪些审计机构在为这个新兴的市场提供服务——对我来说,是一个极具吸引力的问题。我非常期待书中能够对当时活跃在中国证券市场的本土会计师事务所和国际知名会计师事务所进行详细的梳理和介绍。我想了解,这些审计机构是如何在那个充满机遇与挑战的环境中,建立起自己的业务,它们所面临的独特困难是什么?而“审计市场分析”的副标题,则让我对书中可能包含的更深层次的内容充满了期待。我希望看到对当时审计市场格局的深入剖析,例如,市场的主要参与者是谁?它们的市场份额如何?它们在提供审计服务时,是遵循怎样的价格体系?在审计过程中,它们是否受到来自上市公司或其他方面的压力,这些压力又如何影响了审计的独立性和客观性?我还想知道,在那个法律法规尚在完善、信息披露制度也在不断摸索的时期,审计师们是如何运用他们的专业知识和职业判断来完成审计工作的,他们又是如何应对潜在的舞弊行为和财务造假的。这本书,对我而言,不仅仅是对审计行业的一次研究,更是对中国早期资本市场运作机制的一次深入洞察,它将帮助我理解,在这个重要的历史阶段,专业审计力量是如何为市场的健康发展保驾护航的。

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这本书的书名,犹如一声号角,直接点燃了我对中国证券市场早期历史的好奇心。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,它指向了一个我一直想深入探究的领域——在那个中国经济体制改革的关键时期,是谁在为这个新兴的、充满活力的证券市场提供必要的“体检”和“监督”?1997年至1999年,正是中国证券市场发展的一个重要阶段,市场规模的扩大,上市公司的增多,都对审计提出了更高的要求。我迫切地想知道,在这三年里,究竟有哪些审计机构,无论是本土的还是国际的,在中国的证券市场上扮演了重要的角色?它们是如何在这个快速变化且规则尚不完全成熟的市场中,建立起自己的业务和声誉的?而“审计市场分析”这个副标题,更是让我对书中内容有了更具体的预期。我希望书中能够详细介绍当时审计市场的竞争格局,例如,市场是否由少数几家大型审计机构主导,还是存在着更多元化的参与者?它们在市场中的份额是如何分布的?在审计收费、服务质量等方面,是否存在着显著的差异?我还特别想了解,在那个信息披露制度仍在不断完善、市场监管体系也在逐步建立的时期,审计师们是如何履行其职责的?他们是如何应对可能出现的舞弊和欺诈行为的?他们所依赖的审计标准和方法,又与国际上的实践有何异同?这本书,对我而言,不仅仅是对审计行业的一份记录,更是对中国资本市场早期规范化进程的一次重要回顾,它将帮助我理解,在市场经济的探索过程中,专业审计力量所经历的挑战和所发挥的作用。

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这本书的名字,本身就蕴含着一种探索和揭示的意味。“谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”,它直接指向了我对中国证券市场早期运作机制的好奇心。1997年至1999年,是中国资本市场从起步走向成熟的关键阶段,在这个过程中,审计扮演着至关重要的角色,它直接关系到市场的公信力和投资者的信心。因此,我非常想知道,在这三年里,究竟是哪些审计机构,承担了为中国证券市场提供审计服务的重任?它们是哪些,它们是如何在中国这个独特的市场环境中开展业务的?“审计市场分析”的副标题,让我对书中内容的深度和广度有了更清晰的预期。我期待书中能够对当时审计市场的整体情况进行详细的分析,比如,市场是由哪些类型的审计机构主导的?它们在市场中的份额是如何分配的?在审计收费、服务水平以及审计质量方面,是否存在着显著的差异?我还想了解,在那个信息披露制度仍在完善、法律法规也面临不断更新的年代,审计师们是如何应对各种挑战的?他们是如何在复杂的市场环境中,做出独立、客观的审计判断的?面对可能的利益冲突和外部压力,他们又是如何坚守职业操守的?这本书,对我来说,不仅仅是一份关于审计机构的名单,更是一次对中国证券市场早期发展阶段的深入解读,它将帮助我理解,在这个充满机遇和挑战的时期,专业审计力量是如何为市场的规范化和健康发展奠定基础的。

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这本书的书名,初见之时便在心中激起了层层涟漪。 “谁审计中国证券市场”,这寥寥数字,却犹如一把钥匙,开启了我对那段特定时期中国证券市场审计生态的强烈好奇。1997-1999年,恰逢中国经济腾飞,证券市场初具规模,却也伴随着改革开放的阵痛与挑战。我想象着,在那三年里,究竟是哪些力量在幕后默默地为市场的公正与透明保驾护航?那些审计师们,面对着一个尚在摸索阶段的资本市场,他们如何进行职业判断?他们所面临的挑战、压力,以及最终所做出的每一个审计报告,是否都如同一面镜子,折射出当时中国证券市场的真实面貌?我期待这本书能够深入挖掘,不仅仅是列举几家审计机构的名字,而是更深层地探讨其背后的运作机制,审计准则的执行情况,以及在当时的市场环境下,审计师们的职业操守和专业能力如何得到体现。特别是“审计市场分析”这一副标题,让我预感到书中会对当时的审计市场格局进行详尽的梳理,比如哪些会计师事务所占据主导地位,它们的服务范围、收费标准,以及在市场竞争中扮演的角色。同时,我也很好奇,在那个信息相对不发达的年代,审计数据的获取、分析和解读,是否存在着特有的难点和方法。这本书,对我而言,不仅仅是关于审计的专业论述,更是对中国资本市场发展历程中一段重要历史的回溯与解读,是理解中国经济转型时期一个关键侧面的窗口。

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当我翻开这本书的书页,我的脑海中立刻浮现出一幅画面:1997年的中国,正经历着一场深刻的经济变革,证券市场的建立和发展,无疑是中国改革开放进程中的一个重要里程碑。然而,任何新生事物的发展都伴随着不确定性,尤其是在一个刚刚起步、规则尚不完善的市场中。 “谁审计中国证券市场:审计市场分析(1997-1999)”这个书名,精准地抓住了我最为关心的那个核心问题。在那个时期,公众对于证券市场的信任度,很大程度上取决于市场信息的透明度和公正性,而审计,正是保障信息质量的关键环节。我迫切地想知道,那些为中国证券市场提供审计服务的机构,它们是哪些?它们是如何在这种快速变化的市场环境中,建立起自己的专业声誉和审计体系?书中对“审计市场分析”的侧重,让我期待能够看到对当时审计行业生态的深入剖析。比如,国内领先的会计师事务所与国际四大会计师事务所(当时可能还未完全形成完整的四强格局,但巨头效应已显现)在中国证券市场的竞争与合作态势,它们各自的市场份额,以及它们在满足中国企业复杂多样的审计需求方面所扮演的角色。我想了解,在那个充满机遇但也潜藏风险的年代,审计师们是如何理解和执行审计程序的,他们是如何应对可能出现的舞弊行为和财务造假的。这本书,对我而言,不仅仅是一本关于审计的书,更是对中国早期资本市场监管和信任机制构建的一次深度考察,它揭示了在市场发展初期,专业审计力量所扮演的基石性作用。

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