具體描述
《企業內部控製審計工作底稿編製指南》為瞭配閤內部控製審計製度的實施，指導注冊會計師編製內部控製審計工作底稿，中國注冊會計師協會組織有關專傢編寫瞭《企業內部控製審計工作底稿編製指南》。該指南在《企業內部控製審計指引》和《企業內部控製審計指引實施意見》框架下起草，在編寫時力求既體現內部控製審計業務的特點，又體現整閤審計的要求，突齣可操作性。指南內容涵蓋編製審計計劃、測試內部控製、評價控製缺陷和齣具審計報告等各個重要環節，既闡述內部控製審計的基本概念、原理和核心程序，又提供核心工作底稿的範例，具有較強的實用性。
作者簡介
目錄資訊
學習貫徹企業內部控製基本規範促進我國企業又好又快可持續發展——財政部副部長王軍在企業內部控製基本規範發布會上的講話發布實施內控規範服務經濟社會發展——財政部副部長王軍在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話充分認識內部控製審計製度重要意義將內部控製審計業務做好做實做到位——中國注冊會計師協會副會長兼秘書長陳毓圭在企業內部控製審計業務培訓班上的講話第一章 計劃審計工作 第一節 初步業務活動 第二節 計劃審計工作時應當考慮的事項 第三節 風險評估 第四節 應對舞弊風險 第五節 利用他人的工作 第六節 重要性 第七節 對被審計單位使用服務機構的考慮 第八節 關於集團審計的特殊考慮 第九節 總體審計策略和具體審計計劃第二章 自上而下的方法 第一節 識彆、瞭解和測試企業層麵控製 第二節 識彆重要賬戶、列報及其相關認定 第三節 瞭解潛在錯報的來源並識彆相應的控製 第四節 選擇擬測試的控製第三章 測試控製的有效性 第一節 內部控製的有效性的涵義 第二節 與控製相關的風險 第三節 測試控製有效性的程序的性質 第四節 控製測試的時間安排 第五節 控製測試的範圍第四章 企業層麵控製的測試 第一節 與控製環境(即內部環境)相關的控製 第二節 針對管理層和治理層淩駕於控製之上的風險而設計的控製 第三節 被審計單位的風險評估過程 第四節 對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控製 第五節 對控製有效性的內部監督(即監督其他控製的控製)和內部控製評價 第六節 集中化的處理和控製(包括共享的服務環境) 第七節 監督經營成果的控製 第八節 企業層麵控製對其他控製及其測試的影響第五章 業務流程、應用係統或交易層麵的控製的測試 第一節 瞭解企業經營活動和業務流程 第二節 識彆可能發生錯報的環節 第三節 識彆和瞭解相關控製第六章 信息係統控製的測試 第一節 信息技術審計範圍的確定 第二節 與信息技術相關的控製 第三節 信息技術內部控製測試 第四節 信息技術應用控製與信息技術一般控製之間的關係第七章 內部控製缺陷評價 第一節 控製缺陷評價概述 第二節 評價控製缺陷的步驟 第三節 內部控製缺陷評價的特殊考慮 第四節 內部控製缺陷整改第八章 完成審計工作 第一節 獲取書麵聲明 第二節 溝通相關事項 第三節 形成審計意見第九章 齣具審計報告附錄 附錄一 企業內部控製審計指引 附錄二 企業內部控製審計指引實施意見 附錄三 中國注冊會計師協會負責人就發布《企業內部控製審計指引實施意見》答記者問
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